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Empirical Test of Wagner＇s law in New Public Management Countries＇ tax revenue

International Journal of Technology Management 2015年第11期 87-92页

作者： Hao Xiao-wei Liu Hua-ping School of Public Finance and taxation Southwestern University of Finance and Economics Chengdu Chengdu P.R.China 611130 State taxation Bureau of Sichuan province Chengdu ER.China 610021

The essence of empirical test of Wagner characteristic in new public management countries＇ tax revenue is to test the influence of economic growth on tax growth since new public management movement. Under IMF statistical framework, by using E-G two-step method in co-integration test and Granger causality test and empirically testing of the gross tax revenue and classified tax revenue in Australian, Canada, France, America, Britain these five countries, we can find that most indicators in most countries do not confirm to Wagner＇ s law. With the growth of GDP, tax revenue as a percentage of GDP rises periodically but not permanently. This period can be called the validity period of Wagner＇ s law in financial scale.

关键词： New Public Management Wagner' s law tax revenue Validity Period of Wagner' s law

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tax Incentives:tax revenue versus GDP in Malaysia

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Belt and Road Initiative tax Journal 2021年第2期2卷 26-32页

作者： Marliza Mohamed tax Policy Research Division tax Research Department of Inland revenue Board of Malaysia

Malaysia has a set of"blessed advantages"over other members of ASEAN in terms of fiscal incentives,environmental perspectives and established *** are welcome to invest in Malaysia as they could generate substantial income at the expense of significant tax benefits,compared with local *** proceeds of business can be diversified into venture capitals and private equities,earning sustainable investment returns and large capital gains upon *** tax forgone,Malaysia continues furthering tax incentives to attract FDI.

关键词： tax cuts tax incentives tax administration tax revenue FDI GDP

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Price, tax and Cigarette Smoking： Simulations of China＇s Tobacco tax Policy

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Frontiers of Economics in China-Selected Publications from Chinese Universities 2012年第4期7卷 604-626页

作者： Song Gao Rong Zheng School of Publ1ic Finance and Public Policy Central University of Finance and EconomicsBeijing 100081 China School of International Trade and Economics University of International Business andEconomics Beijing 100029 China

This paper explains the tobacco tax structure and cigarette pricing mechanism in China, develops a general analytical framework for analyzing the Chinese tobacco turnover tax system, and examines the effects of 2009 tobacco tax adjustment on cigarette prices and tax revenue. We find that although the tax is not the most important factor determining cigarette retail prices, the tobacco tax does significantly affect the tobacco industry＇s profits under the current tobacco monopoly system in China. Therefore, the adjustment of the tobacco excise tax in 2009 did not raise cigarette retail prices, instead government tax revenue increased. In other words, the net result of the tax adjustment was a transfer of the tobacco industry＇s profit to government tax revenues. Profit margins ultimately determine cigarette wholesale and retail prices. From the perspective of tobacco control, China needs to reform its tobacco tax system and collect taxes at the retail level to increase overall cigarette retail prices, as well as reduce the government＇s monopolization over cigarette productions and sales.

关键词： tobacco tax retail price tax rate tax revenue tobacco control

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中国财政可持续性与政府最优融资策略

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财政与税务 2011年第6期 145-167页

作者：杨宇沈坤荣

金融危机后积极财政政策和宽松货币政策的实施，重新引起了人们对中国财政可持续性的担忧以及对目前政府融资策略的反思。本文采用1978-2009年样本数据运用协整检验方法评估了不同情况下中国财政可持续性以及政府融资策略。同以前的研... 详细信息

金融危机后积极财政政策和宽松货币政策的实施，重新引起了人们对中国财政可持续性的担忧以及对目前政府融资策略的反思。本文采用1978-2009年样本数据运用协整检验方法评估了不同情况下中国财政可持续性以及政府融资策略。同以前的研究相比，本文的不同之处在于如下三个方面：第一，考虑了财政体制改革给中国财政收入结构带来的变化，将非税收入从财政收入中剥离，评估了非税收入对中国财政可持续性的影响。第二，考虑了货币发行给政府收入带来的变化，将央行由于货币发行而产生的铸币税也看作政府收入的一部分，评估了政府获得的财政铸币税对中国财政可持续性的影响。第三，利用已有的扩展收入平滑模型运用最新数据考察了中国政府的融资策略是否最优。实证结果表明，仅仅依靠税收收入不足以保证中国财政可持续性，考虑非税收入后中国财政呈弱可持续性，进一步考虑铸币税收入后中国财政呈强可持续性；尽管中国传统税率的选择路径不是最优的，但是，中国政府在利用不同手段筹集收入的同时权衡了不同收入方式的无谓损失，宏观税率和通货膨胀率的选择路径是最优的。这一研究结论对于后危机时代如何改善中国财政可持续性具有重要意义。

