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瑞幸咖啡信息披露违规及防范治理研究

瑞幸咖啡信息披露违规及防范治理研究

作者：黄钦斌广东工业大学

学位级别：硕士

近年来,我国对证券市场展开一系列改革,其中最引人关注的是A股将全面实行股票发行注册制,而注册制的核心灵魂是全面、真实、及时的信息披露。虽然我国的证券市场颇具规模,但依旧属于“弱式有效市场”,形式多样的信息披露违规行为屡见不... 详细信息

近年来,我国对证券市场展开一系列改革,其中最引人关注的是A股将全面实行股票发行注册制,而注册制的核心灵魂是全面、真实、及时的信息披露。虽然我国的证券市场颇具规模,但依旧属于“弱式有效市场”,形式多样的信息披露违规行为屡见不鲜。这严重破坏了市场秩序,给广大投资者带来了严重损失,也不利于资本市场各项功能的发挥。因此,对上市公司信息披露违规及其监管展开研究具有重要的现实意义。本文选取一家中概股明星企业瑞幸咖啡作为研究对象,主要是因为其信息披露违规案例具有两个鲜明的特点。其一,瑞幸咖啡作为一家在美国上市的中国企业,直接在注册制的环境下上市,做空、强制退市和集体诉讼等机制在瑞幸信息披露监管中发挥了重要作用;其二,不同于传统行业的公司,瑞幸咖啡是一家移动互联网企业,具有创新的商业模式,然而存在缺陷的商业模式正是其信息披露违规的内在动因。本文从瑞幸咖啡的发展历程等基本情况入手,对其股权结构、商业模式和经营状况进行简单介绍,对案例相关的重要事件进行回顾,并对其违规的事实进行详细描述。案例分析的主体部分从瑞幸信息披露违规的原因、后果以及美国证券信息披露监管制度在该案例的具体实践中所体现的特点这三方面展开分析。首先,本文将舞弊三角理论应用于分析瑞幸信息披露违规的原因,认为其商业模式存在缺陷、需要持续融资和个人追求私人利益是压力因素,其股权结构和公司治理结构不合理、外国投资者对其缺乏了解和中美证券跨境监管机制缺失是机会因素,而为消费者和公司着想是借口因素;其次,本文分析公司自身、广大投资者和其他中概股等主体受到的不利影响,其中重点分析瑞幸公司自身面临的处罚以及其他不利后果;最后,以瑞幸事件作为研究视角,本文发现美国证券信息披露监管制度是由多方主体参与的,会计监管是保障会计信息质量的外部监管力量,做空机制是敏锐追踪信息披露问题的市场监督力量,集团诉讼制度是为信息披露瑕疵提供事后矫正力量,退市制度是加速上市公司优胜略汰的市场出清力量。在对瑞幸咖啡信息披露违规案例进行深入分析的基础上,本文提出防范治理我国上市公司出现信息披露违规行为的四点建议。具体的建议如下:第一,完善上市公司内部治理结构;第二,监管部门应加强对大股东行为的监管;第三,重视对企业商业模式创新的风险防范;第四,发挥多元主体在信息披露中的积极作用。

关键词：信息披露违规上市公司防范治理

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网约车市场主体的道德风险及其防范治理

网约车市场主体的道德风险及其防范治理

作者：廖七生海南大学

学位级别：硕士

网约车是网络预约出租汽车的简称,也称为网络约车、在线叫车、手机打车或手机APP叫车。网约车包括网约出租车和网约快车、专车、豪华车等,其除了具有出租汽车的一般特点以外,还具有自身丰富的特点、类型及经营模式。网约车市场参与者众... 详细信息

