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人工智能对审计工作的影响:演进逻辑与分析框架

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财会月刊 2024年第18期45卷 52-57页

作者：杨寅上海国家会计学院上海201702

本文结合TOE理论框架,探讨人工智能对审计工作影响的演进逻辑与分析框架。在审计工作从传统的信息化阶段走向数智化阶段的过程中,人工智能的技术特征和技术模式在组织因素和环境因素的共同作用下,对审计工作产生着重要的影响。本文基于... 详细信息

本文结合TOE理论框架,探讨人工智能对审计工作影响的演进逻辑与分析框架。在审计工作从传统的信息化阶段走向数智化阶段的过程中,人工智能的技术特征和技术模式在组织因素和环境因素的共同作用下,对审计工作产生着重要的影响。本文基于审计工作的定位、目标、主客体、程序、方法、规范、管理七个维度,构建人工智能对审计工作影响的分析框架,归纳和阐述人工智能对这些维度的影响逻辑。人工智能时代为我国审计工作高质量发展提供了更广泛的研究范畴,有助于深入分析其影响审计工作的逻辑框架,为审计工作的转型和发展提供丰富的理论依据和实践意义,也为推进国家治理现代化进程提供参考借鉴。

关键词：人工智能审计工作变革 TOE 技术特征技术模式

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注册会计师审计质量监管研究——以FRC处罚毕马威为例

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财会月刊 2024年第10期45卷 92-98页

作者：袁敏上海国家会计学院上海201702

在资本市场的健康发展中,注册会计师扮演着重要的“看门人”角色,对审计质量的有效评估和持续改进是发挥审计作用的重要内容。本文以英国财务报告理事会针对毕马威会计师事务所开展的审计质量检查为例,重点就英国建筑承包商卡瑞林的财... 详细信息

在资本市场的健康发展中,注册会计师扮演着重要的“看门人”角色,对审计质量的有效评估和持续改进是发挥审计作用的重要内容。本文以英国财务报告理事会针对毕马威会计师事务所开展的审计质量检查为例,重点就英国建筑承包商卡瑞林的财报及审计问题,围绕审计人员的不当行为,讨论监管部门对会计师事务所及审计人员的惩戒措施。研究认为,对审计师的监管需要在自律和他律方面着力,案例中所披露的调查细节,会计师事务所面对审计质量检查时表现出的积极配合态度和持续改善行为,以及监管部门开具罚单过程中体现出的标准确立依据及调整考虑因素等,为我国加强注册会计师行业监管提供了有益的借鉴。

关键词：英国财务报告理事会毕马威卡瑞林惩戒

再融资新规的治理效应研究——基于企业杠杆操纵的证据

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财经研究 2024年第7期50卷 156-169页

作者：卿小权赵雪晴赵文静董启琛首都经济贸易大学会计学院北京物资学院会计学院

再融资制度修订旨在通过金融供给侧改革来缓解企业融资约束和加强资本市场监管,但其实施效果如何却有待深入探究。文章以2017—2022年我国创业板上市公司为实验组样本,考察了再融资新规对企业杠杆操纵行为的治理效应。研究发现,再融资... 详细信息

再融资制度修订旨在通过金融供给侧改革来缓解企业融资约束和加强资本市场监管,但其实施效果如何却有待深入探究。文章以2017—2022年我国创业板上市公司为实验组样本,考察了再融资新规对企业杠杆操纵行为的治理效应。研究发现,再融资新规的实施能够降低创业板上市公司的杠杆操纵程度。机制检验发现,再融资新规主要通过缓解融资约束和强化外部监督来抑制企业的杠杆操纵行为。异质性分析表明,再融资新规对“名股实债”形式的杠杆操纵行为的抑制作用更强,且在法治化水平较高、金融市场化水平较低的地区以及媒体关注压力较大的企业中对杠杆操纵的治理效果更好。文章的研究补充了融资制度变革抑制企业机会主义行为的经验证据,这不仅有助于报表使用者直观理解股权再融资制度改革成效,也为政策制定者及监管部门提升企业信息披露质量进而构建有效资本市场提供了重要启示。

