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深化铁路企业内部审计问题整改的实践探索

铁道运输与经济 2023年第1期45卷 88-92页

作者：薛亚琴中国国家铁路集团有限公司北京审计特派办北京100055

审计问题整改是实现审计闭环管理、充分发挥审计效能的重要节点。目前,部分铁路企业在审计问题整改中存在对审计问题整改的重视程度不够、整改主体责任落实不到位、对审计结果运用不足等问题,同时内部审计部门也存在审计建议不够精准的... 详细信息

审计问题整改是实现审计闭环管理、充分发挥审计效能的重要节点。目前,部分铁路企业在审计问题整改中存在对审计问题整改的重视程度不够、整改主体责任落实不到位、对审计结果运用不足等问题,同时内部审计部门也存在审计建议不够精准的问题,导致被审计单位主动整改的力度不够,整改周期较长,影响了内部审计作用的有效发挥。为增强审计监督的权威性、震慑力和执行力,针对铁路企业在内部审计整改中存在的问题,从加强沟通和政策宣讲、压实整改主体责任、细化审计整改措施、加强审计结果运用、提高审计建议质量等角度对加强内部审计问题整改进行探索,并就进一步深化实践做出了积极思考。

关键词：铁路企业内部审计问题整改闭环管理实践探索

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有效防范铁路企业内部审计风险的路径研究

铁道运输与经济 2023年

作者：邸晓妍中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分，随着近年来铁路企业改革的不断深入，现代企业制度日趋完善，内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出，与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理... 详细信息

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分，随着近年来铁路企业改革的不断深入，现代企业制度日趋完善，内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出，与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时刻面临的主要问题。主要从内部审计风险的涵义和特征、铁路内部审计风险现状、审计风险的危害性作为切入点，分析铁路企业内部审计风险产生的原因，从防范重大错报风险、检查风险2方面，提出完善内部控制体系、强化源头风险控制、加强信息化建设、探索内部审计方式、规范审计流程、优化审计方法、培养审计人员等防范铁路企业内部审计风险的对策，从而为铁路企业内部审计工作者防范审计风险提供参考，提高铁路企业内部审计工作质量。

关键词：内部审计风险防范风险导向审计环境内部审计工作流程

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有效防范铁路企业内部审计风险的路径研究

铁道运输与经济 2024年第5期46卷 148-154页

作者：邸晓妍中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100089

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时... 详细信息

内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时刻面临的主要问题。从内部审计风险的涵义和特征、铁路内部审计风险现状、审计风险的危害性作为切入点,分析铁路企业内部审计风险产生的原因,从防范重大错报风险、检查风险2方面,提出完善内部控制体系、强化源头风险控制、加强信息化建设、探索内部审计方式、规范审计流程、优化审计方法、培养审计人员等防范铁路企业内部审计风险的对策,从而为铁路企业内部审计工作者防范审计风险提供参考,提高铁路企业内部审计工作质量。

关键词：内部审计风险防范风险导向审计环境内部审计工作流程

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关于加强铁路企业内部审计质量控制的探讨

铁道运输与经济 2022年第4期44卷 79-84,144页

作者：刘益男中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

审计质量是审计工作的生命线,是促进审计高质量发展的重要保障,直接影响着审计结果的真实、可靠、客观与公正。加强内部审计质量控制,能有效提升审计成果质量和利用价值,在防范审计风险、发挥审计职能作用、促进审计人员执业水平和业务... 详细信息

审计质量是审计工作的生命线,是促进审计高质量发展的重要保障,直接影响着审计结果的真实、可靠、客观与公正。加强内部审计质量控制,能有效提升审计成果质量和利用价值,在防范审计风险、发挥审计职能作用、促进审计人员执业水平和业务能力提升等方面具有重要的现实意义。从加强内部审计质量控制的必要性以及应遵循的原则入手,对具体审计项目准备、实施和终结3个阶段涉及的质量过程控制关键节点进行描述与分析,并从优化控制环境、强化工作组织和资源配置、健全完善制度标准、注重监督考核等方面就如何加强内部审计整体质量控制进行探讨,以期为提高企业内部审计质量控制水平和防范审计风险、更好地发挥审计职能作用和效果提供借鉴,从而促进新时代企业内部审计的高质量发展。

关键词：内部审计质量控制过程控制优化环境组织保障资源配置制度标准监督考核

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基于铁路企业开展专项审计工作的分析与思考

投资与创业 2023年第7期34卷 93-95页

作者：张晓霞中国国家铁路集团有限公司武汉审计特派员办事处

随着铁路企业管理体制机制改革的深入，专项审计作为一种重要的审计方式，因其具有目标宏观、内容针对性强、范围广泛等特点，在内部审计中起着越来越重要的作用。基于此，本文以铁路企业开展专项审计的必要性为切入点，结合专项审计实... 详细信息

随着铁路企业管理体制机制改革的深入，专项审计作为一种重要的审计方式，因其具有目标宏观、内容针对性强、范围广泛等特点，在内部审计中起着越来越重要的作用。基于此，本文以铁路企业开展专项审计的必要性为切入点，结合专项审计实施现状，从宏观层面着手，通过多种方法相结合的方式，提出强化专项审计科学实施的具体措施，旨在为专项审计在铁路企业高质量发展中发挥更大的作用提供参考。

