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中国式现代化进程中的税收制度体系现代化研究

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税务研究 2024年第2期 108-114页

作者：国家税务总局山东省税务局课题组姜琳郑斌胡苏华国家税务总局山东省税务局·课题组

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系... 详细信息

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求,研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题,从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。

关键词：中国式现代化国家治理税收制度体系税制结构

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论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化

税务研究 2024年第6期 32-37页

作者：李思存蒋书豪朱谷锐沈杰国家税务总局浙江省税务局国家税务总局湖州市税务局国家税务总局绍兴市上虞区税务局

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘... 详细信息

党的二十大报告强调“推动经济社会发展绿色化、低碳化是实现高质量发展的关键环节”,要求完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系,推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。当前,我国“双碳”目标的实现仍面临多种掣肘,应立足税收服务中国式现代化大局,研究探索“双碳”目标下完善我国绿色税收体系的实现路径。本文在总结我国现有绿色税收体系建设历程及成效的基础上,分析了我国现行绿色税收体系存在的问题,并建议引入“1+3+N”的“双碳”目标下绿色税收体系新型框架,即以“1”个碳税为核心,推进实现“降碳”,从“减污”“扩绿”“增长”等“3”个层面协同发力,通过拓展征收范围、优化制度设计、完善优惠政策、健全征管措施等“N”项路径,巩固和发展“双碳”目标下的绿色税收体系。

关键词： “双碳”目标绿色税收环境保护税碳税税收优惠

促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考

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税务研究 2024年第9期 89-94页

作者：冯绍伍王东山洪孝庆国家税务总局贵州省税务局贵州省税务学会国家税务总局贵阳市税务局

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等... 详细信息

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等环节全面梳理评估中医药相关税收政策,剖析中医药全链条税收政策存在的问题,再根据价值链内在作用机制分析税收对供应链各主体的外在不同效应,重点着眼于完善增值税抵扣链、所得税扣除链,运用全税种思维提出了五点促进中医药高质量发展的税收政策建议:一是进一步完善增值税抵扣链条,二是进一步完善企业所得税扣除链条,三是进一步完善税收政策协同发力措施,四是进一步完善进出口税收政策体系,五是进一步完善税收政策运行环境,确保各税种政策协同发力,形成全链条的税收优惠政策和配套制度体系。

关键词：中医药高质量发展税收政策税收优惠

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对应用地理信息系统提升税收治理水平的思考

税务研究 2024年第10期 136-139页

作者：王雅莉邓增雷国家税务总局广东省税务局国家税务总局韶关市税务局

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应... 详细信息

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应用广泛性和灵活性等方面面临挑战。为更好地推进我国税务地理信息系统建设,有必要将税务地理信息系统与全国统一大市场建设、数字政府建设、税收征管数字化建设和深化税收征管改革相结合,夯实系统数据“基座石”,筑牢系统运行“安全网”,丰富系统应用“工具箱”,完善税收治理“生态链”。

关键词：地理信息系统税收治理税收大数据税收征管

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简论数字化转型下税收征管的智能化改造

税务研究 2024年第3期 115-121页

作者：国家税务总局广东省税务局、国家税务总局广州市税务局课题组邱继斌张晨健国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市税务局·课题组

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前... 详细信息

数字化升级是政府数字化转型要求在税务部门的直接落实,税收征管智能化改造是实现数字化升级的重要抓手。在充分把握国外税收征管与国内政企部门数字化转型前沿趋势以及我国税务部门智慧税务建设目标的基础上,结合我国国情、税情以及前沿技术发展现状,税收征管智能化改造须围绕用户、数据、规则、技术和基本支撑五大要素进行针对性、系统性调整,即通过优化用户“沉浸式体验”、实现数据的“能力化输出”、建构规则的“元事项组合”、拉动技术的“代差式提升”以及完善“立体式保障”支撑等五个路径推进税收征管智能化改造。

关键词：数字化转型税收征管智能化改造税收治理数字经济

境外投资者投资“中欧通”全球存托凭证相关税收政策分析

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国际税收 2024年第8期 28-33页

作者：何振华王婷婷国家税务总局常德市税务局国家税务总局湖南省税务局

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存... 详细信息

自2018年我国与欧洲资本市场建立存托凭证互联互通机制以来,目前已有多家境内A股上市公司在欧洲国家证券交易所发行全球存托凭证并上市融资。然而,我国现行部分涉外税收政策对全球存托凭证的规定尚不明确。本文在分析“中欧通”全球存托凭证相关税收政策的基础上,提出对境外投资者投资全球存托凭证应按照穿透原则进行税收征管、明确全球存托凭证境外投资者和境外存托人构成我国境内企业关联关系的条件以及完善相关税收优惠政策等建议。

关键词：境外投资者 “中欧通” 全球存托凭证税收政策税收征管

“税路通·在浙里”服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2024年第5期 28-34页

作者：林旭王旭东黄涛曹炜顾祎迪国家税务总局浙江省税务局国家税务总局嘉兴市税务局国家税务总局嘉善县税务局

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以... 详细信息

在共建“一带一路”和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出“税路通”子品牌“税路通·在浙里”,探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径。本文介绍了“税路通”跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富“税路通”品牌内涵、形成“税路通”服务合力、打造“税路通”高效实践等方面的具体做法,并提出以“税收政策通”“风险防范通”“诉求解决通”“跨界融合通”构建“税路通·在浙里”的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议。

关键词：共建“一带一路”倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

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中国增值税改革:历程、特色与展望

税务研究 2024年第2期 52-59页

作者：朱江涛国家税务总局广东省税务局

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转... 详细信息

伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏。自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转型改革、营改增和深化完善五个重要阶段,走出了一条不同于其他国家的独特增值税改革之路,形成了包括坚持党的集中统一领导、服务改革发展稳定大局等在内的十大鲜明特色,经验弥足珍贵。回顾中国特色的增值税改革历程,不仅可为丰富世界增值税改革实践贡献中国“样本”与“智慧”,而且能为下一步我国深化增值税改革在取向、方式、成效、分配和策略等五个方面提供重要参考。

关键词：增值税税制改革营改增减税税收中性原则

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提升税收征管数字化治理效能研究

税务研究 2024年第5期 46-53页

作者：张健国家税务总局安徽省税务局

提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手。本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践,研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势,分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践,... 详细信息

提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手。本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践,研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势,分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践,提出当前提升税收征管数字化治理效能的有效途径:融入国家数字发展规划,持续完善发展基础;应用成熟的数字技术,推动税收征管数字化升级;深化税收数据治理,夯实数字化基础;转变税收征管方式,提升数字化治理效能;完善征管组织架构,推动数字文化理念创新。

关键词：税收征管数字化税收治理治理效能税务实践