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间接税对我国城乡居民收入的调节:“正向”还是“逆向”?

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财政研究 2019年第1期35卷 116-128,F0003页

作者：杨森平刘树鑫暨南大学经济学院

本文通过微观模拟法测算2001年至2015年间城乡居民人均实际承担的间接税,实证检验间接税对城乡居民收入的调节作用及其影响因素。计算和比较间接税后泰尔指数和税前泰尔指数的结果表明,间接税对城乡居民收入差距以逆向调节为主。采用OL... 详细信息

本文通过微观模拟法测算2001年至2015年间城乡居民人均实际承担的间接税,实证检验间接税对城乡居民收入的调节作用及其影响因素。计算和比较间接税后泰尔指数和税前泰尔指数的结果表明,间接税对城乡居民收入差距以逆向调节为主。采用OLS方法回归检验表明,城乡居民初次收入分配结果差距和各自实际承担的间接税税率差异是造成间接税具有显著逆向调节功能的重要原因,两者单独增加一个单位时,间接税对城乡居民收入差距程度的恶化分别将增加0.35%和27.19%。经进一步分析,当前我国城乡居民单位收入所承担的实际间接税差异是促使间接税加大城乡居民收入差距的最主要原因。本文为进一步调节城乡居民收入差距和完善现行税制改革提供有力的参考。

关键词：间接税城乡居民收入差距泰尔指数逆向调节

间接税对CPI的影响:基于VAR模型的实证分析

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税务研究 2011年第11期 33-38页

作者：王春雷东北财经大学财税学院

本文在VAR模型框架基础上,利用计量分析方法对国内增值税、营业税、消费税、海关代征增值税和消费税等与CPt间的动态关系进行了实证研究。结论显示:海关代征增值税与消费税对CPI影响不显著,几乎可以忽略不计;国内营业税、增值税、消费税... 详细信息

本文在VAR模型框架基础上,利用计量分析方法对国内增值税、营业税、消费税、海关代征增值税和消费税等与CPt间的动态关系进行了实证研究。结论显示:海关代征增值税与消费税对CPI影响不显著,几乎可以忽略不计;国内营业税、增值税、消费税对CPI的影响弹性分别为0.25、0.15、O.10。总之,间接税不是CPI的主要决定因素。我国这轮通胀原因十分复杂,运用税收政策治理通胀作用有限,需采取紧缩性货币政策、加强需求和供给管理等综合性措施方能奏效。

关键词：间接税 CPI VAR模型

间接税亲贫性与代内归宿——穷人从减税中获益了吗?

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金融研究 2019年第6期 76-93页

作者：张楠刘蓉卢盛峰西南财经大学财政税务学院四川成都611130 武汉大学经济与管理学院湖北武汉430072

税收工具作为财政扶贫机制中的重要一环,在推进精准扶贫、精准脱贫上发挥着重要作用。本文基于CFPS2012入户调查数据和中国2012年投入产出表,运用微观模拟方法测算出家庭的间接税负,在此基础上,借鉴衡量经济"涓滴效应"的亲贫增长指数,... 详细信息

税收工具作为财政扶贫机制中的重要一环,在推进精准扶贫、精准脱贫上发挥着重要作用。本文基于CFPS2012入户调查数据和中国2012年投入产出表,运用微观模拟方法测算出家庭的间接税负,在此基础上,借鉴衡量经济"涓滴效应"的亲贫增长指数,构建了识别和测度税制"亲贫性"的数量方法,评估间接税的减税政策能否自发惠及穷人,进一步测算家庭不同年龄层的间接税负代内归宿。结果显示:间接税整体上不具有"亲贫性",其中增值税的"亲富性"最强,减税能让穷人比富人获益更多;儿童、成人以及老人均是间接税的负税人,贫困家庭抚养小孩而承担的间接税负比重高于非贫困家庭,赡养老人而负担的间接税负比重低于非贫困家庭。据此本文认为,继续推动大规模的间接税减税政策、采取差别化的增值税和消费税减免策略、逐步形成以直接税为主的税制结构,是改变间接税"亲富性"和强化税收扶贫职能的有效措施。

关键词：精准扶贫间接税亲贫指数代内归宿

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间接税的累进性与再分配效应测算

财经科学 2018年第1期 111-122页

作者：张楠彭海斌西南财经大学财税学院

本文运用微观模拟方法，基于投入产出模型，使用中国家庭追踪调查数据（CFPS2012）测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担，进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明，低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负... 详细信息

本文运用微观模拟方法，基于投入产出模型，使用中国家庭追踪调查数据（CFPS2012）测算中国2012年城镇和农村家庭的间接税负担，进一步估计间接税的累进性与再分配效应。结果表明，低收入家庭的间接税负担率远大于高收入家庭的间接税负担率，间接税表现出累退性，对收入分配能起到逆向调节作用。经过家庭等值规模调整后，间接税的再分配效应在-1％左右，程度不大。

关键词：间接税累进性再分配效应等值规模

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间接税的共同富裕效应及其完善对策

税务研究 2023年第8期 117-126页

作者：窦清红冯文芸郝东杰中国税务杂志社中华全国商业信息中心

世界银行衡量共同富裕效应的指标主要包括共同富裕指数和共同富裕溢价指数,其分别对每个国家收入最低的40%群体的平均收入水平提出不同的要求。税收是调节收入分配的重要工具,间接税中的增值税和消费税可以和共同富裕效应指标形成互动... 详细信息

