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用培训筑起工程合同结算风险防范“堡垒”

中国商人 2024年第9期 232-233页

作者：黄河中国华电集团有限公司驻成都审计处

开展工程合同执行培训的必要性。2020年初,H公司与L公司签订了采购K风电场风机的合同,合同清单列明包含100余项共计价值50万元的随机备品及专用工具。2020年7月,K风电场投产。2020年12月,H公司按照合同约定扣除质保金后向L公司全额支付... 详细信息

开展工程合同执行培训的必要性。2020年初,H公司与L公司签订了采购K风电场风机的合同,合同清单列明包含100余项共计价值50万元的随机备品及专用工具。2020年7月,K风电场投产。2020年12月,H公司按照合同约定扣除质保金后向L公司全额支付了风机设备款。2021年审计发现,K风电场风机采购合同的随机备品及专用工具均未收回,但在验收及支付该合同款项时,历经“监理单位现场代表—监理单位合同负责人—H公司现场代表—H公司工程部—H公司计经部”共计5层审核,签字的6名人员都未发现随机备品及专用工具没有收回。审计人员提出质疑后,H公司还以合同约定风机质保期为2年,随机备品及专用工具需要质保期满才移交为理由搪塞,审计明确指出此系合同义务履行不完整。造成该问题的主要原因是经办人员不熟悉合同内容,没有关注包含的备品等。最终H公司联系L公司收回了部分专用工具,另有11.2万元在退还质保金时进行了扣减。

关键词：专用工具全额支付经办人员质保金合同内容质保期监理单位审计人员

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以高质量审计赋能国有企业高质量发展的思考

现代国企研究 2024年第7期 61-65页

作者：倪剑范帆李丹阳中国兵器工业集团有限公司审计与风险管理部审计处兵器工业集团审计与风险管理部审计处中国兵器工业规划院财务与经济研究所

国有企业内部审计部门必须紧紧围绕企业战略目标,聚焦重大政策措施落实、重大经营风险隐患、重大廉政风险和权力运行,实现对国有资产、国有资源审计监督全覆盖,形成机制实施顺畅、成果高效运用、作用有效发挥的审计监督新形态,做到以高... 详细信息

国有企业内部审计部门必须紧紧围绕企业战略目标,聚焦重大政策措施落实、重大经营风险隐患、重大廉政风险和权力运行,实现对国有资产、国有资源审计监督全覆盖,形成机制实施顺畅、成果高效运用、作用有效发挥的审计监督新形态,做到以高质量审计“体检”赋能国有企业高质量发展。

关键词：国有企业国有资源企业战略目标高质量审计审计监督廉政风险内部审计部门风险隐患

探索审计全覆盖背景下提升中介机构审计质量途径

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现代审计与会计 2024年第6期 36-39页

作者：陈舒骏中国华电集团有限公司驻福州审计处福建福州350013

为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署,国家对中央企业在内部审计工作广度、频度、深度等方面提出了更高要求。但对于资产总量大、... 详细信息

为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署,国家对中央企业在内部审计工作广度、频度、深度等方面提出了更高要求。但对于资产总量大、业务覆盖广的中央企业来说,由于内审力量有限等原因,保质保量完成审计全覆盖存在一定困难。因此,在符合规定的前提下购买社会审计服务开展审计工作成为解决途径之一。

关键词：内部审计全覆盖中介机构审计质量

守正创新服务大局为推进中国华电高质量发展提供审计保障——记中国华电集团有限公司驻北京审计处

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中国内部审计 2024年第9期 75-76页

作者：无中国华电集团有限公司审计部

中国华电集团有限公司驻北京审计处(以下简称“北京审计处”或“审计处”)成立于2017年7月,是中国华电集团管辖直属单位最多、所涉业务领域最广的“全能型”派驻审计机构,处内7名干部员工均为共产党员,全部具有硕士学位,平均年龄33岁。... 详细信息

中国华电集团有限公司驻北京审计处(以下简称“北京审计处”或“审计处”)成立于2017年7月,是中国华电集团管辖直属单位最多、所涉业务领域最广的“全能型”派驻审计机构,处内7名干部员工均为共产党员,全部具有硕士学位,平均年龄33岁。北京审计处充分发挥内部审计“强监督、控风险、促发展”作用,用查处重大问题、揭示重大风险的实际行动,践行“绝对忠诚、绝对过硬、绝对可靠”精神,是中国华电专业化审计队伍中政治素养高、业务能力强的典范和代表。

关键词：审计处审计队伍内部审计直属单位中国华电集团硕士学位政治素养全能型

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有效防范铁路企业内部审计风险的路径研究

铁道运输与经济 2024年第5期46卷 148-154页

作者：邸晓妍中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100089

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时... 详细信息

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时刻面临的主要问题。从内部审计风险的涵义和特征、铁路内部审计风险现状、审计风险的危害性作为切入点,分析铁路企业内部审计风险产生的原因,从防范重大错报风险、检查风险2方面,提出完善内部控制体系、强化源头风险控制、加强信息化建设、探索内部审计方式、规范审计流程、优化审计方法、培养审计人员等防范铁路企业内部审计风险的对策,从而为铁路企业内部审计工作者防范审计风险提供参考,提高铁路企业内部审计工作质量。

