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Do supply shocks in the audit partner labor market affect auditor choice?Evidence from a quasi-natural experiment

China Journal of Accounting Research 2022年第1期15卷 5-25页

作者： Yanming Cao Zhuoan Feng Department of Accounting and Corporate Governance Macquarie UniversityNorth RydeNSWAustralia School of Accounting Finance and EconomicsUniversity of WaikatoHamiltonWaikatoNew Zealand

We examine whether supply shocks in the audit partner labor market induce clients to switch audit partners.We argue that audit partners in their early careers(i.e.,junior partners)charge low audit fees to attract clients,which induces client firms to switch from senior partners to junior partners when there are more junior partners available.Utilizing the big4 localization policy,we find that big4 clients are more likely to replace senior auditors with junior auditors to cut costs after the policy.Furthermore,the results are mainly driven by clients who are charged high fees.Our empirical evidence enriches the understanding of auditor choice determinants and informs the ongoing debates surrounding new regulations for big4 firms in China.

关键词： Audit partner labor market Audit fees Auditor switch big4 auditors Supply shock of audit labor market

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