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缘何企业逆周期进入市场——基于税收激励的视角

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财贸经济 2024年

作者：赵颖贺天祥中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地

社会分工和交易成本的逻辑难以解释企业在金融危机时期大量出现和关联性日益增加的现象，而税收激励的逻辑能较好地回答上述问题。本文采用2006—2008年日度企业注册数据和中国工业企业数据，以2008年中国统一内外资企业所得税产生的税... 详细信息

社会分工和交易成本的逻辑难以解释企业在金融危机时期大量出现和关联性日益增加的现象，而税收激励的逻辑能较好地回答上述问题。本文采用2006—2008年日度企业注册数据和中国工业企业数据，以2008年中国统一内外资企业所得税产生的税收激励为契机，通过年月DID设计思路，分析并证实了企业出现的税收逻辑。研究发现：（1）税收激励显著促进内资企业进入市场，我们通过一系列稳健性检验证实了结论的可靠性；（2）促进企业出现的税收逻辑，在于企业税收负担降低并增加了企业关联；（3）税率统一政策产生了偏向型效果，规模更小和环境更友好企业进入数量明显增加，同时企业退出数量减少；（4）企业内外部关联度在此过程中开始增加，内资企业和外资企业均出现了劳动替代资本的现象，其中外资企业更普遍。本文较好解释了金融危机期间企业逆周期出现和企业关联度增加的特征事实，为进一步理解企业出现的逻辑和制定相关政策具有重要帮助。

关键词：企业出现税收激励企业关联资源配置

国际贸易、交通基础设施与区域经济长期增长--基于近现代中国的研究

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经济科学 2024年第1期 208-231页

作者：陈雯庄嘉霖厦门大学经济学院中南财经政法大学财政税务学院

本文基于中国近代出口与近现代铁路建设的历史经验,探讨国际贸易与交通基础设施对区域经济长期增长的综合影响。理论与实证研究发现:近代出口贸易与铁路建设均能够显著促进区域人口长期增长,两者的影响具有替代性,该替代性在邻近历史口... 详细信息

本文基于中国近代出口与近现代铁路建设的历史经验,探讨国际贸易与交通基础设施对区域经济长期增长的综合影响。理论与实证研究发现:近代出口贸易与铁路建设均能够显著促进区域人口长期增长,两者的影响具有替代性,该替代性在邻近历史口岸或较早开通铁路的地区相对较强。进一步分析表明,铁路一方面能够提升贸易区位劣势地区的企业出口参与度,另一方面能够促使出口福利空间溢出,增强贸易区位劣势地区对劳动力迁移的吸引力,从而对出口贸易的影响起到替代性作用。本文的研究结论揭示了交通基础设施在国际贸易的资源空间配置效应中发挥的重要作用,为当今中国统筹对外开放布局优化与国内市场一体化、推动区域经济协调发展提供了参考。

关键词：国际贸易交通基础设施区域经济增长近现代中国

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环境保护税与企业绿色投资：激励与协同视角

学习与实践 2024年第10期 90-100页

作者：徐彦坤黄纪强祁毓中南民族大学经济学院中南财经政法大学财政税务学院

设计有效的生态环境治理机制是处理好高质量发展与高水平保护的关键。环境保护税作为市场型环境规制工具，通过改变污染排放与治理的相对价格来影响企业的绿色投资决策。以2018年环境保护税改革作为外生冲击，构建三重差分识别框架，评... 详细信息

设计有效的生态环境治理机制是处理好高质量发展与高水平保护的关键。环境保护税作为市场型环境规制工具，通过改变污染排放与治理的相对价格来影响企业的绿色投资决策。以2018年环境保护税改革作为外生冲击，构建三重差分识别框架，评估了环境保护税对企业绿色投资的激励效应，并考虑环境保护税与其他环境政策的协同治理效应。研究发现，环境保护税有效激励了企业绿色投资，对重污染企业的影响更为明显。这主要源于环境保护税改革激励了企业绿色创新并引致了更多的绿色投资需求，企业也相应获得了更多的环保补助。从激励效应的特征来看，该政策诱致了企业对源头治理和末端治理的策略性环保投资，激励了重污染企业更加注重源头治理。同时，该政策存在显著的异质性特征和协同效应，政策效果在国有企业、融资约束小的企业和税收征管力度强地区的企业表现得更为明显，并与碳排放权交易、大气污染防控、固定资产加速折旧、能效信贷和绿色金融改革等政策产生了良好的协同激励效应。

