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集中收付模式下创新型智慧“票据池”构建与实施

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中国注册会计师 2020年第11期 107-110页

作者：王文广国网宁夏电力有限公司

近年来,我国票据市场发展迅速,规模不断壮大,市场参与者涵盖各类金融机构和企业群体,特别是中西部地区的电力企业、高载能企业票据使用规模逐年攀升,银行承兑汇票已成为资金结算的重要工具。但随之而来的大量票据沉淀,严重影响企业资金... 详细信息

近年来,我国票据市场发展迅速,规模不断壮大,市场参与者涵盖各类金融机构和企业群体,特别是中西部地区的电力企业、高载能企业票据使用规模逐年攀升,银行承兑汇票已成为资金结算的重要工具。但随之而来的大量票据沉淀,严重影响企业资金周转效率及运作能力。如何运用"大、云、物、移、智"等现代信息技术盘活票据资产,成为多数企业当务之急。本文以国网宁夏电力有限公司(简称宁夏电网)构建创新型智慧"票据池"为案例,分析其为企业挖掘票据价值、降低资金成本的实现方法,为企业提供经验参考。

关键词：企业资金周转银行承兑汇票资金成本企业群体金融机构集中收付运作能力票据池

地方政府国库集中收付制度改革的现状及对策 ——以鹤壁市为例

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地方政府国库集中收付制度改革的现状及对策 ——以鹤壁市为例

作者：王军慧河南大学

学位级别：硕士

国库集中收付制度改革是我国继分税制改革之后财政管理制度的根本性变革。通过改革,我们已经构建了财政资金运行管理的全新机制和统一框架,牢固确立了国库集中收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。当前,新一轮财税体制改革... 详细信息

国库集中收付制度改革是我国继分税制改革之后财政管理制度的根本性变革。通过改革,我们已经构建了财政资金运行管理的全新机制和统一框架,牢固确立了国库集中收付制度在我国财政财务管理中的核心基础性地位。当前,新一轮财税体制改革正在积极推进。国库集中收付的改革发展进程和质量,直接关系到财税体制改革的基础保障是否牢固。2001年,鹤壁市在全省率先启动国库集中收付制度改革,改变了分散式的国库管理传统模式,代以引进和构建了集中化的现代国库管理模式,在回归国库管理职能的基础上,实现和履行了一系列相对集中的国库管理核心功能,提升了预算执行的管理能力和内控水平,在地市一级国库改革中被财政部誉为“鹤壁模式”。过去十多年的改革实践证明,鹤壁市积极重构了财政国库管理体系,切实加强了对预算执行过程进行监控,确保了预算有效实施。然而当前必须注意的是,我们在实践中引入集中化的国库管理体系并非没有风险,高度集中的国库管理模式也会产生诸如“集中违规”、“管理责任削弱”和“制衡机制缺失”等问题,这是我们在继续深化地方财政国库改革中需要解决的问题。本课题以一个地级市——鹤壁市为例,以深化国库改革为出发点,阐述基本改革模式及取得的进展,在研究国内外改革现状的同时,把鹤壁市作为一个成功案例展示和糅合在研究中,包括介绍鹤壁市国库集中收付实施情况、问题及原因,最后提出应对风险的对策。整个课题按照先理论、再现实、最后再到一般的研究规律完成。研究地方政府国库集中收付改革问题,就是要打造服务保障型财政国库,根据当前政府职能转型、简政放权的新要求,通过合理界定财政国库部门和预算单位在预算执行管理中的职责,优化业务流程,进一步提升为预算单位服务的质量。同时,要建立覆盖预算单位资金收支全流程的监控机制,对预算单位的违规行为形成有效威慑,保证政令畅通和财政政策的有效落实。总的目的是更好地实现财政国库管理工作的提质增效。

关键词：地方财政国库改革集中收付

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国库集中收付制度改革研究

国库集中收付制度改革研究

作者：宋明慧湖南大学

学位级别：硕士

财政国库管理制度改革是社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展的必然要求。建立以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,也是我国财政预... 详细信息

财政国库管理制度改革是社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展的必然要求。建立以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,也是我国财政预算管理的一项重大改革。它涉及面广,情况复杂,是一项十分庞大的系统工程。随着改革的不断深入,目前在我国要不要构建一个新的国库制度的问题几乎不存在争议。现在的主要问题是应该如何构建。与传统的国库制度相比,现代国库制度无论是在理论上还是在操作方法上都是一个全新的制度,它不可能在传统的制度体系中做简单调整和局部修改而能完成的,必须进行制度的创新。西方发达的市场经济国家的国库制度理论由于起步较早,比较成熟,也大都形成了与其本国市场经济体制、基本经济制度相适应的国库管理体制。它们在国库机构设置、作业流程、国库主要职能等方面有很多是值得我们学习的。本文从公共财政理论、公共选择理论、委托代理理论、制度创新理论等几个方面对财政国库管理制度的理论基础进行了一些粗浅的分析,为我国国库集中收付制度的完善寻找理论依据。文章从对国内改革的现状和实践动态的分析入手,以我国现代财政国库管理制度的目标和构建模式为核心内容,探讨地方财政国库管理制度的构建模式。本文案例部分以湖南省常德市的财政国库收付管理改革实践为例,对进一步深化改革作了有价值的探讨。