关键词：再融资杠杆操纵治理效应创业板融资约束

人工智能与企业金融资产配置——来自国家人工智能创新应用先导区的经验证据

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当代财经 2024年第4期 141-152页

作者：冯婉昕上海财经大学会计学院上海200433

当前,人工智能是我国制造业智能化转型和实体经济发展的重要驱动力。以201 1—2021年中国A股制造业上市公司为样本,利用多期DID模型实证检验了国家人工智能创新应用先导区政策对先导区内制造业企业金融资产配置的影响及其影响机制。研... 详细信息

当前,人工智能是我国制造业智能化转型和实体经济发展的重要驱动力。以201 1—2021年中国A股制造业上市公司为样本,利用多期DID模型实证检验了国家人工智能创新应用先导区政策对先导区内制造业企业金融资产配置的影响及其影响机制。研究发现,国家人工智能创新应用先导区政策显著降低了先导区内制造业企业的金融资产配置水平。机制分析发现,国家人工智能创新应用先导区政策提高了制造业企业的全要素生产率和缓解了企业的融资约束,从而抑制了制造业企业的金融资产配置水平。异质性分析发现,当企业人力资本质量较高或资产专用性较低时,国家人工智能创新应用先导区政策对制造业企业金融资产配置的抑制效应更强。经济后果分析发现,国家人工智能先导区政策可增加制造业企业的研发投入。为此,先导区要进一步搭建人工智能创新应用场景,非先导区地区要积极学习先导区的有益经验。

关键词：人工智能金融资产配置制造业企业

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社会信用体系建设能促进企业专业化分工吗

当代财经 2024年第7期 152-164页

作者：李施宇上海财经大学会计学院上海200433

完善的社会信用体系是企业实现更高层次分工协作和加快全国统一大市场建设的制度基础。基于我国社会信用体系建设示范城市创建政策,考察了社会信用体系建设对企业专业化分工水平的影响。研究发现,社会信用体系建设能提高企业的专业化分... 详细信息

完善的社会信用体系是企业实现更高层次分工协作和加快全国统一大市场建设的制度基础。基于我国社会信用体系建设示范城市创建政策,考察了社会信用体系建设对企业专业化分工水平的影响。研究发现,社会信用体系建设能提高企业的专业化分工水平。机制检验表明,社会信用体系建设可以降低企业的搜寻成本、缔约成本和减少因交易对象违约而给企业带来的损失,因而社会信用体系建设可提高企业的专业化分工水平。异质性分析发现,在社会信任水平低地区的企业中和资产专用性高的企业中,社会信用体系建设对企业专业化分工水平的提高作用更明显;在产业链上下游企业之间的信息不对称程度高时,社会信用体系建设对企业专业化分工水平的提高作用也更明显。经济结果分析发现,社会信用体系建设提高了企业的专业化分工水平,从而提高了企业的创新能力和生产效率。为此,要进一步完善社会信用体系,构建覆盖全部信用主体的信用信息共享网络。

关键词：社会信用体系专业化分工搜寻成本缔约成本违约损失

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家族命名与公司合规经营

当代财经 2024年

作者：曹哲涵上海财经大学会计学院

家族企业合规经营是保障企业基业长青，实现高质量发展的必要条件。以2004—2020年上市家族企业为研究样本，聚焦于延伸型社会情感财富的声誉维度，研究家族社会情感财富保护动机对企业合规经营的影响及作用机制，并通过家族命名识别企... 详细信息

家族企业合规经营是保障企业基业长青，实现高质量发展的必要条件。以2004—2020年上市家族企业为研究样本，聚焦于延伸型社会情感财富的声誉维度，研究家族社会情感财富保护动机对企业合规经营的影响及作用机制，并通过家族命名识别企业的声誉维护动机以进行实证检验。研究发现，家族命名有助于降低企业发生违规行为的概率，这意味着，家族命名使得企业声誉与家族声誉高度重合，从而使得家族更加重视企业的经营规范，避免由于企业的违规行为造成对家族社会情感财富的破坏。此外，随着家族管理涉入程度的提高或存在二代涉入时，家族命名对企业违规行为的约束作用被强化。进一步检验显示，家族命名主要降低了信息披露违规和经营违规，且对严重违规行为的抑制作用更为显著；机制分析表明，家族命名企业通过高效的公司治理与高质量的内部控制实现合规经营；经济后果检验发现，家族命名企业享有更低的债务融资成本、更多的长期债务以及银行贷款。因此，引导家族企业合规经营不能片面要求消除家族烙印，而应当鼓励家族建立长期导向、推动企业积极践行可持续发展理念。