关键词：环境保护税企业绿色投资经济激励协同治理

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面向家庭发展能力提升的税收政策优化研究

中共中央党校(国家行政学院)学报 2024年第4期28卷 89-97页

作者：石智雷刘二鹏曹宁宁中南财经政法大学经济学院中南财经政法大学人口与健康研究中心中南财经政法大学收入分配与现代财政研究院中南财经政法大学财政税务学院

以家庭为单位健全人口发展支持和服务体系，是贯彻落实人口高质量发展战略任务的核心路径。在宏观经济社会变迁与人口少子老龄化的冲击下，家庭的发展能力和功能结构呈现脆弱性和残缺性的特征，亟待公共政策的重视和支持。税收政策作为... 详细信息

以家庭为单位健全人口发展支持和服务体系，是贯彻落实人口高质量发展战略任务的核心路径。在宏观经济社会变迁与人口少子老龄化的冲击下，家庭的发展能力和功能结构呈现脆弱性和残缺性的特征，亟待公共政策的重视和支持。税收政策作为促进社会资源流动的核心调控手段，具有扩展可行能力、促进蛋糕做大、维系社会团结和增进公平共享的复合功能，也是实现人的全面发展、提升家庭发展能力、促进家庭功能完善的关键政策工具。面向家庭发展能力提升的税收政策体系，需要立足于人口高质量发展的战略背景，增强应对人口老龄化的能力建设、强化对家庭生育养育成本的分担、提升与其他公共政策的联动协同效应、推动税收设计从个体向家庭转变并建立相应的政策评估机制。

关键词：人口高质量发展少子老龄化家庭发展能力税收政策优化

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数字乡村建设与农民工就业质量提升

西部论坛 2024年第1期34卷 32-46页

作者：王宝顺刘刚蒋飞中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073

数字乡村建设一方面通过新业态新模式创造出更多更高质量的就业岗位,另一方面通过拓宽信息渠道促进农民工人力资本和社会资本积累,增强农民工在就业市场上的竞争力和议价能力,因而可以赋能农民工高质量就业。将2018年的县域数字乡村指... 详细信息

数字乡村建设一方面通过新业态新模式创造出更多更高质量的就业岗位,另一方面通过拓宽信息渠道促进农民工人力资本和社会资本积累,增强农民工在就业市场上的竞争力和议价能力,因而可以赋能农民工高质量就业。将2018年的县域数字乡村指数数据与中国家庭追踪调查(CFPS)数据进行匹配,从客观和主观两个维度综合评价农民工的就业质量,检验数字乡村建设对农民工就业质量的影响,结果表明:数字乡村建设显著提高了农民工就业质量,该结论在内生性处理和一系列稳健性检验中依然成立;数字乡村建设具有显著的信息改善效应,可以通过拓宽信息渠道、促进人岗匹配、增强社会信任等路径来提高农民工的就业质量;数字乡村建设对女性农民工、在婚农民工、中青年农民工、学历较高的农民工和已接入互联网的农民工具有更显著的就业质量提升作用。因此,应加快推进数字乡村建设,充分发挥其各种积极效应,并有效缩小城乡间和农村地区内部的数字鸿沟,促进数字乡村协调发展。

关键词：数字乡村农民工就业质量信息渠道人岗匹配社会信任互联网乡村振兴

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增负还是减负:环境保护税与企业税收负担

华东经济管理 2024年第4期38卷 83-92页

作者：黄纪强祁毓中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现:环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降... 详细信息

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现:环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此,提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。

关键词：环境保护税税收负担绿色创新前端污染管控末端污染治理盈余管理

人才引进、个人所得税优惠与企业劳动收入份额

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当代财经 2024年第5期 44-57页

作者：孙群力韩朝升中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地湖北武汉430073

实施新时代人才强国战略,完善人才激励政策,提高人才竞争力,对于优化收入分配格局、推动经济高质量发展具有重要作用。以2019年粤港澳大湾区个人所得税优惠政策改革为事件冲击,利用我国上市公司数据,考察了高端人才引进对企业劳动收入... 详细信息