关键词：财政国库管理集中收付

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国库集中收付法律制度研究

国库集中收付法律制度研究

作者：沈悦重庆大学

学位级别：硕士

法乃国之重器,是调整社会关系的基本准则,也是保证社会经济秩序良好运行的重要手段。党的十八届四中全会第一次以全会的形式,对全面依法治国这一基本方略进行了专题研究部署,依法治国被党和国家提高到了一个新的战略高度。因此,国家管... 详细信息

法乃国之重器,是调整社会关系的基本准则,也是保证社会经济秩序良好运行的重要手段。党的十八届四中全会第一次以全会的形式,对全面依法治国这一基本方略进行了专题研究部署,依法治国被党和国家提高到了一个新的战略高度。因此,国家管理制度的法治化、规范化成为了不可避免的趋势。在依法治国推进的过程中,国库管理制度是我国财政税收领域最重要的制度之一,理应纳入国家财政税收制度法治化的轨道。目前,国库管理制度改革在我国已经进行了三十多年,而国库集中收付制度改革也已经进行了十多年,但是却没有一部法律对该制度加以完整的规定,上世纪80年代初国务院制定的行政法规还在适用,与当下我国国情已极不适应。国库管理制度作为我国财政管理制度的一个重要内容,理应走向法治化,今后一段时间,修订和完善国库管理相关法律法规是我国推进全面依法治国必须完成的任务。国库集中收付制度基本被公认为现代国库管理制度的核心内容。它要求在国库单一账户的基础上,将财政收入和支出都纳入国库监管。国库集中收付法律制度是由调整、规范国库集中收付活动的法律规范所建立起来的整个体系。建立和完善国库集中收付法律制度,是我国建设法治中国,全面推进依法治国战略的必然要求。论文共分为五个大部分对国库集中收付法律制度展开论述,第一部分是国库集中收付的一般理论,其中包括现代国库的概念和职能,国库集中收付的基本内容,该制度在我国的历史演进,国库集中收付的重要意义等内容。第二部分主要阐述我国国库集中收付制度法治化的必要性,及其法治化的主要内容。我国国库集中收付制度法治化既是发展社会主义市场经济和落实公共财政的需要,也是建设法治中国和巩固改革成果的需要。法治化的主要内容是从法律关系主体、内容和法律责任三个方面展开分析。第三部分主要是我国国库集中收付法律制度存在的问题,以及问题存在的原因。我国目前的国库集中收付法律制度主要存在主体众多、权义结构失衡、法律责任缺失等问题,之所以存在这些问题,主要是因为计划经济体制的贻害、部门利益和地方利益的影响以及授权立法的弊端。第四部分主要是对国外主要国家的国库集中收付法律制度进行比较分析,以找出适合于我国国库集中收付法律的经验和启示。第五部分是提出一些完善我国国库集中收付法律制度的建议,包括完善国库集中收付法律制度的指导思想和原则,以及该法律制度在我国的具体完善路径。

关键词：国库单一账户集中收付法律制度法治化

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我国建立国库集中收付制度研究

我国建立国库集中收付制度研究

作者：邓静嫔江西财经大学

学位级别：硕士

国库集中收付制度，是现代市场经济国家普遍实行的一项财政资金管理制度，也是我国当前预算管理制度改革的一项重要内容。本文从对国库集中收付制度的理论探讨入手，继而总结了实行国库集中收付制度的国际经验，分析我国建立国库集中收... 详细信息

