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级差制城镇土地使用税减免能否推动制造业低碳转型与稳增长协同发展

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经济社会体制比较 2024年第3期 73-85页

作者：甘行琼许启凡中南财经政法大学财政税务学院

如何协调好低碳转型与稳增长的关系是我国制造业发展面临的重要挑战。土地要素对制造业发展方式具有重要影响,文章基于我国部分地级市2014年开始实施的兼顾环境效益与经济效益的级差制城镇土地使用税减免政策,将城镇土地使用税税率引入... 详细信息

如何协调好低碳转型与稳增长的关系是我国制造业发展面临的重要挑战。土地要素对制造业发展方式具有重要影响,文章基于我国部分地级市2014年开始实施的兼顾环境效益与经济效益的级差制城镇土地使用税减免政策,将城镇土地使用税税率引入渐进双重差分模型,考察了级差制城镇土地使用税减免对制造业低碳转型与稳增长协同发展的影响。研究发现:级差制城镇土地使用税减免能够有效推动制造业低碳转型与稳增长协同发展,这一结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明,级差制城镇土地使用税减免能够通过促进制造业技术研发创新和提高区域工业用地配置效率等渠道推动制造业低碳转型与稳增长协同发展。进一步的异质性分析发现,相较于征收后返还,当期直接减免的税收优惠方式对制造业的激励作用更强;当分级减免幅度差异较小、税收减免幅度设置更加平滑时,级差制城镇土地使用税减免政策的促进效果更强。

关键词：低碳转型稳增长城镇土地使用税减免差别化减免税收优惠方式

税收协定对我国对外直接投资的影响研究——基于复杂网络理论的视角

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税务研究 2024年第7期 105-113页

作者：金紫祺吴雷中南财经政法大学财政税务学院

在全球经济一体化背景下,各国政府积极签署税收协定以消除双重征税,为企业降低税收负担和投资风险。当前我国已进入资本净输出阶段,探讨税收协定对我国对外直接投资的影响至关重要。本文以复杂网络理论为基础,结合国际税收协定网络设计... 详细信息

在全球经济一体化背景下,各国政府积极签署税收协定以消除双重征税,为企业降低税收负担和投资风险。当前我国已进入资本净输出阶段,探讨税收协定对我国对外直接投资的影响至关重要。本文以复杂网络理论为基础,结合国际税收协定网络设计实证分析模型,系统性地探讨了税收协定及其网络广度对我国对外直接投资的影响。研究发现,税收协定的签署对我国对外直接投资具有显著的正向激励作用,同时全球税收协定网络的不断完善为我国对外直接投资的增长提供了良好的制度环境。该研究为我国深化与关键贸易伙伴的税收协定关系、优化税收协定内容并完善评估机制、深度参与全球税收治理提供了实证依据。

关键词：税收协定对外直接投资跨国投资复杂网络理论

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数字经济时代税收制度的适应性改革研究

税务研究 2024年第10期 31-36页

作者：田彬彬张欢中南财经政法大学财政税务学院

数字经济的蓬勃发展打破了既有的税收秩序和格局,如何健全与数字经济新业态相适应的税收制度,成为我国新一轮财税体制改革的重要内容。构建适配于数字经济时代的税收制度,既要考虑生产力与生产关系相互作用的理论内涵,也要遵循税收制度... 详细信息

数字经济的蓬勃发展打破了既有的税收秩序和格局,如何健全与数字经济新业态相适应的税收制度,成为我国新一轮财税体制改革的重要内容。构建适配于数字经济时代的税收制度,既要考虑生产力与生产关系相互作用的理论内涵,也要遵循税收制度设计的一般规则原理,与此同时,还要体现国家治理对税收制度的职能要求,充分体现税收制度的国别属性。本文从数字经济的核心内涵与我国现行税收制度的基本模式入手,从税收收入制度、税收协调制度两个维度,系统梳理了数字经济与我国现行税收制度的适配现状,并结合税收制度与经济模式适配的理论框架,提出数字经济时代提高我国税收制度适配程度的对策建议,为进一步构建规范和促进数字经济发展的税制体系提供参考。