实施新时代人才强国战略,完善人才激励政策,提高人才竞争力,对于优化收入分配格局、推动经济高质量发展具有重要作用。以2019年粤港澳大湾区个人所得税优惠政策改革为事件冲击,利用我国上市公司数据,考察了高端人才引进对企业劳动收入份额的影响和作用机制。研究表明:个人所得税优惠政策降低了企业劳动要素相对价格,显著地提高了政策内企业劳动收入份额。异质性分析发现,竞争性行业、非国有企业、非资本密集型企业和高技术含量企业受个人所得税优惠政策的影响更大。机制分析发现,个人所得税优惠政策降低了人才要素相对价格,不但能激励企业增加人力资本投资,促进人力资本深化,而且能促进企业加大创新投入,增加研发人员和技能人员数量,以提高企业劳动收入份额。因此,建议加大人才税收激励力度,促进个人所得税优惠政策提质增效;完善人才引进制度体系,提升企业核心竞争力;优化企业人才培养制度,提高企业劳动收入份额。

关键词：人才引进个人所得税激励企业劳动收入份额粤港澳大湾区

户籍歧视导致的收入差距依然存在吗——基于机器学习方法的再讨论

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中国农村经济 2024年第9期 101-120页

作者：江求川鲁元平郑州大学商学院中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地

中国劳动力市场供需结构变化促使农民工与城镇职工间收入差距呈现新态势,有关户籍歧视是否依然存在的争论越来越多。本文用双重去偏机器学习方法重新检验农民工与城镇职工收入差距中的户籍歧视现象。经验分析表明:第一,迁移溢价干扰了... 详细信息

中国劳动力市场供需结构变化促使农民工与城镇职工间收入差距呈现新态势,有关户籍歧视是否依然存在的争论越来越多。本文用双重去偏机器学习方法重新检验农民工与城镇职工收入差距中的户籍歧视现象。经验分析表明:第一,迁移溢价干扰了对户籍歧视的识别,考虑迁移溢价因素后户籍歧视现象更加明显;第二,用双重去偏机器学习方法选择更加符合条件独立性假设要求的模型后,农业户籍对劳动者小时工资收入、全年总收入和全年工资收入均有负面影响,且对小时工资收入的负面影响更为显著;第三,经双重去偏机器学习修正后的Oaxaca-Blinder分解结果表明,农民工和城镇职工收入差距中大约有8%~15%属于户籍歧视;第四,Oster检验证实双重去偏机器学习的估计相较OLS估计更加可靠,不同机器学习算法下的双重去偏机器学习估计与Lewbel工具变量估计也表明本文结论是稳健的。

关键词：户籍歧视机器学习收入差距农民工

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现代最优税收理论研究新进展

经济学动态 2024年第7期 128-145页

作者：王筱筱卢国军崔小勇中南财经政法大学财政税务学院 430073 中央财经大学财政税务学院 100081 北京大学经济学院 100871

近二十年来,大量文献从理论创新、数据支撑、分析方法和应用场景等方面发展了异质性个体框架下的最优税收理论,推动现代最优税收的研究朝着理论模型推演与现实数据测算相结合的方向演进,形成了一系列前沿的分析方法,得到了丰富的结论和... 详细信息

近二十年来,大量文献从理论创新、数据支撑、分析方法和应用场景等方面发展了异质性个体框架下的最优税收理论,推动现代最优税收的研究朝着理论模型推演与现实数据测算相结合的方向演进,形成了一系列前沿的分析方法,得到了丰富的结论和政策建议。本文系统梳理了异质性个体框架下的最优税收理论文献,总结了已有研究的特点和边际贡献,呈现了现代最优税收理论的演进逻辑。通过归纳总结特定场景下现代最优税收理论的应用实践,本文认为现阶段最优税收理论的研究范式已经相对成熟,未来仍然具有广阔的理论扩展和应用前景。最后,本文还指出已有理论研究结果与政策落实仍存在差距,并展望了利用现代最优税收理论指导中国现代财税体制改革的研究思路和可能性。

关键词：现代最优税收理论异质性个体再分配政策收入不平等