网约车是网络预约出租汽车的简称,也称为网络约车、在线叫车、手机打车或手机APP叫车。网约车包括网约出租车和网约快车、专车、豪华车等,其除了具有出租汽车的一般特点以外,还具有自身丰富的特点、类型及经营模式。网约车市场参与者众多,其中最直接、最主要的参与者是网约车平台公司、网约车驾驶员和网约车乘客—他们构成了网约车的市场主体、扮演不同的角色且形成特殊的相互关系。当前,我国网约车市场政策框架基本形成,规则制度比较全面;监管力度不断加强,稳步推进网约车合规化;网约车平台公司众多,规模实力差距较大;驾驶员队伍庞大,综合素质参差不齐;用户规模逐年增长,尤为关注安全性;市场竞争依然激烈,供求关系难以平衡。尽管网约车的发展取得了明显进步,但仍然存在不少突出问题:交通事故和治安刑事案件频繁发生,非法营运和违规经营行为大量存在,恶性竞争和低质服务问题突出,交易违约和侵权纠纷层出不穷,用户信息和个人隐私常遭泄露,行业矛盾和利益冲突愈发激烈。这些问题揭示网约车市场面临交通事故、违法犯罪、人身伤害、财产损失、信息泄露、交易违约、侵权赔偿、行业稳定等风险。调查分析上述问题和风险的影响因素,发现其中最重要、起主要作用的因素之一是当事人。并且发现,仅少数问题和风险是受不可抗力的物质因素和客观环境影响的,大多数问题和风险是受网约车市场主体的道德因素和主观行为影响的,而市场主体在交易活动和服务中背后蕴含着形式多样、内容复杂的道德风险,其中网约车平台的道德风险比较隐蔽,主要谋求企业利益;司机的道德风险相对突出,重点损害乘客权益;乘客的道德风险不易察觉,社会危害不容小觑。基于相关理论,通过研究分析,网约车市场主体道德风险的成因主要在于:利益主体不一致、追求私利最大化;市场信息不对称、机会主义行为多;风险意识较淡薄、防范能力显不足;政策法规不完善、规则制度软约束;社会风气不理想、道德素养待提升;信用体系不健全、奖惩机制作用弱。为此,综合提出加强网约车市场治理及市场主体道德风险防范的六点建议。一要树立利益攸关理念,落实市场主体社会责任;二要强化信息公开透明,压缩机会主义生存空间;三要增强安全风险意识,提升风险防范应对能力;四要完善政策法规体系,强化规则制度刚性约束;五要提升公民道德修养,培育社会核心价值共识;六要健全信用评价体系,更好发挥抑恶扬善作用。

关键词：网约车市场主体道德风险防范治理

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防范治理建设工程围标串标行为的几点建议

今日南国（理论创新版） 2009年第9期 204-204,206页

作者：李路明南宁市政府集中采购中心广西南宁530000

目前在我国工程建设领域中,围标串标屡禁不止,已严重妨碍了招投标市场的健康发展,严重阻碍了工程建设市场的公平竞争,容易滋生腐败,导致犯罪。因此如何防范、治理建设工程中围标串标行为已成为各级监管部门长期而艰巨的任务。

关键词：工程建设围标串标防范治理

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海南自由贸易港背景下民间高利贷问题新动态及防范治理

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海南师范大学学报（社会科学版） 2021年第5期34卷 134-140页

作者：薛妮海南政法职业学院海南海口571100 海南大学法学院海南海口570228

高利贷是社会经济发展的一大毒瘤,海南建省办经济特区以来,曾深受高利贷问题的困扰。当前,建设中国特色自由贸易港上升为国家战略,海南肩负改革开放的新使命,开发建设力度前所未有,招商引资如火如荼。高利贷经营者、投机者也蠢蠢欲动,... 详细信息

高利贷是社会经济发展的一大毒瘤,海南建省办经济特区以来,曾深受高利贷问题的困扰。当前,建设中国特色自由贸易港上升为国家战略,海南肩负改革开放的新使命,开发建设力度前所未有,招商引资如火如荼。高利贷经营者、投机者也蠢蠢欲动,无孔不入地渗透于经济、社会、生活等诸多领域。海南自由贸易港建设中,高利贷毒瘤如影随形,因此,防范及治理高利贷问题对服务地方经济发展、保障群众安居乐业、维护社会安全稳定具有重要意义。

关键词：自由贸易港高利贷防范治理

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四川省教育厅等十二部门关于进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作的实施意见(川教函[2023]251号)

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四川省人民政府公报 2023年第17期 9-14页

作者：无四川省教育厅中共四川省委政法委员会中共四川省委网络安全和信息化委员会办公室四川省发展和改革委员会四川省科学技术厅四川省人力资源和社会保障厅四川省住房和城乡建设厅四川省商务厅四川省文化和旅游厅四川省市场监督管理局四川省体育局四川省妇女联合会

各市(州)教育主管部门、党委政法委、党委网信办、发展改革委、科技局、人力资源社会保障局、住房城乡建设局、商务局、文化和旅游局、市场监管局、体育局、妇联:为深入贯彻落实中央“双减”政策和《教育部办公厅等十二部门关于进一步... 详细信息