关键词：数字经济税收制度数据要素税制改革税收治理

数字化赋能全过程人民民主:人大预算联网监督改革实践与成效分析

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财政研究 2024年第1期 45-60页

作者：解洪涛王嘉庆中南财经政法大学财政税务学院

全过程人民民主是全链条、全方位、全覆盖的民主,人大预算联网监督作为全过程人民民主在财政治理领域的实践,很好地将全过程人民民主的制度优势转化为治理效能。数字化技术授权与赋能,弥补了人大代表预算监督的不足,智能化辅助决策技术... 详细信息

全过程人民民主是全链条、全方位、全覆盖的民主,人大预算联网监督作为全过程人民民主在财政治理领域的实践,很好地将全过程人民民主的制度优势转化为治理效能。数字化技术授权与赋能,弥补了人大代表预算监督的不足,智能化辅助决策技术提升了人大代表科学决策评估能力、落地了实际监督权。实证研究显示率先采用人大预算联网监督改革的地方政府财政支出绩效更高。进一步研究发现,人大代表借助预算联网监督平台提前介入预算编制以及全程参与绩效管理能够更好地发挥预算联网监督效能。未来应进一步丰富预算联网监督系统的基础数据,提升智能化决策水平,并借助网络化平台,结合人大代表工作站制度,让人大代表广泛地收集公共预算项目的公众意见,进一步提升地方财政支出效率。

关键词：数字化赋能全过程人民民主人大预算联网监督财政支出效率

税收执法环境感知与税收遵从——基于媒体报道逃税处罚的威慑效应分析

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公共管理与政策评论 2024年第1期13卷 121-134页

作者：刘锋黄纪强郑铿城中南财经政法大学财政税务学院

纳税人的税收诚信和遵从意识是我国税收体系发挥收入调节功能、促进社会公平的土壤。本文基于2018年我国对逃税处罚的媒体公开报道事件,应用A-S模型的威慑理论框架,设计强度差分模型,分析纳税人的税收执法环境感知度对其税收遵从的影响... 详细信息

纳税人的税收诚信和遵从意识是我国税收体系发挥收入调节功能、促进社会公平的土壤。本文基于2018年我国对逃税处罚的媒体公开报道事件,应用A-S模型的威慑理论框架,设计强度差分模型,分析纳税人的税收执法环境感知度对其税收遵从的影响。研究发现:公众的税收遵从显著受到其对税收执法环境感知的驱动影响,各城市公众对税收违法处罚的关注每增加一个标准差,城市的单位劳动个人所得税将提高约4个百分点,这一结论外生稳健。异质性结果表明,纳税人会因执法环境的感知差异和收入水平差异而有不同的遵从弹性,原稽查力度更弱、收入水平更高的地区更容易受到媒体报道的威慑冲击。本文的研究结论为建立社会普遍的税收诚信、提高税收制度效能、促进社会公平和共同富裕提供政策启示。

关键词：税收执法环境感知税收遵从 A-S模型遵从弹性

协同推进降碳、减污、扩绿、增长的税收政策设计:理论逻辑与政策启示

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税务研究 2024年第1期 11-16页

作者：祁毓尹傲雪中南财经政法大学财政税务学院

协同推进降碳、减污、扩绿、增长是我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键路径。税收政策在其中具有激励相容、成本有效、目标调整灵活等独特优势,税收政策的设计要突出“协同增效”、强化“源头治理”、... 详细信息

协同推进降碳、减污、扩绿、增长是我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键路径。税收政策在其中具有激励相容、成本有效、目标调整灵活等独特优势,税收政策的设计要突出“协同增效”、强化“源头治理”、把握“关键技术”、注重“机制创新”和体现“效率公平”,以更好发挥其在协同推进降碳、减污、扩绿、增长中的作用。

