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构建支持全面创新的个人所得税制度

税务研究 2024年第10期 9-12页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制。个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一。本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配... 详细信息

党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制。个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一。本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配、促进资本投资创新活动、促进科研成果进行产业化商业化转化等方面发挥的作用开展研究,挖掘个人所得税制度中存在的问题和堵点,提出加大对“高素质人才”税收支持、降低税收负担以引导资本进行价值投资、优化税制设计促进“成果转化”等建议,从而构建支持全面创新的个人所得税制度。

关键词：全面创新个人所得税科技成果转化税收优惠

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基于区块链技术的平台经济税收监管探析

税务研究 2024年第1期 139-143页

作者：许智雄国家税务总局漳州市税务局

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面... 详细信息

平台经济作为一种新的经济业态,是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展,税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物,在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域,有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前,平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题,税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级,从而加强平台经济税收监管。

关键词：区块链平台经济税收监管智慧税务

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关于税收在促进共同富裕中作用的思考

税务研究 2024年第2期 126-130页

作者：陈懿赟国家税务总局湖南省税务局

党的二十大报告指出,要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴,实现全体人民共同富裕的现代化。税收促进共同富裕的范围具有广泛性、手段具有多样性、作用具有精准性。新时代新征程上,税收进一步促进共同富裕的发力点在于三个方面。第... 详细信息

党的二十大报告指出,要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴,实现全体人民共同富裕的现代化。税收促进共同富裕的范围具有广泛性、手段具有多样性、作用具有精准性。新时代新征程上,税收进一步促进共同富裕的发力点在于三个方面。第一,强化初次分配中的税收调控作用。包括优化增值税制度,将三档税率合并成两档税率,加大增值税留抵退税力度等;改革企业所得税制度,进一步提高市场主体研发费用加计扣除比例,加大对技术转让所得的减免税力度等。第二,强化再分配中的税收引导作用。包括扩大个人所得税综合所得征收范围,改进个人所得税专项附加扣除政策等。第三,强化第三次分配中的税收激励作用。包括进一步提高企业慈善捐赠支出和个人慈善捐赠支出的税前扣除比例,简化享受税收优惠程序,出台实物捐赠扣除规定,落实慈善信托税收优惠政策等。

关键词：共同富裕三次分配税收优惠高质量发展

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面向数字化转型的数字税费素养提升

税务研究 2024年第8期 137-141页

作者：陈文裕国家税务总局漳州市税务局

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、... 详细信息

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、数字税费应用能力、数字税费创新能力,准确定位数字税费素养提升目标,确立数字税费素养培育框架,全面提升征纳(缴)主体数字税费素养,在加速推进税费征管数字化转型的同时,更好地帮助纳税人缴费人享受数字技术带来的红利。

关键词：数字税费素养税收征管数字化转型数字经济

税收助力传统产业高端化、智能化、绿色化转型的体系思考

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税务研究 2024年第10期 58-62页

作者：任征国家税务总局山西省税务局

加快传统产业转型升级必须以高质量发展为导向,形成较为完善的产业链和产业集群,推动传统产业迈向高端化、智能化、绿色化。税收作为引导经营主体经济行为、影响资源配置的重要工具,在助力传统产业高端化、智能化、绿色化(以下简称“三... 详细信息

加快传统产业转型升级必须以高质量发展为导向,形成较为完善的产业链和产业集群,推动传统产业迈向高端化、智能化、绿色化。税收作为引导经营主体经济行为、影响资源配置的重要工具,在助力传统产业高端化、智能化、绿色化(以下简称“三化”)转型过程中发挥重要作用。然而,税收助力传统产业“三化”转型也存在一些不足。为更好助力传统产业“三化”转型,应持续健全绿色税制体系、着力完善税收优惠政策落实机制、聚力打造一流税收营商环境、多方协力共建精诚共治新格局,为传统产业转型升级增添动力。

关键词：传统产业转型升级税收优惠绿色税制税收营商环境

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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

大数据驱动下税收职能的演进:实践、逻辑与策略

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税务研究 2024年第7期 51-57页

作者：白冰黎成陈永康国家税务总局四川省税务局

随着大数据时代的到来,国家治理方式发生深刻变革,税收职能随之不断演进。基于大数据的时代背景,依托公共治理理论和信息链理论,从治理视角观察税收职能的演进实践、探究其内在逻辑、提出其演进策略是一项重点课题。具体地,本文重点从... 详细信息

随着大数据时代的到来,国家治理方式发生深刻变革,税收职能随之不断演进。基于大数据的时代背景,依托公共治理理论和信息链理论,从治理视角观察税收职能的演进实践、探究其内在逻辑、提出其演进策略是一项重点课题。具体地,本文重点从政府治理、府际治理、社会治理、区域治理四个方面列举税收职能的演进实践,从发展战略、数据生产、数据需求三个层次分析税收职能演进的执行逻辑、动力逻辑、消费逻辑,从技术、组织、环境三个维度提出税收职能的演进策略。

关键词：大数据税收职能税收治理智慧税务

共享医院税收征管难点分析及完善建议——基于乐城国际医疗旅游先行区“1+X”共享医院模式的调研

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国际税收 2024年第1期 54-59页

作者：黄景珑张涛赵宏娟国家税务总局琼海市税务局

作为全国唯一由国务院批复设立的国际医疗旅游先行区,海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区探索出了“1+X”共享平台模式的医院运营管理体制。本文紧密围绕海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区税收征管的工作需要,对先行区内五家重要的共享医院... 详细信息

作为全国唯一由国务院批复设立的国际医疗旅游先行区,海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区探索出了“1+X”共享平台模式的医院运营管理体制。本文紧密围绕海南博鳌乐城国际医疗旅游先行区税收征管的工作需要,对先行区内五家重要的共享医院及其入驻的医疗团队进行了调研,在准确把握先行区“1+X”共享医院模式的基础上,对“1+X”共享医院税收征管的难点进行研究,并提出加强税收征管、助力共享医院发展的现实措施。

关键词：税收征管共享医院共享经济

更好发挥税收作用服务高水平对外开放——以中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区为例

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国际税收 2024年第2期 58-63页

作者：胡立升国家税务总局宁波市税务局

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸... 详细信息

税收对推进高水平对外开放有着直接而深远的影响。本文通过梳理分析税收在助力中国(浙江)自由贸易试验区宁波片区实现五大战略功能定位中发挥的作用,总结取得的经验及存在的问题,并结合韩国、美国、新加坡等国运用税收政策措施促进自贸区建设的情况,从优化税收政策、完善税收协调机制以及提升纳税服务质效等三方面提出更好服务高水平对外开放的建议。

关键词：高水平对外开放税收政策智慧税务营商环境