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基于coso风险管理框架的装备制造业税收风险研究

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吉林工商学院学报 2017年第5期33卷 64-67页

作者：郭彪谢明柱安徽新华学院财金学院安徽合肥230088

税收风险管理是企业全面风险管理的重要部分,企业应重视税收风险,加强税收风险的管理。本文以2016年版coso风险管理框架为基础,从风险治理文化、目标设定、风险应对、风险信息沟通和报告以及监控五个维度分析了装备制造业存在的税收风... 详细信息

税收风险管理是企业全面风险管理的重要部分,企业应重视税收风险,加强税收风险的管理。本文以2016年版coso风险管理框架为基础,从风险治理文化、目标设定、风险应对、风险信息沟通和报告以及监控五个维度分析了装备制造业存在的税收风险管理问题,并提出相应的管理措施。

关键词：税收风险 coso风险管理装备制造业

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基于coso理论框架的乳品供应链风险管理研究

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基于COSO理论框架的乳品供应链风险管理研究

作者：刘秀中南民族大学

学位级别：硕士

近年来，我国的食品行业一直保持着高速的发展。随着人们生活水平的提高，越来越多的人在饮食上更加注重营养的摄入，特别是被称为“完善食品”的乳制品因其营养丰富越来越受到人们的欢迎。据中国奶业协会统计，2000年到2006年之间中国... 详细信息

近年来，我国的食品行业一直保持着高速的发展。随着人们生活水平的提高，越来越多的人在饮食上更加注重营养的摄入，特别是被称为“完善食品”的乳制品因其营养丰富越来越受到人们的欢迎。据中国奶业协会统计，2000年到2006年之间中国的人均消费奶制品量增长了76%，但同时也伴随着很多安全隐患，在整个乳品供应链的各个环节上面，质量问题频繁发生。如何避免乳品行业食品安全事故再次发生，提高乳品供应链的整体抗风险水平，增强我国乳业国际竞争力成为迫切的问题。本文试图从供应链的角度出发，将coso风险管理理论应用于乳品行业的风险研究，找出目前我国乳品行业存在的问题，分析影响其发展的风险因素，为解决风险问题和提高其竞争力提出相应的对策。这对我国乳品供应链的风险管理来说是十分迫切和必要，既具有理论意义也具有现实意义。（1）通过介绍本论文的研究背景，论述供应链环境下乳品行业的风险管理研究的重要性和必要性。介绍国内外已有的有关供应链风险管理、coso风险管理框架、食品供应链以及乳品行业的风险管理方面的研究成果以及研究发展，还介绍了供应链风险管理以及食品供应链风险管理的一些概念和理论知识。（2）coso风险管理框架在乳品供应链的实施。通过采用问卷调查的方式，对乳品行业的风险管理进行实证研究，构建乳品行业的风险管理指标体系，采用模糊综合评价方法对乳品供应链的风险进行评估，最后提出风险管理对策。本文的研究成果，有利于推动我国乳品供应链风险管理方面的研究，为我国乳品行业的风险管理提供建议，有利于提高乳制品的质量，减少质量安全事故的发生，提高乳品供应链的竞争力。对我国乳品供应链的稳定健康发展和我国食品安全方面的研究具有很大的现实意义。

关键词：供应链乳品行业风险管理 coso风险管理

基于coso风险管理框架的建筑企业内部控制研究

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财会学习 2020年第25期 182-183页

作者：秦瑾上海建工二建集团有限公司

文章先简单分析了coso风险管理结构框架,随后介绍了建筑企业普遍存在的内控问题,并提出了有效的解决措施,包括形成稳定的内控环境、创建风险控制体系、规范控制活动、构建信息传播渠道、加强内控监督,希望能给相关人士提供有效参考。

关键词： coso风险管理建筑企业内部控制

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企业内部控制基本规范与coso企业风险管理之比较

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经济研究导刊 2009年第29期 192-194页

作者：姜毅东北财经大学辽宁大连1160257

2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》,既融合了coso风险管理的先进经验,又具有中国的特色。coso在ERM框架报告中指出,企业风险管理是一个过程,它是由一个主体的董事会、管理当局和... 详细信息

2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》,既融合了coso风险管理的先进经验,又具有中国的特色。coso在ERM框架报告中指出,企业风险管理是一个过程,它是由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实现的,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险已使其在该主体的风险容量之内,为主体目标的实现提供合理保证。