关键词：绿色税收碳达峰碳中和税收政策税收治理

信息化建设、供应链溢出与企业劳动雇佣——基于“宽带中国”政策的准自然实验

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财经论丛 2024年

作者：薛钢刘怡婉中南财经政法大学财政税务学院

基于2009—2020年沪深A股上市公司及其前五大供应商和客户的数据，本文借助“宽带中国”政策这一准自然实验，从供应链溢出效应的视角考察信息化建设对企业劳动雇佣规模和结构的影响。研究结果发现，中游企业所在城市的信息化建设显著... 详细信息

基于2009—2020年沪深A股上市公司及其前五大供应商和客户的数据，本文借助“宽带中国”政策这一准自然实验，从供应链溢出效应的视角考察信息化建设对企业劳动雇佣规模和结构的影响。研究结果发现，中游企业所在城市的信息化建设显著提升企业自身的经营绩效，促进上下游企业平均增加12.7%的雇佣规模，并使高技能员工的雇佣比例上升；中游企业的信息化建设通过扩大上下游企业的市场规模和降低上下游企业的经营风险有效推动上下游企业劳动雇佣规模的增加，在中游民营企业、上下游劳动密集度高、融资约束高及供应商和客户集中度高的企业中作用更明显。本文为探讨信息化建设的政策效应及企业劳动雇佣的影响因素拓展新视角，也为推动高质量发展提供经验借鉴。

关键词：信息化建设供应链溢出企业劳动雇佣宽带中国

数字经济下增值税分配优化研究——基于纵向与横向均衡的分析框架

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税务研究 2024年第4期 103-107页

作者：胡洪曙贾惠宁中南财经政法大学财政税务学院

在数字经济时代,经济运行模式发生深刻改变,跨地区交易规模大幅度上升。在当前实行生产地原则的增值税制度下,增值税收入从数字经济欠发达地区流入发达地区,地区间增值税横向分配失衡加剧。本文基于纵向与横向两个方面,阐述了增值税分... 详细信息

在数字经济时代,经济运行模式发生深刻改变,跨地区交易规模大幅度上升。在当前实行生产地原则的增值税制度下,增值税收入从数字经济欠发达地区流入发达地区,地区间增值税横向分配失衡加剧。本文基于纵向与横向两个方面,阐述了增值税分配制度设计的理论逻辑,分析了数字经济下增值税分配制度面临的挑战,认为增值税纵向分配的固定单一比例、数字经济的聚集效应、数字经济的去中介化和去实体化等特点加深了增值税分配失衡的程度,并基于此对数字经济下增值税纵向与横向分配的优化提出了建议:调整增值税纵向分配制度,兼顾稳定性与灵活性;建立一站式纳税平台,兼顾生产地与消费地原则;助力欠发达地区发展数字经济,缩小地区间数字鸿沟;引入与数字经济相关的转移支付制度,缩小因增值税收入差距而导致的地方间财力差距。

关键词：数字经济增值税收入分配转移支付

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规范财富积累机制的税收政策探析

税务研究 2024年第1期 37-41页

作者：张克中马婷钰中南财经政法大学财政税务学院

规范财富积累机制是调整和优化现行分配制度、推动形成橄榄型社会结构、扎实推进共同富裕的必然要求。基于我国居民财富积累的现实情况,运用税收手段促进财富有效增值与保障财富积累公平是必要之举。本文在回溯财富积累机制理论根基与... 详细信息

规范财富积累机制是调整和优化现行分配制度、推动形成橄榄型社会结构、扎实推进共同富裕的必然要求。基于我国居民财富积累的现实情况,运用税收手段促进财富有效增值与保障财富积累公平是必要之举。本文在回溯财富积累机制理论根基与厘清税收政策规范财富积累机制内在机理的基础上,提出需在各个分配环节针对不同群体精准施策,建立合理有效的税收政策体系,着力完善促进机会均等的税收激励政策,加快劳动友好型税制体系建设,优化税收的财富调节和引导作用。

关键词：财富积累共同富裕收入分配税收政策