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个人所得税专项附加扣除的减税效应与收入分配效应

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税务研究 2024年第3期 84-92页

作者：万莹刘雅楠江西财经大学财税与公共管理学院

我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测... 详细信息

我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测度。研究发现:(1)专项附加扣除的整体减税效应显著,其中,中等收入组专项附加扣除、子女教育专项附加扣除的减税规模最大;(2)无论是整体专项附加扣除,还是分项专项附加扣除,均对收入分配产生逆向调节,且逆向程度与扣除规模成正比;(3)2023年提高子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护扣除标准,在增强专项附加扣除减税效应的同时,加剧了对收入分配的逆向调节。基于此,建议专项附加扣除的首要目标应定位为减轻税收负担、提高中低收入者的可支配收入,同时可考虑对高收入者的扣除金额实行随收入增加而调减的制度安排等,以缓解专项附加扣除对收入分配的逆向调节,兼顾效率与公平。

关键词：个人所得税专项附加扣除减税效应收入分配效应

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财政社会学的起源、发展与启示

社会学研究 2024年第1期39卷 87-109,M0005页

作者：欧阳静江西财经大学财税与公共管理学院

被称为“财政社会学之父”的葛德雪对财政社会学进行过明确界定,指出财政社会学是财政学与社会学相结合,用社会学方法研究历史和现实经验中的财政问题,探讨财政、国家与社会之间相互关系的社会学分支。财政社会学起源于葛德雪和熊彼特... 详细信息

被称为“财政社会学之父”的葛德雪对财政社会学进行过明确界定,指出财政社会学是财政学与社会学相结合,用社会学方法研究历史和现实经验中的财政问题,探讨财政、国家与社会之间相互关系的社会学分支。财政社会学起源于葛德雪和熊彼特对财政危机的探讨,发展于马丁等人对税收秩序的分析。财政社会学将回应我国财政研究的“经济化”问题,满足国家提出的“财政是国家治理的基础和重要支柱”的理论需求。

关键词：财政社会学国家社会秩序

社区养老服务资源配置的区域差异、空间错位及均衡路径

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财政研究 2024年第3期 94-110页

作者：李春根张昌柱江西财经大学江西财经大学财税与公共管理学院

优化完善社区养老服务资源配置是应对人口老龄化和实现基本公共服务均等化的关键举措。在理论分析的基础上,本文构建社区养老服务资源配置评价指标体系,测算了2014—2021年我国社区养老资源配置水平,揭示了其区域差异、结构差异、差异... 详细信息

优化完善社区养老服务资源配置是应对人口老龄化和实现基本公共服务均等化的关键举措。在理论分析的基础上,本文构建社区养老服务资源配置评价指标体系,测算了2014—2021年我国社区养老资源配置水平,揭示了其区域差异、结构差异、差异驱动因素以及空间错位现象。结果显示,我国社区养老服务资源配置整体上取得了进展,但区域间和省际间的配置差异仍然存在。区域差异总体呈下降趋势,主要差异源自区域间不均衡,而结构差异则主要源于社区医疗资源。社区养老服务资源配置与经济发展、政府财政投入之间存在空间错位现象,空间错位表现出明显的异质性。为优化我国社区养老服务资源配置,本文从优化顶层设计、均衡发展路径、强化保障措施三方面提出政策建议。

关键词：共同富裕养老服务区域差异空间错位

一种融合知识图谱的图注意力神经网络谣言实时检测方法

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数据分析与知识发现 2024年第6期8卷 95-106页

作者：王根生朱奕李胜江西财经大学国际经贸学院南昌330013 江西财经大学人文学院南昌330013 江西财经大学财税与公共管理学院南昌330013

【目的】提高社交媒体中谣言实时检测的准确率,降低谣言传播危害。【方法】提出一种融合知识图谱的图注意力神经网络谣言实时检测方法。首先,通过知识蒸馏从外部知识图谱中获取文本内容的背景知识;其次,通过点互信息把文本和背景知识转... 详细信息