关键词：内部审计风险防范风险导向审计环境内部审计工作流程

信威集团“走出去”战略缘何失败——基于掏空理论的案例分析

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重庆文理学院学报（社会科学版） 2024年第5期43卷 56-67页

作者：卢登琴吴坤龙重庆文理学院计划财务处重庆永川402160 重庆文理学院审计处重庆永川402160

以信威集团案例为研究对象,基于掏空理论,探讨其危机爆发的根源。研究发现,信威集团的经济业务实质是包装海外公网业务和投资业务,在“走出去”战略的宏大叙事背景下通过关联交易和复杂的担保确认了巨额收入和可疑的超高利润,从而提高... 详细信息

以信威集团案例为研究对象,基于掏空理论,探讨其危机爆发的根源。研究发现,信威集团的经济业务实质是包装海外公网业务和投资业务,在“走出去”战略的宏大叙事背景下通过关联交易和复杂的担保确认了巨额收入和可疑的超高利润,从而提高了金融机构、投资者对公司的发展预期,提升了公司股价,公司大股东借此质押和减持大量股份,获得了巨额资金,但是公司却在“客户”缺乏还款能力的情况下造成了大量的担保损失和坏账,致使企业破产,质权人、银行和投资者损失惨重,因此信威集团的“走出去”战略实质上就是一种大股东的掏空策略。进一步分析发现,信威集团大股东掏空企业的原因在于一股独大的股权结构、董事会未发挥监督作用、外部金融机构风险控制意识不强和大股东及利益相关者的信息不对称。基于研究结论,提出了上市公司要进一步加强内部治理、监管机构要加强企业海外投资的监管工作、金融机构要进一步提高风险管理水平、投资者要树立价值投资理念的相关建议。

关键词：信威集团 “走出去”战略掏空理论,股票质押减持

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国有企业集团内部审计标准化工作实例分析

审计观察 2024年第3期 59-63页

作者：王晓钊中国电子信息产业发展研究院纪检监察与审计处

目前,不少国有企业集团公司正开展内部审计管理模式革新,其中一个关键环节便是内部审计标准化工作。随着我国国有企业改制的不断深化,企业内部审计规范性和标准性也在不断提高,但仍有不少地方函待完善。国有企业集团内部审计标准化是提... 详细信息

目前,不少国有企业集团公司正开展内部审计管理模式革新,其中一个关键环节便是内部审计标准化工作。随着我国国有企业改制的不断深化,企业内部审计规范性和标准性也在不断提高,但仍有不少地方函待完善。国有企业集团内部审计标准化是提升国有企业集团管理水平、确保国有资源合理使用、降低成本与经营风险、提高治理环境的关键手段。

关键词：国有企业集团内部审计管理国有企业改制治理环境标准化工作企业内部审计模式革新经营风险

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新会计准则下的企业财务审计策略

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第1期 0165-0168页

作者：张丽晋能控股装备制造集团审计事务中心山西晋城048000

随着新会计准则的颁布与实施,企业财务审计面临着新的挑战和机遇。新会计准则对企业财务报表的编制和审计提出了更高的要求,对审计人员来说,理解和掌握新会计准则的要点和难点至关重要。鉴于此,本文将探讨新会计准则下的企业财务审计策... 详细信息

随着新会计准则的颁布与实施,企业财务审计面临着新的挑战和机遇。新会计准则对企业财务报表的编制和审计提出了更高的要求,对审计人员来说,理解和掌握新会计准则的要点和难点至关重要。鉴于此,本文将探讨新会计准则下的企业财务审计策略,从而帮助审计人员更好应对新环境下的审计工作,为当前和今后一个时期做好企业财务审计工作提供有力的支撑。

关键词：新会计准则企业财务审计策略

风险导向型审计在集中式光伏电站建设项目中的应用研究

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财务管理研究 2024年第2期 144-148页

作者：王凯刘雨晨中国石油工程建设有限公司审计处北京100120 中国南水北调集团水网水务投资有限公司北京100071

集中式光伏发电作为清洁能源电力的主要发展方向之一,越来越受到新能源企业的追捧,许多传统能源企业也在加速转型布局集中式光伏发电项目。因建设集中式光伏电站存在一些特有的风险,如何对其进行更有效的监督评价,发挥审计的增值作用,... 详细信息

集中式光伏发电作为清洁能源电力的主要发展方向之一,越来越受到新能源企业的追捧,许多传统能源企业也在加速转型布局集中式光伏发电项目。因建设集中式光伏电站存在一些特有的风险,如何对其进行更有效的监督评价,发挥审计的增值作用,是审计工作的新课题。通过阐述集中式光伏电站的主要特点和主要风险,使用风险导向型审计思路及思维模型,提出具体的审计关注重点和相关建议,以防范化解集中式光伏电站快速发展期间的重大风险,提升项目效益,推动传统能源企业转型布局光伏发电产业高质量发展。

关键词：风险导向审计集中式光伏电站风险识别