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骗取出口退税犯罪及其侦查对策初探

公安大学学报 2002年第2期18卷 71-75页

作者：戴蓬中国人民公安大学北京100038

骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退... 详细信息

骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退税凭证等。近年来的动向是:骗税货物品种集中,骗税手段更为狡诈,骗税活动更趋复杂。其侦查对策主要包括:通过多种渠道,收集骗税犯罪线索;审查骗税犯罪线索,停止退税,监控涉案人员和资金;查清骗取出口退税的运作流程,收集相应犯罪证据;抓捕犯罪嫌疑人,摧毁骗税团伙;查明涉案资金的流向,追缴被骗税款。

关键词：骗取出口退税犯罪环节动向侦查对策

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骗取出口退税犯罪的手段及认定

人民检察 2004年第8期 59-61页

作者：聂早早张伟安徽省安庆师范学院北京市人民检察院

出口退税是基于出口免税的前提,对出口产品中包含的已缴纳的增值税、消费税,按照规定的退税率计算后予以退还的一种税收措施。骗取出口退税犯罪是指以假报出口或者通过其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额较大的行为。骗取出口退税犯... 详细信息

出口退税是基于出口免税的前提,对出口产品中包含的已缴纳的增值税、消费税,按照规定的退税率计算后予以退还的一种税收措施。骗取出口退税犯罪是指以假报出口或者通过其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额较大的行为。骗取出口退税犯罪不一定以使用虚假的增值税专用发票为前提,也不一定以假报出口为前提。

关键词：骗取出口退税犯罪退税犯罪出口退税犯罪构成

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骗取出口退税犯罪案件侦查难点及侦查思路

武汉公安干部学院学报 2002年第4期16卷 42-45页

作者：熊肃吕晓旺武汉市公安干部学院侦查系，湖北武汉430034

在经济犯罪中，骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一，随着经贸活动的深入发展，出口政策的逐步完善，参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加，骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于... 详细信息

在经济犯罪中，骗取出口退税犯罪是当前较为活跃的经济犯罪之一，随着经贸活动的深入发展，出口政策的逐步完善，参与贸易的国家、企业、公司的急剧增加，骗取出口退税的犯罪则可能向更高的层次、更广的领域和更大的规模继续发展。由于此类犯罪是由不同的犯罪主体在不同环节组成的“犯罪集合体”，其犯罪过程和形式较复杂，因此，各级司法机关在严厉打击此类犯罪的同时，还应分析其侦查难点，研究相应的对策，以防患于未然。

关键词：骗取出口退税犯罪侦查难点思路

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骗取出口退税犯罪的证据搜集

中国刑事警察 2004年第1期 46-48页

作者：肖琼中国人民公安大学

骗取出口退税犯罪证据特点作案环节多,取证面广出口退税涉及境内公司与境外公司之间的购销买卖关系、境内公司与当地税务机关、海关、银行等部门之间的监管与被监管关系。骗税行为人往往利用伪造、变造或通过其他非法手段获取虚假的合... 详细信息

骗取出口退税犯罪证据特点作案环节多,取证面广出口退税涉及境内公司与境外公司之间的购销买卖关系、境内公司与当地税务机关、海关、银行等部门之间的监管与被监管关系。骗税行为人往往利用伪造、变造或通过其他非法手段获取虚假的合同、增值税发票、报关单和结汇单等,假借某些公司、部门的名义,精心设计,假戏真做。要判断出口退税各环节中涉及的单证资料是否真实,自然离不开对销售、征税、运输、报关、收汇等环节及相关单证资料进行调查。

关键词：调取货物变造供货企业出口报关单骗取出口退税犯罪专用发票外贸出口

最高人民检察院、最高人民法院、公安部、国家税务总局、中国人民银行、海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

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最高人民检察院、最高人民法院、公安部、国家税务总局、中国人民...

最高人民检察院　最高人民法院　公安部　国家税务总局　中国人民银行　海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行；海关总署广东分署，各... 详细信息

标准号: 高检会26号

各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行；海关总署广东分署，各直属海关：为严厉打击骗取出口退税犯

关键词：骗取出口退税犯罪

来源： cnki法规评论

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中国税务 1995年第10期 29-30页

最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知１９９５年８月１日商检会［１９９５］２６号各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家... 详细信息

最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知１９９５年８月１日商检会［１９９５］２６号各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各...

关键词：骗取出口退税犯罪最高人民检察院人民银行国家税务总局犯罪活动最高人民法院严厉打击海关总署检察机关公安部

最高人民检察院最高人民法院公安部国家税务总局中国人民银行海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知

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中华人民共和国最高人民检察院公报 1995年第4期 21-22页

各省、自治区、直辖市人民检察院,人民法院,公安厅(局);国家税务局,地方税务局;中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国人民建设银行,交通银行;海关总署广东分署,各直属海关: 为严... 详细信息

各省、自治区、直辖市人民检察院,人民法院,公安厅(局);国家税务局,地方税务局;中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国人民建设银行,交通银行;海关总署广东分署,各直属海关: 为严厉打击骗取出口退税犯罪活动,加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作,特作如下通知:

关键词：骗取出口退税犯罪中国人民银行犯罪活动海关总署最高人民法院检察机关打击市人民检察院中国农业银行协作

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咸阳破获特大骗取出口退税案

咸阳破获特大骗取出口退税案

陕西日报

作者：张乐佳

本报讯（记者张乐佳）10月8日，记者从咸阳市公安局获悉：日前，该局侦破一起特大骗取出口退税案，共抓获犯罪嫌疑人21名，涉案金额高达1.13亿元。咸阳市公安局经侦支队一大队大队长于洪锋介绍，经进一步侦查证实，2003年10月，犯罪嫌... 详细信息

本报讯（记者张乐佳）10月8日，记者从咸阳市公安局获悉：日前，该局侦破一起特大骗取出口退税案，共抓获犯罪嫌疑人21名，涉案金额高达1.13亿元。咸阳市公安局经侦支队一大队大队长于洪锋介绍，经进一步侦查证实，2003年10月，犯罪嫌疑人赵某某在眉县注册成立了陕西全某纺......

关键词：出口退税公安局咸阳市骗取出口退税犯罪

来源： cnki报纸评论

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骗取国家出口退税犯罪的特点及其对策

广西政法管理干部学院学报 1994年第1期11卷 30-32页

作者：潘小玉

对出口产品退税是国际上的惯例,我国为了激励企业出口创汇,增强出口商品在国际上的竞争能力,自1985年以来,对出口产品在国内已征收的产品税、增值税、营业税、特别消费税等在其出口时按规定比例退还给出口企业或生产厂家,实行了出口退... 详细信息

对出口产品退税是国际上的惯例,我国为了激励企业出口创汇,增强出口商品在国际上的竞争能力,自1985年以来,对出口产品在国内已征收的产品税、增值税、营业税、特别消费税等在其出口时按规定比例退还给出口企业或生产厂家,实行了出口退税制度。出口退税制度为保护我国的民族工业,促进外贸事业的发展,促进对外开放,推动国内市场与国际市场的接轨等方面都起了重要作用。同时,由于对出口退税的管理还不甚完善,缺乏对骗取出口退税的预防措施,给了犯罪分子可乘之机,致使骗取国家出口退税违法犯罪活动愈演愈烈,不仅扰乱了外贸经济秩序。

关键词：骗取出口退税犯罪犯罪的特点犯罪分子犯罪活动补充规定出口产品最高人民检察院骗取国家出口退税款罪出口退税制度监督机制