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服务中国式现代化的税收治理优化研究——基于全球公共风险的挑战

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税务研究 2024年第2期 27-34页

作者：薛钢贾天悦中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地

面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中... 详细信息

面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中,应该在缓解全球财富积累与收入不平等、遏制全球生态环境与气候恶化、应对全球贸易冲突与国家竞争等方面更加积极有为。本文通过厘清税收治理服务中国式现代化的逻辑动因与目标导向,增强税收治理应对全球公共风险的应变力与适应性,为全面推进强国建设民族复兴伟业提供税收方案。

关键词：中国式现代化税收治理全球公共风险国际税收税收营商环境

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社会主义收入分配理论

经济研究 2022年第3期57卷 4-9页

作者：杨灿明中南财经政法大学财政税务学院、收入分配与现代财政学科创新引智基地 430073

收入分配是经济学中一个永恒的话题,它不仅与经济发展质量息息相关,更关乎社会和谐稳定。在社会主义革命和建设中,特别是在改革开放和新时代的伟大实践中,社会主义收入分配理论逐步建立并不断完善。社会主义收入分配理论扎根于马克思主... 详细信息

收入分配是经济学中一个永恒的话题,它不仅与经济发展质量息息相关,更关乎社会和谐稳定。在社会主义革命和建设中,特别是在改革开放和新时代的伟大实践中,社会主义收入分配理论逐步建立并不断完善。社会主义收入分配理论扎根于马克思主义收入分配理论,在发展的过程中凝聚了中国特色,形成了以三大基本经济制度为支撑、以三次分配制度为架构,兼顾财富、能力和社会流动等多维因素的理论体系。

关键词：收入分配理论经济发展质量基本经济制度三次分配社会和谐稳定社会主义革命和建设马克思主义理论体系

家庭农场加入合作社的行为特征与增收效应——基于网络组织的视角

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中国农村经济 2023年第6期 161-184页

作者：高思涵鄢伟波中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地中南财经政法大学财政税务学院

加入合作社是农业经营主体参与市场竞争的有效方式。基于网络组织视角,本文探讨了家庭农场加入合作社的行为特征,构建了家庭农场与合作社的生产、供销和信用“三位一体”协同增收机制框架,并采用2017-2019年全国层面家庭农场调查数据检... 详细信息

加入合作社是农业经营主体参与市场竞争的有效方式。基于网络组织视角,本文探讨了家庭农场加入合作社的行为特征,构建了家庭农场与合作社的生产、供销和信用“三位一体”协同增收机制框架,并采用2017-2019年全国层面家庭农场调查数据检验家庭农场加入合作社的增收效应。研究发现:具有初级内部组织结构的家庭农场通过加入合作社可以实现外部网络化;资产专用性和多元化程度更高的家庭农场入社动机更强;加入合作社有利于家庭农场总收入的提升,多元化程度更高的家庭农场加入合作社的增收效应更明显。在将1957年高级社规模作为工具变量缓解内生性问题后,本文的研究结论仍然成立。机制分析表明:与生产合作相比,供销合作和信用合作对家庭农场的增收效应更显著。异质性分析和无条件分位数处理效应表明:加入合作社的处理效应因家庭农场主在合作社中所担任职务和家庭农场收入水平的不同而存在差异。本文运用资产专用性理论和网络组织理论为家庭农场的外部网络化提供了一个新制度经济学分析框架,研究结论为加快引导家庭农场加入合作社、实现农民可持续增收与共同富裕提供了经验证据。

关键词：家庭农场合作社网络组织农民增收

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以年龄为标签优化个人所得税制度——从黄金收入年龄说起

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经济学(季刊) 2024年第6期 1816-1833页

作者：杨晓亮阮慧郑显颖张克中中南财经政法大学财政税务学院、收入分配与现代财政学科创新引智基地中南财经政法大学财政税务学院

中国黄金收入年龄的提前与年龄导致的机会不平等密切相关。然而,中国现行所得税制未充分关注劳动年龄的相对弱势群体。本文在Mirrlees最优税模型中引入了年龄作为机会标签,采用基于入户调查数据的数值模拟方法,探究了中国实施区分年龄... 详细信息

中国黄金收入年龄的提前与年龄导致的机会不平等密切相关。然而,中国现行所得税制未充分关注劳动年龄的相对弱势群体。本文在Mirrlees最优税模型中引入了年龄作为机会标签,采用基于入户调查数据的数值模拟方法,探究了中国实施区分年龄所得税制的可行性,并设计了分年龄段的收入分级所得税表。结果表明,相较于忽视年龄的所得税制,区分年龄的所得税制不仅能够实现帕累托改进的社会福利提升,还可以更大程度地降低不平等。

关键词：最优所得税黄金收入年龄机会不平等

税收营商环境优化的稳就业效应——基于税收“放管服”改革的准自然实验

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财政研究 2023年第6期 81-95页

作者：薛钢董睿中南财经政法大学财政税务学院、收入分配与现代财政学科创新引智基地中南财经政法大学财政税务学院

就业是最基本的民生,作为国家治理中的基础性、支柱性和保障性力量,税收也应该充分发挥稳就业的基本功能。本文以2017年和2018年国家税务总局开展的优化税收营商环境试点改革为准自然实验,选取2011—2021年A股上市公司相关数据,运用多... 详细信息

就业是最基本的民生,作为国家治理中的基础性、支柱性和保障性力量,税收也应该充分发挥稳就业的基本功能。本文以2017年和2018年国家税务总局开展的优化税收营商环境试点改革为准自然实验,选取2011—2021年A股上市公司相关数据,运用多期双重差分(DID)的方法,检验了税收营商环境优化对就业的实际影响。实证结果表明:税收营商环境的优化能够通过降低制度性交易成本、提升企业家精神与优化税收征管方式三个机制,显著提高就业的数量和质量,从而为持续优化税收营商环境以促进实现稳就业的宏观经济目标提供了经验支持。