关键词：铁路企业专项审计监督

关于加强铁路运输设施设备大修工程审计的思考

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铁道运输与经济 2023年第2期45卷 108-112页

作者：庞秀改中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

铁路运输设施设备大修属于维持简单再生产性质,是为恢复和提高原有设备性能和生产能力,按照检修周期和设备状态有计划地进行整治或周期性大修,对设施设备进行全面的修理和更换主要配件及加装改造,满足固定资产确认条件的行为。铁路每年... 详细信息

铁路运输设施设备大修属于维持简单再生产性质,是为恢复和提高原有设备性能和生产能力,按照检修周期和设备状态有计划地进行整治或周期性大修,对设施设备进行全面的修理和更换主要配件及加装改造,满足固定资产确认条件的行为。铁路每年对大修工程均给予了较大投入,其在促进资产质量的提高和铁路可持续发展方面发挥着重要作用。以审计作为有效的监督手段,通过分类研究大修工程投资控制、项目管理等问题,明确大修项目可行性研究、设计、实施、结算直至竣工决算审计重点,在投资计划可行性与严肃性、长效机制建立、监督制度运行、强化问题整改跟踪等方面提出建议,以期为铁路大修工程的投资控制及审计提供借鉴和参考。

关键词：铁路大修工程审计投资控制过程管理风险防控

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关于国有企业开展研究型审计的几点思考

投资与创业 2023年第15期34卷 162-164页

作者：张晓霞中国国家铁路集团有限公司武汉审计特派员办事处

新时代背景下，我国市场经济处于高速发展阶段，国有企业作为社会经济的“压舱石”和“稳定器”，对社会经济的发展发挥着至关重要的作用，尤其在国有企业转型改革的关键阶段，更要求国有企业做好内部审计相关工作。为了更好地提升国有... 详细信息

新时代背景下，我国市场经济处于高速发展阶段，国有企业作为社会经济的“压舱石”和“稳定器”，对社会经济的发展发挥着至关重要的作用，尤其在国有企业转型改革的关键阶段，更要求国有企业做好内部审计相关工作。为了更好地提升国有企业审计工作质量与能效，助力国有企业转型改革与可持续发展，强化国有企业的内部控制与风险管理综合能力，需要将研究型审计贯穿国有企业内审全过程，逐步提高国有企业内审工作的整体水平与能力，展现出更高、更突出的审计工作成果，打造具有时代特色、品牌特色的“审计工作高端产品”。基于此，本文简要分析研究型审计的内涵和特征，阐述当前国有企业积极开展研究型审计工作的重要意义，提出国有企业开展研究型审计工作的具体实施路径，以期为国有企业高质量发展提供理论参考。

关键词：国有企业内部审计研究型审计

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大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析

铁道运输与经济 2022年第5期44卷 86-90,137页

作者：刘春丽中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

内部审计是铁路企业内部管理的重要工具,对企业内部业务活动进行审查,评价风险管理情况,有利于加强内部控制效果,为铁路企业发展提供重要保障。大数据时代背景下,内部审计工作中积极应用大数据技术,创新了审计工作模式,节约了审计资源,... 详细信息

内部审计是铁路企业内部管理的重要工具,对企业内部业务活动进行审查,评价风险管理情况,有利于加强内部控制效果,为铁路企业发展提供重要保障。大数据时代背景下,内部审计工作中积极应用大数据技术,创新了审计工作模式,节约了审计资源,提高了审计效率和质量。基于此,从提升审计质量、实现审计全覆盖和规避审计风险等方面分析了在内部审计中应用大数据技术的必要性,从传统审计思维、专业人才和数据收集处理难度等方面阐述了国有企业内部审计大数据技术应用现状,对业务数据化、审计作业数据化和二者之间的衔接工作进行了技术分析,提出完善内部审计组织体系、提高重视程度、打造高素质内部审计工作队伍等合理应用大数据技术的策略,以期为大数据技术在内部审计的应用提供参考。

关键词：国有企业内部审计大数据技术技术研究应用策略

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关于铁路内部审计审前调查工作的探讨

铁道运输与经济 2022年第7期44卷 77-81,89页

作者：李红军中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处北京100055

审前调查是开展审计项目的第一项工作,直接影响着整个项目的质量。当前,铁路内部审计审前调查工作的调查形式与内容较为单一,对调查的支持保障力度也有所欠缺,调查质量与审计署开展的试审或审前调查存在着较大差距。因此,铁路内部审计... 详细信息

审前调查是开展审计项目的第一项工作,直接影响着整个项目的质量。当前,铁路内部审计审前调查工作的调查形式与内容较为单一,对调查的支持保障力度也有所欠缺,调查质量与审计署开展的试审或审前调查存在着较大差距。因此,铁路内部审计应进一步加强对审前调查工作的重视,不断创新调查方式方法,更好地发挥出审前调查的作用,促进审计质量与效率的不断提升。从开展审前调查的重要意义入手,结合行业要求和发展现状,从强化支持并督促落实、明确调查目的、把握调查原则、确定调查内容及调查方法的使用等方面就如何做好铁路内部审计审前调查工作进行分析,以期为“十四五”期间推动铁路内部审计工作高质量发展提供借鉴。

关键词：铁路内部审计审前调查调查目的调查原则调查内容调查方法