【目的】提高社交媒体中谣言实时检测的准确率,降低谣言传播危害。【方法】提出一种融合知识图谱的图注意力神经网络谣言实时检测方法。首先,通过知识蒸馏从外部知识图谱中获取文本内容的背景知识;其次,通过点互信息把文本和背景知识转化为加权图结构表示,利用一种考虑边权重的图注意力神经网络从加权图中学习文本的非连续语义特征;然后,通过预训练语言模型BERT学习文本的连续语义特征,利用嵌入方法把用户和内容统计特征转化为连续向量表示;最后,融合所有特征,输入全连接神经网络中进行谣言检测。【结果】在两个公开的社交媒体谣言数据集PHEME和WEIBO上的实验结果表明,所提方法的准确率分别达到了92.1%和84.0%,优于对比基线方法。【局限】所提方法没有融合帖子中可能附加的图片或视频信息,不能进行多模态融合的谣言检测。【结论】融合背景知识可以补充短文本的语义表示,融合用户和内容统计特征可以辅助文本语义特征作决策,提高检测的准确率。

关键词：谣言实时检测图注意力神经网络知识图谱语义特征统计特征用户特征

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我国建筑行业税收风险问题透视及防范

税务研究 2024年第9期 135-138页

作者：李春根王雯江西财经大学财税与公共管理学院

建筑行业关联度高、产业链条长、税收贡献大,是国民经济重要的支柱产业。目前,我国建筑行业面临生产经营“点多面广”导致的虚开发票风险、复杂灵活的劳务用工模式导致的税务合规风险、收入成本结算复杂导致的税收滞纳风险、复杂的经营... 详细信息

建筑行业关联度高、产业链条长、税收贡献大,是国民经济重要的支柱产业。目前,我国建筑行业面临生产经营“点多面广”导致的虚开发票风险、复杂灵活的劳务用工模式导致的税务合规风险、收入成本结算复杂导致的税收滞纳风险、复杂的经营管理模式和跨区经营导致的税源流失风险。为更好防控建筑行业税收风险,税务机关可与建筑企业加强协同合作,共同完善建筑行业风险管理体系、搭建建筑行业数字化财税合规平台、强化多渠道政策宣传与辅导,通过帮助企业加强财税制度建设的方式提高建筑企业的纳税遵从度和满意度;税务机关也可以加强跨部门合作,健全建筑行业协同共治机制,健全税源监控和施工过程同步的税收一体化管理体系,助力建筑行业高质量发展。

关键词：建筑行业税收风险虚开发票风险管理财税合规

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全国统筹、延迟退休与企业养老基金平衡能力

社会保障研究 2024年

作者：余桔云敖颖刘婕朱强虎江西财经大学财税与公共管理学院

呼之欲出的延迟退休方案与正在推进的城镇职工基本养老保险全国统筹政策,将对企业职工养老基金平衡能力产生叠加效应。通过构建精算模型,分四种情况测算了2022—2052年期间企业社会统筹账户的基金收支状况,结果发现:单独实施延迟退休比... 详细信息

呼之欲出的延迟退休方案与正在推进的城镇职工基本养老保险全国统筹政策,将对企业职工养老基金平衡能力产生叠加效应。通过构建精算模型,分四种情况测算了2022—2052年期间企业社会统筹账户的基金收支状况,结果发现:单独实施延迟退休比保持现行政策参数、单独实行渐进式全国统筹更能改善统筹账户的基金财务状况;同时实施渐进式全国统筹和延迟退休政策对改善统筹账户基金财务状况的效果要明显优于单独实行渐进式全国统筹政策和单独实施延迟退休政策,其中实施渐进式全国统筹的同时实施“男女同步”延迟退休的改善效果最佳。建议积极推进全国统筹,落实地方政府责任考核机制,及时出台“男女同步”的延迟退休方案并确保延迟退休个人选择权的公平,扩大平均缴费工资统计口径。

关键词：渐进式全国统筹延迟退休基本养老保险统筹账户基金平衡

人工智能应用与企业就业吸纳——来自中国上市公司年报文本分析的证据

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经济管理 2024年第8期46卷 42-64页

作者：彭树宏江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

新一代人工智能技术的广泛应用引发了人们对技术性失业的普遍担忧。但由于数据所限,现有人工智能对就业影响的实证研究多在宏观层面展开,缺乏微观作用机制和发生条件的实证检验。本文基于中国上市公司年报文本数据构建企业层面的人工智... 详细信息