关键词：税收营商环境 “放管服” 稳就业双重差分

人才引进、个人所得税激励与企业劳动收入份额

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当代财经 2024年

作者：孙群力韩朝升中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地

实施新时代人才强国战略，完善人才激励政策，提高人才竞争力，对于优化收入分配格局，推动经济高质量发展具有重要作用。以2019年粤港澳大湾区个人所得税优惠政策改革为事件冲击，利用我国上市公司数据，考察了高端人才引进对企业劳动... 详细信息

实施新时代人才强国战略，完善人才激励政策，提高人才竞争力，对于优化收入分配格局，推动经济高质量发展具有重要作用。以2019年粤港澳大湾区个人所得税优惠政策改革为事件冲击，利用我国上市公司数据，考察了高端人才引进对企业劳动收入份额的影响和作用机制。研究表明：个人所得税优惠政策降低了企业劳动要素相对价格，显著地提高了政策内企业劳动收入份额。异质性分析发现，竞争性行业、非国有企业、非资本密集型企业和高技术含量企业受个人所得税优惠政策影响更大。机制分析发现，个人所得税优惠政策降低了人才要素相对价格，不但能激励企业增加人力资本投资，促进人力资本深化，而且能促进企业加大创新投入，增加研发人员和技能人员数量，以提高企业劳动收入份额。因此，建议加大人才税收激励力度，促进个人所得税优惠政策提质增效；完善人才引进制度体系，提升企业核心竞争力；优化企业人才培养制度，提高劳动收入份额。

关键词：人才引进个人所得税激励企业劳动收入份额粤港澳大湾区

消费基础设施建设对居民消费同群效应的影响研究

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财经论丛 2024年

作者：孙群力韩朝升中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地

本文基于相对收入消费理论，利用家庭微观数据，实证分析了消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明：第一，居民消费观念受生活环境因素影响，消费基础设施完善可显著提高同群消费对居民消费的影响力；第二，作用机制分析发现，消... 详细信息

本文基于相对收入消费理论，利用家庭微观数据，实证分析了消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明：第一，居民消费观念受生活环境因素影响，消费基础设施完善可显著提高同群消费对居民消费的影响力；第二，作用机制分析发现，消费基础设施建设可通过促进居民消费结构升级和丰富居民社会网络来提高居民消费的同群效应；第三，消费基础设施建设对不同类型家庭消费的影响具有显著异质性，城镇家庭、中等收入家庭消费同群效应受影响更大。因此，建议完善现代化消费基础设施体系，促进消费基础设施升级，并健全消费基础设施建设激励制度。

关键词：同群效应居民消费消费基础设施

构建现代财税金融体制对优化收入分配格局的启示与意义

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经济学动态 2021年第9期 33-47页

作者：杨灿明中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地 430073

现代财税金融体制在高质量发展的背景下产生,是中国特色社会主义市场经济体制的重要组成部分,体现了以人民为中心的发展理念,是实现共同富裕目标的重要制度保障,在优化收入分配格局上具有重要意义。在充分认识我国收入分配现状和制度演... 详细信息

现代财税金融体制在高质量发展的背景下产生,是中国特色社会主义市场经济体制的重要组成部分,体现了以人民为中心的发展理念,是实现共同富裕目标的重要制度保障,在优化收入分配格局上具有重要意义。在充分认识我国收入分配现状和制度演进规律的基础上,可以通过完善转移支付、社会保障等税收和财政支出政策,发展现代普惠金融制度和推动包容性技术进步等机制,推动要素市场改革完善初次分配、财税金融制度改革等再分配措施,以及鼓励慈善事业发展第三次分配,来实现收入分配格局的优化。面对世界百年未有之大变局和新发展阶段的目标,构建现代财税金融体制以优化收入分配格局的重点方向在于:实现财税制度和金融制度的有机融合,充分发挥金融在缩小收入差距中的作用,优化税制结构、健全直接税体系,并通过推进教育资源均等化等方式促进机会公平。

关键词：新发展阶段现代财税金融体制收入分配共同富裕

缘何企业逆周期进入市场——基于税收激励的视角

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财贸经济 2024年第11期45卷 20-38页

作者：赵颖贺天祥中南财经政法大学财政税务学院 430073 中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地 430073

社会分工和交易成本的逻辑难以解释企业在金融危机时期大量出现和关联性日益增加的现象,而税收激励的逻辑能较好地回答上述问题。本文采用2006—2008年日度企业注册数据和中国工业企业数据,以2008年中国统一内外资企业所得税产生的税收... 详细信息

社会分工和交易成本的逻辑难以解释企业在金融危机时期大量出现和关联性日益增加的现象,而税收激励的逻辑能较好地回答上述问题。本文采用2006—2008年日度企业注册数据和中国工业企业数据,以2008年中国统一内外资企业所得税产生的税收激励为契机,通过年月DID设计思路,分析并证实了企业出现的税收逻辑。研究发现:(1)税收激励显著促进内资企业进入市场,我们通过一系列稳健性检验证实了结论的可靠性;(2)促进企业出现的税收逻辑,在于企业税收负担降低并增加了企业关联;(3)税率统一政策产生了偏向型效果,规模更小和环境更友好企业进入数量明显增加,同时企业退出数量减少;(4)企业内外部关联度在此过程中开始增加,内资企业和外资企业均出现了劳动替代资本的现象,其中外资企业更普遍。本文较好解释了金融危机期间企业逆周期出现和企业关联度增加的特征事实,为进一步理解企业出现的逻辑和制定相关政策具有重要帮助。

关键词：企业出现税收激励企业关联资源配置

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