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Institutions and accounting standard transformation:Observations from Japan

China Journal of Accounting Research 2014年第1期7卷 51-64页

作者： Naohiro Urasaki Faculty of Business Administration Kinki University

This paper describes the transformation of Japan's accounting standards over the past 2 decades and the driving forces behind this transformation. It also analyzes the current state of Japan's accounting standards, which are characterized by the dichotomy of accounting systems inherited from the country's political, economic and legal institutions. The discussion in this paper emphasizes that a single set of accounting standards is not always effective for every entity.

关键词： Single set of accounting standards IFRS Financial instruments substance over form Fair value Dichotomy of accounting systems Accounting standards for SMEs

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