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数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

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税务研究 2024年第5期 99-107页

作者：国家税务总局北京市税务局课题组张有乾岳树民谢思董范婕国家税务总局北京市税务局·课题组

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本... 详细信息

数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响。为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式。在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议。

关键词：数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(上)--以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第8期 34-41页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港... 详细信息

目前,全球多个辖区已陆续立法实施支柱二全球最低税规则,中国香港地区也宣布拟于2025年起对大型跨国企业集团实施支柱二相关规则。本文分“中国内地、中国香港地区均未实施”“中国香港地区实施但中国内地未实施”“中国内地、中国香港地区均实施(假设)”三个阶段,评估实施支柱二全球最低税规则对河套深港科技创新合作区深圳园区的影响。研究表明,支柱二全球最低税规则在中国香港地区的先行实施可能促使跨国企业集团调整投资架构,将中国内地纳入投资视野,给河套深港科技创新合作区深圳园区的发展创造红利期。本文建议,河套深港科技创新合作区深圳园区在第一阶段可从金融开放、税收优惠和科技创新效率等方面增强吸引力,在第二阶段可从完善管理机制、加强政府辅导和优化服务举措等方面发挥吸引力,在第三阶段可从优惠调整、优化税制和寻找税收外措施等方面保持吸引力。

关键词：支柱二全球最低税河套深港科技创新合作区税制竞争力高水平对外开放新质生产力

支柱二全球最低税在中国香港地区先行实施的影响评估(下)——以河套深港科技创新合作区深圳园区为例

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国际税收 2024年第9期 44-46页

作者：王丹吴玉梅张玮邓小雄国家税务总局深圳市税务局

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集... 详细信息

(四)小结从前文分析可知:在第一阶段,中国内地、香港地区均未实施支柱二,此时属于中国香港地区的优势期,跨国企业集团更倾向于投资税收政策更优惠的中国香港地区;在第二阶段,中国香港地区先行实施支柱二,此时属于深圳红利期,跨国企业集团可能因在中国香港地区税负上升而将投资目光转向河套合作区深圳园区;在第三阶段,假设中国内地、香港地区均实施支柱二,此时跨国企业集团可能从税费服务、科研创新、人才吸引力等因素考虑投资何地(见表2)。

关键词：税收政策人才吸引力跨国企业集团中国香港地区科研创新影响评估税费园区

充分发挥税收职能作用加快推进临汾新型工业化发展

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山西财税 2024年第6期 20-24页

作者：无国家税务总局临汾市税务局

党的二十大报告明确2035年基本实现新型工业化的目标。全省新型工业化推进大会提出,要聚焦智能化绿色化融合化方向,加快推进新型工业化,推动制造业振兴升级。税务部门紧紧围绕全市经济工作会议提出的全力推动新型工业化目标,通过分析近... 详细信息

党的二十大报告明确2035年基本实现新型工业化的目标。全省新型工业化推进大会提出,要聚焦智能化绿色化融合化方向,加快推进新型工业化,推动制造业振兴升级。税务部门紧紧围绕全市经济工作会议提出的全力推动新型工业化目标,通过分析近年来税收经济数据和调研典型企业,从税务视角审视全市新型工业化发展现状,充分发挥税收职能助力资源型经济转型发展,为扎实推进中国式现代化提供有力支撑。

关键词：新型工业化税收职能经济数据中国式现代化税务部门加快推进绿色化资源型经济转型

智慧税务视域下优化税收风险管理的国际经验借鉴

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税务研究 2024年第10期 99-105页

作者：李冬妍梁磊马燕梅南开大学经济学院国家税务总局天津市税务局

近年来,我国以智慧税务为建设蓝图,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。税收风险管理作为税收征管改革的突破口,成为更好建设智慧税务、推动实现税收治理现代化的关键业务模块。然而,当前我国的税收风险管理工作仍存在税收大数据... 详细信息

近年来,我国以智慧税务为建设蓝图,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。税收风险管理作为税收征管改革的突破口,成为更好建设智慧税务、推动实现税收治理现代化的关键业务模块。然而,当前我国的税收风险管理工作仍存在税收大数据全生命周期管理与应用的关键环节尚未打通,高效、精准和全面的风险分析尚难实现,税收风险管理的整体效能评价仍有提升空间等问题。为推进智慧税务的建设进程,进一步提升税收风险管理质效,本文在借鉴不同国家和地区税收风险管理工作先进经验的基础上提出优化税收风险管理的政策建议。

关键词：智慧税务税收征管税收风险管理涉税数据

发票电子化改革的国际趋势--基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 55-62页

作者：张英国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票... 详细信息

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择。基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等。

关键词：电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

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税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

税务研究 2024年第8期 17-23页

作者：柳华平程岩周可芝国家税务总局成都市税务局西南交通大学希望学院商学院

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障... 详细信息

西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重。赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策。

关键词：税收西部大开发区域经济高质量发展

助力全国统一大市场建设:财税问题分析和路径优化

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税务研究 2024年第8期 133-136页

作者：李达李子昂国家税务总局山东省税务局成都理工大学地理与规划学院

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源禀赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析... 详细信息

党的二十大报告强调,要构建高水平社会主义市场经济体制,构建全国统一大市场。目前,基于地区资源禀赋的差异性、区域发展体制的竞争性等因素,建设全国统一大市场面临一些问题。本文立足如何正确认识建设全国统一大市场,从财税视角分析全国统一大市场建设在立法、执法、司法、守法等多方面存在的问题,并提出进一步理顺中央和地方事权与财权关系、提高财税领域执法的统一性协调性权威性、健全财税配套司法保障制度、提升经营主体税法遵从度等建议,以期为进一步深化财税体制改革、服务全国统一大市场建设提供有益参考。

关键词：全国统一大市场财税体制改革市场经济

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长沙市推进现代金融服务业发展的措施探析

投资与创业 2024年第1期35卷 17-19页

作者：胡德澍长沙市税务局

对于城市而言，推动现代金融服务业发展能够有力地促进城市整体经济发展，提升城市发展水平。基于此，本文主要结合长沙市现代金融服务业发展实际，参考部分地区加快区域金融中心建设的政策及做法，从政府部门及金融机构两个主体层面提... 详细信息

对于城市而言，推动现代金融服务业发展能够有力地促进城市整体经济发展，提升城市发展水平。基于此，本文主要结合长沙市现代金融服务业发展实际，参考部分地区加快区域金融中心建设的政策及做法，从政府部门及金融机构两个主体层面提出推动现代金融服务业发展的措施，以期为长沙市加快现代金融服务业发展提供参考。

关键词：长沙市现代金融服务业发展措施