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社会审计参与反洗钱监管的机制设计与优化

财经科学 2025年第2期 132-148页

作者：江世银蒋志远丁潇南京审计大学金融学院

审计监督在反洗钱监管中具有独特的优势,是完善我国反洗钱监管机制的重要手段。然而,社会审计参与反洗钱的机制仍存在利益关系不匹配的问题。因此,本文基于演化博弈模型分析了政府监管部门、社会审计群体和犯罪主体的交互机制与策略。... 详细信息

审计监督在反洗钱监管中具有独特的优势,是完善我国反洗钱监管机制的重要手段。然而,社会审计参与反洗钱的机制仍存在利益关系不匹配的问题。因此,本文基于演化博弈模型分析了政府监管部门、社会审计群体和犯罪主体的交互机制与策略。研究发现:(1)“弱监管,洗钱,积极参与”是理想的演化稳定策略。政府监管具有动态学习性,社会审计参与具有消极倾向性,犯罪主体洗钱具有相对独立性。(2)在调动反洗钱积极性方面,监督机制优于激励机制,优于补偿机制;在控制监管成本方面,发展机制、执业机制和信息机制是实现理想策略的低成本有效路径;在反洗钱效方面,需合理设定刑法处罚力度,坚持开展反洗钱审计,多部门联合关注重大洗钱案件。(3)强化监督处罚和工作激励,提高培训质量和执业标准,实现信息共享与法律完善,是应对社会审计反洗钱意愿低和突破重大洗钱案件的有效措施。

关键词：社会审计审计监督反洗钱机制设计演化博弈

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政府审计、绿色金融发展与地区环境治理

工业技术经济 2025年第2期44卷 97-107页

作者：刘骅王浚丞刘梦娜南京审计大学金融学院南京211815

打好污染防治攻坚战,建立健全环境治理体系是实现“双碳”目标的必经之路。而政府审计与绿色金融发展对地区环境治理具有重要的作用。基于此,本文通过2010~2022年省级面板数据考察政府审计与绿色金融发展对地区环境治理的影响。研究发现... 详细信息

打好污染防治攻坚战,建立健全环境治理体系是实现“双碳”目标的必经之路。而政府审计与绿色金融发展对地区环境治理具有重要的作用。基于此,本文通过2010~2022年省级面板数据考察政府审计与绿色金融发展对地区环境治理的影响。研究发现,政府审计功能发挥与绿色金融的发展均可以促进地方环境有效治理,同时,绿色金融的发展在政府审计对地方环境治理的积极影响中起到了正向调节作用,且该调节作用在经济发达地区更为明显。进一步研究发现,当政府审计力度过低时,不仅无法有效促进地方环境治理水平提升,甚至可能造成地方环境治理水平的恶化。

关键词：政府审计绿色金融地区环境治理 PSR模型高质量发展调节效应模型数字化赋能熵权-TOPSIS法

嵌入ESG的中国特色估值体系研究——以中石油为例

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会计之友 2025年第3期 57-64页

作者：罗琰杨蒂薪丰旭含南京审计大学金融学院南京审计大学社会审计学院

在国家“双碳”目标发展战略引领下,企业价值仅考量传统指标已不合时宜,探索建立中国特色的估值体系,将企业环境责任、社会责任、公司治理因素纳入新估值体系,成为资本市场的一项重要任务。文章基于DCF估值模型融合新估值因子,运用因子... 详细信息

在国家“双碳”目标发展战略引领下,企业价值仅考量传统指标已不合时宜,探索建立中国特色的估值体系,将企业环境责任、社会责任、公司治理因素纳入新估值体系,成为资本市场的一项重要任务。文章基于DCF估值模型融合新估值因子,运用因子分析法将ESG引入企业特定风险系数中进行估值调整,进而以中石油为例,加入调整后的DCF模型对其重新进行估值,结果显示目前中石油处于被低估状态,即考虑ESG后更能反映中石油真实企业价值。研究结论为中国特色估值体系探索提供了新的思路和方法。

关键词：中国特色估值体系 ESG评价中石油企业特定风险因子分析

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消费者估值不确定下众筹定价策略及退款机制研究

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管理工程学报 2025年第1期39卷 256-270页

作者：徐扬毕功兵宋文吴娟安徽财经大学金融学院安徽蚌埠233030 中国科学技术大学管理学院安徽合肥230026 南京审计大学金融学院江苏南京211815

众筹作为最受欢迎的互联网金融产品之一,受到工业界和学术界的广泛关注。基于现实背景,本文建立了两阶段众筹模型,研究了消费者估值不确定下消费者的策略性选择行为及其对众筹定价策略的影响。结论表明,若消费者参与众筹的额外效用较低... 详细信息