新一代人工智能技术的广泛应用引发了人们对技术性失业的普遍担忧。但由于数据所限,现有人工智能对就业影响的实证研究多在宏观层面展开,缺乏微观作用机制和发生条件的实证检验。本文基于中国上市公司年报文本数据构建企业层面的人工智能应用程度的测度指标,考察人工智能应用对企业就业吸纳(下文中有些简称企业就业)的影响效应和多重影响机制。研究发现:人工智能应用会显著提升企业就业水平,该结论在各种稳健性检验中均成立;人工智能应用主要通过提升企业生产率和竞争力,进而扩大企业生产规模来促进企业就业;只有当产品需求价格弹性较大、人工智能技术能力较强且与企业应用场景契合度较高时,人工智能应用的就业促进效应才会出现;人工智能应用对企业就业的促进效应在大规模企业、出口企业、国有企业、劳动力密集型行业企业、高市场集中度行业企业中更为显著;人工智能应用的就业效应存在溢出现象,人工智能应用会促进本地区人工智能生产企业的就业,同时减少同行业中未应用人工智能企业的就业。本文研究结论能为政府制定人工智能相关产业政策提供有益启示,使人工智能时代的教育政策、反垄断政策和出口贸易政策得到优化。

关键词：人工智能就业文本分析规模效应溢出效应

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产业数字化对地区税收收入的影响研究

当代财经 2024年第1期 46-58页

作者：席卫群杨青瑜江西财经大学财税与公共管理学院江西南昌330013

加快推进产业数字化,既是实现经济高质量发展的必然选择,也是促进地区税收收入增长的必由之路。为此,在阐释产业数字化、地区全要素生产率和地区税收收入三者之间关系的基础上,利用2011—2019年我国省级面板数据,实证分析产业数字化对... 详细信息

加快推进产业数字化,既是实现经济高质量发展的必然选择,也是促进地区税收收入增长的必由之路。为此,在阐释产业数字化、地区全要素生产率和地区税收收入三者之间关系的基础上,利用2011—2019年我国省级面板数据,实证分析产业数字化对地区税收收入的影响及作用机制。研究表明:产业数字化能够显著地促进地区税收收入增长,且产业数字化在不同地区、不同税种、不同工业化程度中呈现一定的异质性特征。机制分析发现,产业数字化会促进地区税收收入增长,是通过作用于地区全要素生产率实现的。因此,需要持续深入地推进产业数字化发展,提高地区全要素生产率,进而促进税收收入效应的提升;同时完善现行税收制度,制定区域性税收扶持政策,缩小区域间“数字鸿沟”,并进一步加强税收征管力度,减少产业数字化的地区间税收收入转移效应和流失效应。

关键词：数字经济产业数字化地区税收收入税收征管全要素生产率

原中央苏区振兴政策对赣南地区基本公共服务的影响效应研究——以江西省地级市为例

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现代城市研究 2024年第8期39卷 55-59页

作者：李超龙江西财经大学财税与公共管理学院

提升基本公共服务水平是区域振兴政策的一个重要目标。文章以中部地区22个地级市为对照组,在评价基本公共服务水平的基础之上,运用合成控制法评估原中央苏区振兴政策对江西省地级市基本公共服务的影响效应。实证结果表明,原中央苏区振... 详细信息

提升基本公共服务水平是区域振兴政策的一个重要目标。文章以中部地区22个地级市为对照组,在评价基本公共服务水平的基础之上,运用合成控制法评估原中央苏区振兴政策对江西省地级市基本公共服务的影响效应。实证结果表明,原中央苏区振兴政策显著提升了新余、赣州、吉安的基本公共服务水平。但三市所倚重的政策机制有所差异,新余的政策机制为增强对社会资本的吸引,赣州、吉安主要作用机制是扩大转移支付、放宽信贷约束等。

关键词：原中央苏区振兴政策基本公共服务合成控制法赣南地区