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证监会行政监管与公司投资效率——基于随机抽查制度的准自然实验

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会计研究 2024年第4期 126-136页

作者：刘金洋华南理工大学工商管理学院 510641

随机抽查制度是证监会行政监管举措的重要创新。本文基于证监会对上市公司进行随机抽查的准自然实验,检验证监会行政监管对上市公司投资效率的影响。研究结果发现:(1)随机抽查能够显著提高上市公司的投资效率;(2)会计信息质量和公司治... 详细信息

随机抽查制度是证监会行政监管举措的重要创新。本文基于证监会对上市公司进行随机抽查的准自然实验,检验证监会行政监管对上市公司投资效率的影响。研究结果发现:(1)随机抽查能够显著提高上市公司的投资效率;(2)会计信息质量和公司治理水平的提高是随机抽查提高上市公司投资效率的重要渠道;(3)随机抽查对上市公司投资效率的提升效果在内部控制水平低和地区法治环境差的组别中更强;(4)二次抽查能够显著增强随机抽查与企业投资效率的正相关关系。本文的研究结论佐证了证监会行政监管的创新举措对我国经济高质量发展的积极意义。

关键词：随机抽查制度投资效率会计信息质量公司治理

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证监会随机抽查制度能否抑制公司违规?

现代财经（天津财经大学学报） 2022年第10期42卷 93-113页

作者：班旭姜英兵徐传鑫东北财经大学会计学院辽宁大连116025 东北大财经大学中国内部控制研究中心辽宁大连116025

随机抽查制度作为资本市场加强事中事后监管的一项重要举措,实施效果备受理论界和实务界关注。本文以证监会实施随机抽查制度为准自然实验,通过构建多期双重差分模型,考察随机抽查制度对公司违规的影响。研究发现,随机抽查制度能够抑制... 详细信息

随机抽查制度作为资本市场加强事中事后监管的一项重要举措,实施效果备受理论界和实务界关注。本文以证监会实施随机抽查制度为准自然实验,通过构建多期双重差分模型,考察随机抽查制度对公司违规的影响。研究发现,随机抽查制度能够抑制公司违规,降低违规严重程度。作用机制分析表明,随机抽查制度通过改善公司治理、规范信息披露两条路径抑制公司违规。考察随机抽查制度的长期效果后发现,该制度仅在三年内发挥威慑作用。区分违规类型后发现,相较于领导人违规,随机抽查制度能够显著抑制信息披露违规和经营违规。进一步研究表明,在小规模公司以及东部地区的公司中,随机抽查制度抑制违规的效果更明显。

关键词：随机抽查制度公司违规公司治理信息披露

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证监会随机抽查制度能抑制公司避税吗?

财贸研究 2023年第5期34卷 67-80页

作者：班旭姜英兵徐传鑫河北经贸大学河北石家庄050061 东北财经大学辽宁大连116025

以证监会随机抽查制度为准自然实验,通过构建双重差分模型,实证检验该制度对公司避税的影响。研究发现,证监会随机抽查制度能够有效抑制公司避税,说明该制度发挥了重要的外部治理作用。作用机制检验结果显示,证监会随机抽查制度通过改... 详细信息

以证监会随机抽查制度为准自然实验,通过构建双重差分模型,实证检验该制度对公司避税的影响。研究发现,证监会随机抽查制度能够有效抑制公司避税,说明该制度发挥了重要的外部治理作用。作用机制检验结果显示,证监会随机抽查制度通过改善公司治理水平与提升信息披露质量减少了公司避税活动。进一步研究表明:证监会随机抽查制度抑制避税的作用主要存在于内部控制不完善以及所处地区税收征管强度较低的公司中;随机抽查制度具有一定的长期威慑效应,且其对公司避税的抑制作用既减少了过度投资,又改善了公司业绩。文章不仅从公司避税视角丰富了证监会随机抽查制度监管效应的研究,也为监管部门进一步完善随机抽查工作实施方案提供了重要启示。

关键词：随机抽查制度公司避税公司治理信息披露

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环境监管执法中的随机抽查制度探析

环境保护 2016年第8期44卷 61-65页

作者：王腾湖北经济学院法学院湖北水事研究中心

本文介绍了我国环境监管执法中的随机抽查制度的具体内容,分析了随机抽查制度的运行机理,阐释了当前我国环保监管领域使用随机抽查制度的重要意义,同时认为当前我国实行随机抽查制度面临降低环境监管对象的违法成本、违法信息执法信息... 详细信息

本文介绍了我国环境监管执法中的随机抽查制度的具体内容,分析了随机抽查制度的运行机理,阐释了当前我国环保监管领域使用随机抽查制度的重要意义,同时认为当前我国实行随机抽查制度面临降低环境监管对象的违法成本、违法信息执法信息不准确、基层环境随机执法的资源不足、基层环境执法存在行政过度干预等问题,并主张应从适当加大行政处罚力度、建立并完善污染源信息库、加强执法团队建设、建立执法留痕机制与抽查责任制度四个方面完善我国环境监管随机抽查制度。

关键词：环境监管随机抽查制度执法风险

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