关键词：合规经营家族企业社会情感财富家族命名

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新质生产力背景下产业园区ESG实践探析

财会月刊 2024年第20期45卷 99-105页

作者：黄松薛爽上海财经大学浙江学院会计与财务研究中心上海财经大学浙江学院会计系上海财经大学会计学院

产业园区在保证自身运营的同时，还通过服务影响园区内的众多企业，在经济发展和产业升级中扮演着不可或缺的角色。产业园区应率先满足可持续发展要求，不断深化ESG实践，加快发展新质生产力。产业园区可分为多种类型，本文梳理了各类... 详细信息

产业园区在保证自身运营的同时，还通过服务影响园区内的众多企业，在经济发展和产业升级中扮演着不可或缺的角色。产业园区应率先满足可持续发展要求，不断深化ESG实践，加快发展新质生产力。产业园区可分为多种类型，本文梳理了各类产业园区ESG实践的共性与差异，总结了产业园区ESG实践方面的不足，具体包括产业园区运营企业创新能力较弱、ESG信息披露内容可比性不强以及政府补助对ESG实践影响不足等。对两家上市产业园区进行对比分析后，提出产业园区应重视加强自身创新和项目孵化、强化政府补助对ESG实践的影响、提升数字赋能并加快产业转型升级、面向非上市产业园区推出简化版可持续发展指引等建议。

关键词：产业园区新质生产力 ESG实践可持续发展

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数字化转型与决策权配置——基于企业集团的经验证据

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当代财经 2024年第5期 101-113页

作者：胥文帅彭剑飞吴云朗上海财经大学会计学院上海200433

现有文献鲜少关注数字化转型对企业集团决策权配置的影响。基于2007—2020年A股上市公司的数据,对数字化转型与企业集团决策权配置之间关系的研究结果表明,数字化转型显著地降低了企业集团决策权配置的集中程度,且决策权下移有助于子公... 详细信息

现有文献鲜少关注数字化转型对企业集团决策权配置的影响。基于2007—2020年A股上市公司的数据,对数字化转型与企业集团决策权配置之间关系的研究结果表明,数字化转型显著地降低了企业集团决策权配置的集中程度,且决策权下移有助于子公司更好地结合专有知识与决策权,最终提高子公司的创新产出。在控制可能的内生性问题后,这一结论仍然稳健。机制分析结果表明,数字化转型对企业集团分权管理的促进作用主要通过降低子公司的代理成本实现。区分数字化转型的类型后发现,数字化转型底层技术和实践应用均有助于降低企业集团决策权配置的集中程度。基于企业特征和母子公司数字化转型适配度的检验结果显示,数字化转型对非国有和高科技企业集团决策权配置分散化的影响更显著;母公司高数字化-子公司高数字化更有助于企业集团形成分权的治理模式。因此,政府部门应加快数字化转型步伐,以优化企业集团的决策权配置,进而助推创新型国家建设。

关键词：数字化转型决策权配置代理成本信息成本

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财务RPA:应用场景、实践成效及经验总结

财会月刊 2024年第16期45卷 21-28页

作者：金源魏振李成智马萌萌上海国家会计学院智能财务研究院上海201702 上海大学管理学院上海200444 上海财经大学会计学院上海200082

本文通过对国内财务RPA实践的梳理,提炼出财务RPA应用的四大通用应用场景,即跨平台数据获取与传输、应用程序重复性操作、复杂逻辑数据处理以及人机交互与协同,总结出其四大应用成效,并基于现有实践、技术趋势以及信息技术服务标准,从... 详细信息

本文通过对国内财务RPA实践的梳理,提炼出财务RPA应用的四大通用应用场景,即跨平台数据获取与传输、应用程序重复性操作、复杂逻辑数据处理以及人机交互与协同,总结出其四大应用成效,并基于现有实践、技术趋势以及信息技术服务标准,从组织、人员、流程、资源、技术维度将RPA应用经验整理归纳为财务自动化能力建设框架。最后,从AI Agent模式下的RPA潜力、财务数字员工体系建设、RPA未来需求预测、财务RPA应用安全与道德伦理风险四个方面对财务RPA的未来前景进行展望,以期为我国企业当下构建财务自动化能力体系以及未来谋划财务RPA应用战略提供启发。

关键词： RPA 应用场景实践成效财务自动化能力