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应缴未缴税金及附加是否应追溯至所属年度税前扣除

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注册税务师 2024年第6期 50-51页

作者：胡本诚国家税务总局菏泽市税务局稽查局

近期,税务稽查部门对某企业2021年度至2022年度纳税情况开展检查,发现该企业存在少缴增值税及附加税费、环保税、企业所得税等问题。在计算企业所得税应纳税额时,对于企业少缴且尚未缴纳的附加税费、环保税等税金及附加是否应追溯至所... 详细信息

近期,税务稽查部门对某企业2021年度至2022年度纳税情况开展检查,发现该企业存在少缴增值税及附加税费、环保税、企业所得税等问题。在计算企业所得税应纳税额时,对于企业少缴且尚未缴纳的附加税费、环保税等税金及附加是否应追溯至所属年度予以税前扣除的问题,出现了两种截然不同的观点。

关键词：税前扣除应纳税额企业所得税增值税环保税税金及附加附加税费纳税情况

对“两高”涉税犯罪司法解释中“虚抵进项税额”的理解

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中国税务 2024年第9期 74-76页

作者：陈学智国家税务总局厦门市税务局稽查局

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释[2024]4号,以下简称《解释》)出台后引起广泛讨论,主要围绕对“虚抵进项税额”的理解以及虚开增值税专用发票罪与逃税罪界定问题展开。

关键词：进项税额税收征管逃税罪刑事案件《解释》涉税犯罪司法解释界定问题

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武昌税务“四员”一体话“枫”情

税收征纳 2024年第1期 21-22页

作者：熊涛国家税务总局武汉市武昌区税务局

2023年以来,国家税务总局武汉市武昌区税务局坚持党建引领基层税收治理,以坚持和发展新时代“枫桥经验”为抓手,当好纳税人缴费人的服务“先锋员”、政策“速递员”、争议“调解员”、惠企“税专员”,做优做实做深做细“枫桥式”税务所... 详细信息

2023年以来,国家税务总局武汉市武昌区税务局坚持党建引领基层税收治理,以坚持和发展新时代“枫桥经验”为抓手,当好纳税人缴费人的服务“先锋员”、政策“速递员”、争议“调解员”、惠企“税专员”,做优做实做深做细“枫桥式”税务所全面创建,打通服务纳税人缴费人“最后一公里”。

关键词：国家税务总局武汉市武昌区枫桥经验纳税人最后一公里调解员党建引领速递

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代销业务下不同身份选择税负差异分析

财务与会计 2024年第2期 64-65页

作者：徐汇俊朱恭平国家税务总局扬州经济技术开发区税务局京洲联信扬州税务师事务所

中国居民赵某为自由职业者,2023年1月,赵某与甲塑料加工有限公司(以下简称甲公司)签订代销合同,双方约定:甲公司按赵某推销塑料粒子回笼价款的4%支付佣金,赵某应提供增值税普通发票与甲公司结算。据测算,赵某2023年代销塑料粒子价款250... 详细信息

中国居民赵某为自由职业者,2023年1月,赵某与甲塑料加工有限公司(以下简称甲公司)签订代销合同,双方约定:甲公司按赵某推销塑料粒子回笼价款的4%支付佣金,赵某应提供增值税普通发票与甲公司结算。据测算,赵某2023年代销塑料粒子价款2500万元,应结算佣金100万元。当年发生差旅费用10万元,包括火车票、飞机票共计8万元,住宿费2万元。2023年个人缴纳社会保险费用1.2万元,赔养老人支出3.6万元,子女教育支出2.4万元,首套住房贷款利息支出1.2万元。

关键词：增值税普通发票利息支出社会保险费用差旅费用住房贷款税负差异塑料加工子女教育

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十堰郧阳:税助生态美碧水映青山

税收征纳 2024年第8期 22-23页

作者：商忠健李一帆国家税务总局十堰市郧阳区税务局

“得知十年来越来越多库区群众加入志愿服务队伍,用心用情守护一库碧水,库区水更清了、山更绿了、环境更美了,我很欣慰。”在第二个全国生态日来临之际,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平给湖北十堰丹江口库区的环保志愿者... 详细信息

“得知十年来越来越多库区群众加入志愿服务队伍,用心用情守护一库碧水,库区水更清了、山更绿了、环境更美了,我很欣慰。”在第二个全国生态日来临之际,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平给湖北十堰丹江口库区的环保志愿者回信,并向全国的生态环境保护工作者、志愿者致以诚挚问候。