关键词：企业内部控制 coso风险管理基本规范

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机动车辆保险理赔环节的风险影响因素研究

机动车辆保险理赔环节的风险影响因素研究

作者：关景福贵州财经大学

学位级别：硕士

机动车辆保险是财产保险中占比最大的保险业务,机动车辆保险理赔更关系着保险公司的经营利益。近些年来,随着汽车保有量的大幅增加,车险市场的规模迅速扩大,导致车险市场的竞争愈发激烈。同时交通事故的频发,使车险理赔的工作变得繁重,... 详细信息

机动车辆保险是财产保险中占比最大的保险业务,机动车辆保险理赔更关系着保险公司的经营利益。近些年来,随着汽车保有量的大幅增加,车险市场的规模迅速扩大,导致车险市场的竞争愈发激烈。同时交通事故的频发,使车险理赔的工作变得繁重,导致理赔环节的风险因素多样且不确定性增加。因此如何科学地识别影响车险理赔环节的风险因素,将有关风险影响因素的信息合理地传递给保险人和被保险人,如何及时有效地预防化解风险,使各方的损失最小化不仅仅是各个保险公司急需解决的问题,也是广大车主们需要重视的问题。本文首先通过知识图谱展示有关车险、车险理赔环节中风险的现状,阐述当前车险理赔的发展趋势。在现有车险理赔的风险管理研究基础之上,以P财产保险公司为例,整理P财产保险公司车险理赔的作业流程,以coso风险管理八个要素为着眼点,厘清影响车险理赔各个环节可能存在的风险因素。运用专家调查法和层次分析法对理赔环节中的风险影响因素进行定性研究,构建车险理赔环节的风险指标,评价得出对车险理赔影响较大的十六个风险因素。结合模糊综合评价法,为风险影响因素设置评价等级并进行量化处理,得出车险理赔环节风险影响因素的综合评价结果。接着本文采用李克特量表设计问卷,发放给购置车险的车主,最终根据风险评价结果和调查问卷的反馈结果,提出相对应的防范建议,如:建立投保人诚信监管机制、打造联合经营的新型车险平台、应用人工智能技术、强化风险评估能力、完善风险预警机制等建议。本文的研究旨在保障投保人的保险需求和降低风险带给保险公司的经济损失的同时,以期为保险公司的风险防范模式提出合理化的建议,为保险公司的可持续健康发展以及车主降低用车风险提供一定的参考。

关键词：理赔风险影响因素 coso风险管理

coso-ERM视角下电力企业债务风险控制研究

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上海商业 2022年第11期 209-211页

作者：韩东宇李静张玉静燕京理工学院会计学院

本文首先介绍了coso-ERM风险管理框架的基本内容，并以此为依据，构建coso-ERM风险框架下债务风险评价体系，随后介绍了电力企业在债务经营中普遍存在的问题，主要从债务资金管理、债务融资结构、债务资金周转及债务融资规模四个维度进... 详细信息

本文首先介绍了coso-ERM风险管理框架的基本内容，并以此为依据，构建coso-ERM风险框架下债务风险评价体系，随后介绍了电力企业在债务经营中普遍存在的问题，主要从债务资金管理、债务融资结构、债务资金周转及债务融资规模四个维度进行分析，旨为电力企业控制债务风险提供经验借鉴，进而更好地发挥电力行业在国民经济中的职能和作用。

关键词： coso风险管理电力企业债务风险

中铁现代物流公司物流金融业务风险分析及对策研究

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中铁现代物流公司物流金融业务风险分析及对策研究

作者：杨国强北京交通大学

学位级别：硕士

随着我国物流金融行业的快速发展,中铁现代物流公司将物流金融业务作为未来公司业务发展的重点,积极拓展物流金融市场。但是,在开展物流金融业务的实践过程中,遭遇物流金融风险的冲击,造成了巨大的经济损失。根据文献资料和平安银行调... 详细信息

随着我国物流金融行业的快速发展,中铁现代物流公司将物流金融业务作为未来公司业务发展的重点,积极拓展物流金融市场。但是,在开展物流金融业务的实践过程中,遭遇物流金融风险的冲击,造成了巨大的经济损失。根据文献资料和平安银行调研的成果,对我国物流金融行业发展的现状特点进行了归纳,揭示了整个物流金融行业发展面临的主要问题,阐述我国物流企业在开展物流金融业务时面临的主要风险。介绍了中铁现代物流公司的主要发展的传统物流业务,初步分析了开展物流金融业务对于中铁现代物流公司的必要性。回顾了中铁现代物流金融业务的业务发展、主要业务模式及流程,论述了公司现有物流金融业务主要存在的风险和问题。梳理中铁现代物流公司的风险管理体系,对其在风险管理上的不足进行简要的分析。针对中铁现代物流公司在物流金融业务流程中的不足和风险,运用coso风险管理理论,从风险产生的时间节点上,提出相应的管理对策。对于中铁现代物流公司在风险管理上的漏洞,应调整风险管理组织的结构、建立物流金融行业的预警体系和物流金融业务评价体系,以弥补中铁现代物流公司的风险管理中存在的不足。