众筹作为最受欢迎的互联网金融产品之一,受到工业界和学术界的广泛关注。基于现实背景,本文建立了两阶段众筹模型,研究了消费者估值不确定下消费者的策略性选择行为及其对众筹定价策略的影响。结论表明,若消费者参与众筹的额外效用较低,消费者估值不确定会造成“搭便车”现象,导致最优众筹价格不是关于项目所需资金的单增函数。当项目所需资金较低或较高时,发起人应该设置较高的众筹价格,否则应该降低价格以激励更多的消费者参与众筹。通过对比传统销售模式,本文揭示了发起人可以利用消费者估值不确定性及众筹的预售机制增加销量或边际收益以提升利润。进一步,本文证明了退款机制可以有效增加消费者参与众筹的意愿,从而提高众筹的可行域。最后,本文将基本模型拓展到更加一般的情形,研究发现众筹市场大小、项目运作风险和生产能力均对最优定价决策有不可忽视的影响。

关键词：众筹定价决策估值不确定策略型消费者退款机制

区位导向性产业政策偏好与制造业全要素生产率——来自地级市政府工作报告文本的证据

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南方经济 2025年第1期 73-94页

作者：张国建胡玉梅许东彦南京审计大学联合研究院江苏省南京市211815 南京审计大学金融学院江苏省南京市211815 江西师范大学财政金融学院

如何有效提升制造业企业的全要素生产率是决定中国制造能否实现高质量发展的关键。从地方政府的政策偏好视角探讨区位导向性产业政策的制定逻辑和实施效果,有助于提高地方政府区位导向性产业政策制定效率、增进与其他相关政策的协调性... 详细信息

如何有效提升制造业企业的全要素生产率是决定中国制造能否实现高质量发展的关键。从地方政府的政策偏好视角探讨区位导向性产业政策的制定逻辑和实施效果,有助于提高地方政府区位导向性产业政策制定效率、增进与其他相关政策的协调性。文章基于地级市政府工作报告文本,创新性地测算了地方政府的区位导向性产业政策偏好,并考察了其对制造业企业全要素生产率的影响。研究发现,样本期内,地方政府的区位导向性产业政策偏好整体上显著抑制了企业全要素生产率的提升,该结论通过了一系列稳健性检验。政策带来的效率损失主要体现在国有企业和大规模企业、劳动密集型行业、成熟期企业以及要素市场发育程度较低地区。机制分析发现区位导向性产业政策偏好通过抑制市场竞争、降低资源配置效率、阻碍企业退出和影响企业成长等渠道降低了企业全要素生产率,但却通过缓解融资约束提升了企业全要素生产率。进一步研究发现虽然地方政府的区位导向性产业政策偏好带来一定的效率损失,但却有效提高了微观层面企业主营业务收入、就业和税收,宏观层面城市生产总值和利税总额。文章对于新发展阶段更好地评估区位导向性政策制定效果、进一步优化区位导向性政策设计、推动制造强国建设有着重要启示。

关键词：区位导向性产业政策偏好全要素生产率地方政府文本分析

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保险科技赋能农业保险反欺诈研究：机理分析、实践检验与建议

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上海保险 2025年第1期 39-47页

作者：罗琰张若洋南京审计大学金融学院

保险欺诈是阻碍保险行业正常经营的绊脚石，积极利用保险科技防范化解欺诈风险是推动保险行业高质量发展的重要举措。本文在分析保险科技和农业保险发展的基础上，梳理农业保险欺诈形成因素，深入剖析保险科技赋能农业保险反欺诈的内在... 详细信息

保险欺诈是阻碍保险行业正常经营的绊脚石，积极利用保险科技防范化解欺诈风险是推动保险行业高质量发展的重要举措。本文在分析保险科技和农业保险发展的基础上，梳理农业保险欺诈形成因素，深入剖析保险科技赋能农业保险反欺诈的内在机理，通过实践检验归纳保险科技应用于农业保险的成功案例，佐证保险科技赋能农业保险反欺诈的成效。最后对保险科技赋能农业保险反欺诈提出可行的政策建议。