关键词：财政可持续性税收收入非税收入铸币税融资策略 fiscal sustainabilily tax revenue non-tax revenue seigniorage financing strategy

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数字经济发展对我国税收收入的影响机制研究

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财政与税务 2024年第3期

作者：席卫群杨青瑜

数字经济的深入应用和不断发展，能够促进经济总量增加，进而为税收收入增长带来较大的空间。为此，在阐释数字经济发展对税收收入的影响及其影响机制的基础上，利用2011-2019年我国省际面板数据，实证分析数字经济发展对税收收入的影... 详细信息

数字经济的深入应用和不断发展，能够促进经济总量增加，进而为税收收入增长带来较大的空间。为此，在阐释数字经济发展对税收收入的影响及其影响机制的基础上，利用2011-2019年我国省际面板数据，实证分析数字经济发展对税收收入的影响机制，研究发现：数字经济发展能够显著促进税收收入增长，且数字经济发展在不同产业税收收入、不同税种和不同分位点之间呈现出异质性特征。机制分析结果表明：工业化程度的提高强化了数字经济发展对税收收入的促进作用；此外，数字经济发展提高税收收入，是通过促进产业结构高级化实现的。进一步分析结果表明：数字经济发展对税收收入的影响存在显著的空间正相关性，数字经济发展不仅能够显著促进省份内部税收收入增长，还对其他省份税收收入增长起到显著的正向溢出效应。因此，应深入推进新型工业化建设，推动数字经济和传统经济深度融合，加速产业结构高级化演变，同时加强数字经济发展的区域协作机制，缩小地区间“数字鸿沟”。

关键词：数字经济税收收入产业结构高级化工业化程度空间相关性 digital economy tax revenue advanced industrial structure degree of industrialization spatial correlation

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我国体育产业财税政策工具实施效应研究

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体育 2024年第5期

作者：徐俊林向阳

财税政策作为体育产业政策实践的重要组成部分，日渐成为影响我国体育产业发展的关键性工具。该文基于2008-2018年体育产业相关数据，构建了体育财政支出、体育税收与体育产业增加值的三元自向量回归(VAR)模型，利用脉冲响应、方差分解... 详细信息

财税政策作为体育产业政策实践的重要组成部分，日渐成为影响我国体育产业发展的关键性工具。该文基于2008-2018年体育产业相关数据，构建了体育财政支出、体育税收与体育产业增加值的三元自向量回归(VAR)模型，利用脉冲响应、方差分解等方法对财税政策工具的影响效应进行了实证分析。政策文本分析显示，20世纪90年代至今，体育产业财税政策经历了从无到有、从直接性到间接性作用的3个变化阶段。脉冲响应函数检验结果显示，2008-2018年中国体育财政支出对体育产业存在短期促进效应，体育税收优惠通过抑制税收的负面效应间接推动体育产业的发展，且两种政策工具的产业效应在不同时期均存在明显的差异。方差分解检验结果显示，2008-2018年中国体育财政支出的产业效应比体育税收更为显著，表明政策的产业效应在不同政策工具之间也存在差异。研究认为，为进一步提升财税政策工具的影响效应，政府应持续释放体育财政支出政策工具的促进效应、兼顾与巩固体育税收优惠政策工具的抑制效应、重视体育产业财税政策工具效应的差异性特征。

关键词：体育产业政策效应财政支出税收优惠 VAR模型 sports industry policy effect fiscal expenditure tax revenue VAR model

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财富税：良税还是劣税

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财政与税务 2024年第8期

作者：李文姜琳

财富税是针对财富净值课征的税收。在理论和现实中，财富税背负着巨大的争议，这些争议与该税种的效应直接相关。财富税支持者强调财富税具有促进公平、筹集税收收入、提高经济效率等正效应；而财富税的反对者则认为财富税会损害公平，... 详细信息

财富税是针对财富净值课征的税收。在理论和现实中，财富税背负着巨大的争议，这些争议与该税种的效应直接相关。财富税支持者强调财富税具有促进公平、筹集税收收入、提高经济效率等正效应；而财富税的反对者则认为财富税会损害公平，导致经济效率和行政效率损失，对税收收入具有负面影响，且损害税制的竞争力。综合考虑财富税的效应和我国的现实状况可以发现，我国不应开征财富税，而应当视宏观经济形势变化，在适当时机对个人所得税、房地产税实施必要改革，并开征遗产与赠与税。

关键词：财富税公平效率税收收入税制竞争力 wealth tax equity efficiency tax revenue tax competitiveness

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