关键词：物流金融 coso风险管理风险预警风险评价

会计师事务所审计风险防范研究——基于瑞华所审计康得新失败案例

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会计师事务所审计风险防范研究——基于瑞华所审计康得新失败案例

作者：孔馨俪西京学院

学位级别：硕士

随着社会经济发展,大型企业会出现经营权与所有权的分离,使得企业财务信息不对称。会计师事务所能帮助投资者获得更多企业的财务方面的资料,注册会计师的审计和投资者的利益关系密切。但是在实际审计过程中,可能出于费用、自身业务水平... 详细信息

随着社会经济发展,大型企业会出现经营权与所有权的分离,使得企业财务信息不对称。会计师事务所能帮助投资者获得更多企业的财务方面的资料,注册会计师的审计和投资者的利益关系密切。但是在实际审计过程中,可能出于费用、自身业务水平、时间因素等方面的考虑,注册会计师审计流程出现问题,影响审计结果,降低审计服务质量,甚至出现审计失败事件。使人们对会计信息的质量存疑,对审计整体行业不利。本文回顾了国外和国内对于审计失败问题的研究,介绍了审计风险相关的理论,更进一步探究了审计失败。接下来对康得新审计失败的案例进行了介绍和分析。在此次审计案例中,瑞华会计师事务所存在审计人员对审计程序的缺失。审计人员没有严格遵守审计流程,未能发现康得新连续多年的财务造假行为。通过对审计失败案例的研究,了解到事务所的审计人员专业胜任能力不足,连续多年的审计影响了审计的第三方独立性,瑞华会计师事务所的多次合并历史也对审计质量有一定的影响。而且,目前审计行业竞争大、多方监管、惩处力度不足等也是造成本次审计失败的原因。本文研究的方法是理论和案例相结合,对审计失败典型案例进行分析,得出相关结论。通过此次研究有助于会计师事务所提升审计风险防范能力,减少审计失败事件。提高注册会计师和会计师事务所的公信力,帮助企业及时发现问题并改善,推动社会经济良好发展。文章结尾对案例进行了总结,通过对审计失败的案例分析,会计师事务所需完善内部治理机制,也要做好审计流程方面的风险防控。在会计师事务所人力资源方面对于注册会计师加强审计流程规范以及职业道德培训,加强外部机构对会计师事务所的监督管理。

关键词：审计失败风险防范内部治理 coso风险管理

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Y信托有限公司信用风险管理研究

Y信托有限公司信用风险管理研究

作者：李颖灏广东财经大学

学位级别：硕士

自信托业经历了2007年的重新登记后,银监会出台了相关的政策制度,细分了信托业务,强化了业务监管,并通过设立保障资金等专项措施,为信托业的发展提供了保障。在这些措施的推动下,信托业发展得极为迅猛,截至2018年末,信托业已成为我国第... 详细信息

自信托业经历了2007年的重新登记后,银监会出台了相关的政策制度,细分了信托业务,强化了业务监管,并通过设立保障资金等专项措施,为信托业的发展提供了保障。在这些措施的推动下,信托业发展得极为迅猛,截至2018年末,信托业已成为我国第二大金融行业。但随着市场竞争的加剧,信托项目“爆雷”情况不断发生,对信托行业造成了极大冲击。在此大背景下,强化信托公司的信用风险管理能力就显得尤为重要。本文以Y信托有限公司为研究对象,以coso风险管理框架为理论基础,通过对该公司信用风险管理现状的分析,发现其存在内部结构不完善、信托资产投向过于集中、尽职调查能力不足、风险评估方法落后、信息与沟通不畅顺、风险监控不完善等问题,并进一步分析了问题存在的内部原因与外部原因。根据公司现时信用风险管理上存在的问题,本文提出可以通过完善内部结构、制定风险分散策略、扩大尽职调查范围、引入风险定量评估工具、整合信息系统与健全风险监控等措施加以改进。同时,为了保证信用风险管理的改进能够顺利进行,公司必须在资金、人力资源与技术等方面提供必要的保障措施。本文的创新点和价值:将我国当前的经济环境状况与Y信托有限公司的实际情况相结合,提出了具备合理性、全面性与可行性的信用风险管理改进策略,研究结论契合当今经济环境,具备一定的创新性;通过对Y信托有限公司的实地调查,获得了公司的内部数据,得出的研究结论较为全面客观,对公司的信用风险管理改进有一定的指导作用。

关键词：信托公司信用风险管理 coso风险管理