各市(州)教育主管部门、党委政法委、党委网信办、发展改革委、科技局、人力资源社会保障局、住房城乡建设局、商务局、文化和旅游局、市场监管局、体育局、妇联:为深入贯彻落实中央“双减”政策和《教育部办公厅等十二部门关于进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作的意见》(教监管厅函[2022]15号),进一步加强学科类隐形变异培训防范整治,巩固校外培训治理成果,切实规范校外培训行为,结合我省实际,提出以下实施意见。

关键词：四川省教育厅学科类教育部办公厅校外培训治理成果人力资源社会保障防范治理体育局

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刍议低俗之风的成因与防范治理

当代劳模 2007年第7期 22-24页

作者：刘保全中国人民大学新闻学院研究员

当今新闻界,健康、正确、积极的舆论仍占主导地位,这是客观存在的事实,不容置疑。但在一部分报纸的副刊及娱乐新闻版上,低俗炒作某一新闻事件或人物

关键词：低俗之风媒体受众眼球新闻界防范治理

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井下含水体隐蔽致灾因素防范治理思路探讨

中国科技期刊数据库工业A 2023年第4期 53-55页

作者：蔡文敬开滦股份吕家坨矿业分公司河北唐山063000

煤矿开采过程中因矿井地质构造条件、水文地质条件、瓦斯赋存条件及其他开采地质条件复杂多变性影响,产生了诸多类型的隐蔽致灾因素。华北地区煤矿可采煤层基底为奥陶系灰岩,具有分布范围广范、补给条件良好、含水层厚度大、富水强、水... 详细信息

煤矿开采过程中因矿井地质构造条件、水文地质条件、瓦斯赋存条件及其他开采地质条件复杂多变性影响,产生了诸多类型的隐蔽致灾因素。华北地区煤矿可采煤层基底为奥陶系灰岩,具有分布范围广范、补给条件良好、含水层厚度大、富水强、水压高的特点,开采历史上曾经出现了多次底板奥灰水害事故,地下含水体是该区域煤矿普遍存在的隐蔽致灾因素。为防范因普查不清、治理不到位引发的重特大水害事故,消除井下含水体隐蔽致灾因素对矿井安全生产的影响,有必要制定符合矿区实际的隐蔽致灾因素防治技术路线,采取必要的治理防范措施,解决矿区深部高承压奥灰水害防治技术难题,为相似条件下开采水害治理提供参考经验。

关键词：隐蔽致灾底板奥灰水防范治理技术路线

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新型电信网络诈骗案件的防范治理策略研究

数字通信世界 2022年第12期 142-144,159页

作者：左美霞中国电信股份有限公司安徽分公司省云网运营中心安徽合肥230001

如今,互联网通信技术的飞速发展,导致网络通信诈骗呈现出手段迭代变化、剧本量身定制、诈骗实施精准等特点,诈骗案件日益频发高发,表现为案势迅猛、新型多样,造成现实危害大、损失大。文章系统性地阐述了新型电信网络诈骗案的背景和形势... 详细信息

如今,互联网通信技术的飞速发展,导致网络通信诈骗呈现出手段迭代变化、剧本量身定制、诈骗实施精准等特点,诈骗案件日益频发高发,表现为案势迅猛、新型多样,造成现实危害大、损失大。文章系统性地阐述了新型电信网络诈骗案的背景和形势,然后围绕具体案件进行分析,提出一些针对该类案件的合理防范与治理方法,旨在对相关工作提供有价值的参考与布控策略,科学打击电信网络诈骗犯罪活动,有效降低诈骗案件事故的发生率,保障人民群众的生命财产安全。

关键词：电信网络诈骗境外来话防范治理拦截策略

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坚决打击隐形变异培训行为,不折不扣落实中央决策部署——教育部校外教育培训监管司负责人就《关于进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作的意见》答记者问

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新教育（海南） 2023年第4期 7-9页

为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》(以下简称《“双减”意见》),进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作,巩固校外培训治理成果,规范校外培训行为,有效减... 详细信息

为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》(以下简称《“双减”意见》),进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作,巩固校外培训治理成果,规范校外培训行为,有效减轻学生过重校外培训负担,近日,教育部办公厅等十二部门联合印发了《关于进一步加强学科类隐形变异培训防范治理工作的意见》(以下简称《意见》)。教育部校外教育培训监管司负责人就《意见》有关问题回答了记者提问。

关键词：校外教育学科类校外培训教育部办公厅治理成果防范治理中共中央办公厅作业负担

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