关键词：中共中央总书记生态环境保护丹江口库区环保志愿者志愿服务十堰习近平

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新公司法的税法适用、借鉴与前瞻(上)

中国税务 2024年第6期 49-53页

作者：张伟国家税务总局驻广州特派员办事处

2024年7月1日,新公司法正式施行,其实质性修订涉及百余条,适应了新背景下商事交易需要。本文结合新公司法具体条文,对其税法适用、借鉴与前瞻进行讨论。其中税法适用是指公司法的新规定在税收实践中如何进行处理,比如公司出资从认缴制... 详细信息

2024年7月1日,新公司法正式施行,其实质性修订涉及百余条,适应了新背景下商事交易需要。本文结合新公司法具体条文,对其税法适用、借鉴与前瞻进行讨论。其中税法适用是指公司法的新规定在税收实践中如何进行处理,比如公司出资从认缴制改为五年内的实缴制,是按照注册资本缴纳印花税,还是按照实收资本缴纳印花税。

关键词：新公司法税法适用商事交易认缴制实收资本税收实践印花税注册资本

改变用途的不动产进项税额税收处理差异分析及应对建议

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注册税务师 2024年第2期 52-54页

作者：陈子龙赵薇薇国家税务总局税务干部学院中国税务杂志社

不动产改变用途后如何确定可抵扣或应转出的进项税额,其税收政策涉及财政部、国家税务总局的联合发文与国家税务总局单行发文,但笔者研究发现两类文件规定的确定进项税额的方法存在差异,使纳税人在税收处理时不易选择。对此,本文以政策... 详细信息

不动产改变用途后如何确定可抵扣或应转出的进项税额,其税收政策涉及财政部、国家税务总局的联合发文与国家税务总局单行发文,但笔者研究发现两类文件规定的确定进项税额的方法存在差异,使纳税人在税收处理时不易选择。对此,本文以政策规定为切入点,分析两类文件中政策规定不同,提出确定改变用途的不动产进项税额的合理计算方法,以保障纳税人的合法权益。

关键词：增值税不动产进项税额税收差异

“双支柱”方案背景下世界公司所得税改革:动态及趋势

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国际税收 2024年第7期 3-13页

作者：罗秦牟岫筠上海立信会计金融学院财税与公共管理学院国家税务总局青岛市城阳区税务局

公司所得税是直接影响资本跨国流动的重要税种,对一国税制竞争力有显性影响,故各国公司所得税的改革动态备受关注。本文主要基于经济合作与发展组织最新《税收政策改革报告》,在分析近几年世界经济形势动态的基础上,重点考察2021年以来... 详细信息

公司所得税是直接影响资本跨国流动的重要税种,对一国税制竞争力有显性影响,故各国公司所得税的改革动态备受关注。本文主要基于经济合作与发展组织最新《税收政策改革报告》,在分析近几年世界经济形势动态的基础上,重点考察2021年以来世界公司所得税改革的主要动态特征,探讨其改革背后的动因,展望“双支柱”方案背景下世界公司所得税的未来发展趋势。

关键词：公司所得税税制改革 “双支柱”方案数字经济全球税收治理

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个人所得税征管评定探究

支点 2024年第4期 142-144页

作者：郭蓬元国家税务总局赤峰市税务局第二稽查局

建立现代财税体制需要进一步深化税制改革,而税制改革应以征管体制改革先行。个人所得税承担着重要的政策功能和社会功能,又因其税制设计,天然具有衔接所得税体系和财产税体系的作用,故个人所得税征管体制改革在征管体制现代化改革进程... 详细信息

建立现代财税体制需要进一步深化税制改革,而税制改革应以征管体制改革先行。个人所得税承担着重要的政策功能和社会功能,又因其税制设计,天然具有衔接所得税体系和财产税体系的作用,故个人所得税征管体制改革在征管体制现代化改革进程中具有重要的战略地位。文章系统梳理了现阶段个人所得税征管体制,分析了该体制的特征和不足,进而分析提出,可以通过嵌入税收评定制度串联执法、服务、监管三条线路,整合征管资源、弥补征管空白,推进个人所得税征管体制的改革进程。

关键词：个人所得税征管路径税收评定