国库集中收付制度，是现代市场经济国家普遍实行的一项财政资金管理制度，也是我国当前预算管理制度改革的一项重要内容。本文从对国库集中收付制度的理论探讨入手，继而总结了实行国库集中收付制度的国际经验，分析我国建立国库集中收付制度的必要性、可行性与具体构建方案及配套改革措施。论文共分三部分。第一部分是对国库集中收付制度的理论分析：包括国库集中收付制度的基本涵义、理论基础、运作体系和绩效分析。1。关于国库集中收付制度的基本涵义。它也称国库单一帐户制度，是指在国库或国库指定的代理行建立国库单一帐户体系，政府所有财政性资金通过这一帐户体系集中收缴和支付的财政资金管理制度，具有收支程序短、效率高、运作规范、利于监督等特点。2．关于实行国库集中收付制度的理论基础。它的建立符合历史发展的潮流，理论基础笔者认为主要是社会福利学说和公共选择理论。福利经济学之父庇古的一个重要命题是：要使全社会福利达到最大，就必须使社会产品达到最大，要使社会产品达到最大，就必须使社会资源的配置达到最大化。为此，政府部门对其掌握的那部分资源必须实现优化配置、提高使用效率。国库集中收付制度，通过其机制安排，正是具有这一优点。公共选择理论提出，人、集团、公共部门等都是“经济人”，以追求最大利益为根本出发点。因此，各利益集团充分利用博奕方式，开展寻租活动，追求集团利益最大化。但也给政府预算行为带来了直接冲击和危害，影响政府财力的集中统一管理和政府预算行为效率。而国库集中收付制度通过其完善的监督制约机制，使政府各部门的经济人特性无从体现，遏制“寻租”现象，规范政府行为。3．关于国库集中收付的运作体系。本节具体分析了国库集中收付制度的运作体系，主要包括国库单一帐户设置、集中收付类型、集中收付工具、集中收付程序等。为了保证国库资金安全和出于其它考虑，有条件的国家国库单一帐户一般选择设置在中央银行或设置在中央银行再由中央银行选择一家代理商业银行，并建立起现代化的财政管理信息系统和银行清算系统作为运作保证。集中收缴一般包括直接缴库和集中汇缴两种类型，主要使用统一、规范化的票据作为收缴工具;集中支付则包括集中性支付、工资性支付和零星性支付三种，可供利用的支付工具有支付凭证、国库支票和电子转帐等三种，使用最多的是国库支票，而转帐支付对信息网络系统的要求较高。集中支付的运作程序主要包括承付款项、审查核算、支付申请、签发支付命令、实际支付结算等五个阶段。4．关于实行国库集中收付制度的绩效。国库集中收付制度的运作体系决定了其具有多种绩效，本节对其进行了具体分析：(1)它能加强政府的宏观调控：既有利于财政政策的实施，又有利于货币政策运作，还有利于财政政策与货币政策协调配合;（2）它能健全和完善财政收支监督纠偏机制，扼制“寻租”现象：国库集中收付制度具备良好的财政监督功能可实现对财政资金从事前到事中到事后从流量到流向全方位的实时监控，进而强化预算约束遏制“寻租”行为;（3）它能提高政府财政资金的使用效率：利于调剂余缺避免资金闲置，减少收付环节大大降低政府财政资金流失可能性，利于支出部门及时取得所需合理物品或劳务提高办事效率，利于财政部门杜绝不合理支出提高财政资金使用效率，最后国库集中收付制度减少了财政资金收付环节和运用电子网络可大大降低运作成本;（4）它能削减财政赤字，减轻国家债务负担;（5）保证部门预算和政府采购顺利运行：保证部门预算落到实处，保证采购单位与行政事业单位之间建立法定采购关系。经过第一部分的理论分析，论文第二部分对部分已建立起国库集中收付制度的国家其国库集中收付制度运作体系的实际经验进行了考察，以从个性中分析出共性，得出有利于我国国库集中收付制度构建的借鉴。1．关于单一帐户设置与管理。各国虽各有千秋，但大都由中央银行设置和管理国库单一帐户，同时根据不同的管理需求，在国库单一帐户下设置了多层面的分类帐户，全面反映、监督政府资金的运作。2．关于机构设置和基本职能，具有以下几个共同特点：（1）国库集中收付制度的相关机构大致有命令机构、业务的具体执行机构、政府专业财政信用机构、业务的代理机构及监督机构;（2）国库管理机构设置基本上可分为二类：一种是设有独立国库管理机构;另一种是国库管理机构设在财政部内，为财政部的一个司（局）或处;（）各国国库集中收付机关所履行的职能都强调了对国库资金的管理，特别是加强对公共支出的管理、监督和政府融资政策的制定;N）各国普遍采用了国库单一帐户管理政府资金的办法，且国库单一帐户大都设在中央银行内部，由中央银行管理、运作。3．关于支付的过程及程序。各国的国库集中支付程序大致分为承付、审核、签发命令及最终办理清算划转四个阶段。在操作程序上，各国的差别主要体现在具体办理支出资金清算单位的不同。4．关于支付原则和监督制约机制。支付原则，主要体现了效益性、政策性、公开性、 “三权分立”、权

关键词：国库集中收付预算管理

关于国库集中收付制度的思考——兼以长春市为例

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关于国库集中收付制度的思考——兼以长春市为例

作者：孙颖莉吉林大学

学位级别：硕士

国库集中收付制度是公共财政框架的重要内容之一,是公共财政的具体体现和深化。长春市实行国库集中收付制度是在借鉴国内外的经验基础之上,在“预算单位资金所有权不变、资金审批权不变、资金使用权不变、会计核算权不变”的原则下进行... 详细信息

国库集中收付制度是公共财政框架的重要内容之一,是公共财政的具体体现和深化。长春市实行国库集中收付制度是在借鉴国内外的经验基础之上,在“预算单位资金所有权不变、资金审批权不变、资金使用权不变、会计核算权不变”的原则下进行的,所有资金的收支都按规范程序在国库单一账户体系内运作,有利于规范操作。但在实际运行中由于经济及非经济因素的影响产生了一些问题,本人针对这些问题进行了积极的思考,提出了提高认识以求转变观念;完善公共财政支出管理体制改革;完善国库集中收付制度的配套改革;加快国库集中收付制度改革的抢先进度;完善相关法律法规;加强责任制约机制进而强化执法监督;加强内部管理并提高服务质量和人员素质等建议。

关键词：公共财政国库集中收付