关键词：保险科技农业保险反欺诈审计

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基于收益共享契约的供应商入侵策略分析

管理科学学报 2025年第1期28卷 29-41页

作者：黄佳舟吴瑶斌陈祥锋南京审计大学金融学院南京211815 上海大学管理学院上海200444 复旦大学管理学院上海200433

在由单一供应商和单一零售商组成的供应链中,本研究分析了收益共享契约对供应商入侵策略的影响,并研究了供应链企业对供应商入侵的偏好条件.结果表明对零售商而言,较高的收益共享比例会提高自身的服务努力水平,从而扩大产品的市场供给量... 详细信息

在由单一供应商和单一零售商组成的供应链中,本研究分析了收益共享契约对供应商入侵策略的影响,并研究了供应链企业对供应商入侵的偏好条件.结果表明对零售商而言,较高的收益共享比例会提高自身的服务努力水平,从而扩大产品的市场供给量,增加消费者剩余,并使得供应商入侵有利于自身利润提升;对供应商而言,只有当零售商服务努力的成本系数较高时,供应商入侵能使自身受益,此时零售商和供应商均存在最优的收益共享比例,且最优的收益共享比例随零售商服务努力的成本系数增大而减小.本研究还从产品竞争、直销运营成本、数量决策顺序三个方面验证了主要结论的稳定性.研究结论丰富了现有渠道管理的理论成果,为供应链企业多渠道销售提供参考和借鉴.

关键词：供应商入侵收益共享渠道竞争直销

数字金融发展如何抑制企业寻租——基于资源效应与治理效应的视角

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财经论丛 2025年

作者：胡君郭平南京财经大学金融学院

以2011—2022年沪深A股上市企业为样本，实证分析数字金融发展对企业寻租的作用机制，研究发现：（1）数字金融的资源效应与治理效应会抑制企业寻租，具体通过提升企业银行信贷可得性、强化企业管理层监督与激励以及缓解企业经营风险来... 详细信息

以2011—2022年沪深A股上市企业为样本，实证分析数字金融发展对企业寻租的作用机制，研究发现：（1）数字金融的资源效应与治理效应会抑制企业寻租，具体通过提升企业银行信贷可得性、强化企业管理层监督与激励以及缓解企业经营风险来实现；（2）对小规模与民营企业、处于银行信贷规模较小或金融监管较弱地区的企业以及面临政策不确定性的企业，数字金融发展的寻租抑制效应会更强。（3）数字金融发展与法治环境改善对企业寻租形成协同治理，两者之间呈现互补关系。本文探究了数字金融对企业寻租行为的抑制作用，从外部金融环境视角深化了企业寻租的诱发机制与抑制路径，为推动法治与金融环境对企业寻租的协同治理提供重要参考。

关键词：数字金融企业寻租信贷可得性治理机制风险规避

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加密数字货币的阶跃行为识别及特征分析

中国管理科学 2025年第2期 16-27页

作者：侯伟郭文旌湖南大学金融与统计学院南京财经大学金融学院

阶跃行为是指信号传输中由于受到外界冲击而表现出来的异动行为。金融资产由于阶跃型供需同样会表现出阶跃性行为，那么，与金融市场紧密联系的加密数字货币（以下简称数字货币）是否也具有阶跃行为呢？本文选取2017年1月—2021年5月Cha... 详细信息

阶跃行为是指信号传输中由于受到外界冲击而表现出来的异动行为。金融资产由于阶跃型供需同样会表现出阶跃性行为，那么，与金融市场紧密联系的加密数字货币（以下简称数字货币）是否也具有阶跃行为呢？本文选取2017年1月—2021年5月ChaiNext5指数的日度数据，通过纯滞后阶跃GARCH模型对数字货币的阶跃行为进行识别，发现了数字货币中存在类阶跃信号的异动现象——阶跃行为。在数字货币阶跃行为特征的分析中发现，阶跃行为表现出集聚性、时变性和非对称性，正负阶跃行为交替时脉冲响应的叠加效果会逐渐减小。本文从“非常态”事件的冲击视角进一步探索引发阶跃行为的原因，将“非常态”事件划分为政治、经济、技术等五类以探究五类事件对数字货币的冲击响应。结果表明，数字货币受经济类事件的冲击响应最敏感，其次是政治、技术、社会和法律类事件，数字货币对媒体关注度及投资者羊群行为引发的社会类阶跃行为的消化能力较强，对加密数字货币基层算法技术引发的阶跃行为消化能力弱差，中国严明的监管政策干预会对数字货币在滞后期产生强烈的正向脉冲，对数字货币衍生品市场的监管会驱使数字货币更加成熟。

关键词：加密数字货币阶跃行为冲击响应 “非常态”事件