世界银行衡量共同富裕效应的指标主要包括共同富裕指数和共同富裕溢价指数,其分别对每个国家收入最低的40%群体的平均收入水平提出不同的要求。税收是调节收入分配的重要工具,间接税中的增值税和消费税可以和共同富裕效应指标形成互动。就比较视角而言,通过降低增值税税负率、提高消费税税负率,有利于提高共同富裕效应。我国间接税的收入占比仍过高,应当对其中的增值税和消费税进行完善,以推动实现共同富裕。就增值税而言,应对特定产品采用6%的最低优惠税率;就消费税而言,应将含糖饮料、新型高档消费品纳入征税范围,同时提高烟草、酒、能源类消费品的税率,在征管可控的前提下后移消费税征收环节。

关键词：间接税共同富裕增值税消费税

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间接税归宿对城乡居民收入分配影响研究

经济学（季刊） 2012年第4期11卷 287-312页

作者：聂海峰岳希明中山大学岭南学院中国人民大学中国财政金融政策研究中心

关键词：间接税税收归宿投入产出分析

间接税对我国行业产出和居民收入的影响--基于CGE模型的分析

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吉林大学社会科学学报 2011年第2期51卷 120-128页

作者：石柱鲜张晓芳黄红梅吉林大学数量经济研究中心教授长春130012 不详

以我国2007年社会核算矩阵为基础,利用可计算一般均衡模型分析了我国间接税税率的降低对各行业产出和进出口以及城乡各阶层居民收入的影响。分析结果表明,间接税税率的降低使我国的总产出和总出口增加,总进口减少,同时也不同程度地提高... 详细信息

以我国2007年社会核算矩阵为基础,利用可计算一般均衡模型分析了我国间接税税率的降低对各行业产出和进出口以及城乡各阶层居民收入的影响。分析结果表明,间接税税率的降低使我国的总产出和总出口增加,总进口减少,同时也不同程度地提高了城乡居民的要素收入和总收入。其中,城市居民的中低等阶层和农村居民的中等阶层的收入提高较多,而城市居民的最高等阶层和农村居民的最低等阶层的收入提高的较少,这说明间接税税率的降低对缩小城乡各阶层居民的收入差距有利。如果政府能特殊解决农村最低阶层居民的收入,那么间接税税率的降低可能是解决我国收入分配不公问题的好政策之一。

关键词：间接税行业产出进出口城乡居民收入 CGE模型

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间接税对我国居民收入分配影响效应研究

地方财政研究 2017年第5期 80-84,97页

作者：王茜萌北京大学北京100871

通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越... 详细信息

通过引入增值税抵扣机制的投入产出价格模型,对间接税的收入分配效应进行分析,并对比了2007年、2010年、2012年三个年份的变化趋势。结果表明,增值税、消费税和城市维护建设税都呈现出明显的累退性,即越高收入水平家庭承受的税收负担越轻,越低收入水平家庭承受的税收负担越重。营业税在不同年份表现出差异性:2010年收入分配曲线并非U型,而是中产阶级家庭承担的营业税负担异于往年地加重,主要原因是当年的房价突然上涨,其他年份的分布则具有U型特点。

关键词：间接税居民收入分配 “营改增”政策投入产出价格模型

间接税税收优惠的规模、结构和效益：来自全国税收调查的经验证据

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中国工业经济 2013年第12期 143-155页

作者：高培勇毛捷中国社会科学院财经战略研究院北京100836 对外经济贸易大学国际经济贸易学院.北京100029

利用富含间接税税收优惠信息的全国税收调查数据,本文测算了中国增值税和营业税的税收优惠规模,从政策目标、行业类别和所有权属性等方面分析了间接税税收优惠的结构,并以两项重要优惠政策为例研究了间接税税收优惠的效益。研究发现:①... 详细信息

利用富含间接税税收优惠信息的全国税收调查数据,本文测算了中国增值税和营业税的税收优惠规模,从政策目标、行业类别和所有权属性等方面分析了间接税税收优惠的结构,并以两项重要优惠政策为例研究了间接税税收优惠的效益。研究发现:①中国的间接税税收优惠金额巨大,优惠金额占国内生产总值的比重高于不少OECD国家,这会影响税制统一性。②间接税税收优惠表现出一定的倾向性,增值税优惠政策主要用于支持"三农"以及促进环境保护和节能减排,受益纳税人主要集中于批发业和化学原料及化学制品制造业等行业;营业税优惠政策主要用于提高财政资金使用效益,受益纳税人集中于第三产业;增值税和营业税税收优惠的主要受益者是国有企业和外资企业。上述倾向性既有改善民生、促进经济发展方式转变等积极作用,也存在不利于税负公平和企业间公平竞争等负面影响。③间接税税收优惠既有稳定物价、刺激市场交易等正面效益,也存在加重中小企业发展劣势等负面效应。本文的研究有助于打开间接税税收优惠这只"黑箱",为政府部门加强对税收优惠的科学管理提供依据。

关键词：间接税税收优惠增值税营业税