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金融资产管理公司参与问题企业破产重整的介入模式研究

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金融发展研究 2022年第4期 37-43页

作者：王宁北京大学国家发展研究院博士后科研流动站北京100871 中国华融资产管理股份有限公司博士后科研工作站北京100033

金融资产管理公司参与问题企业破产重整是业界和学术界的热点研究问题。本文从共同治理理论出发并结合实践,总结归纳出金融资产管理公司介入破产重整领域的五种模式。其中,传统模式包括收购归集不良债权介入模式、共益债务介入模式和破... 详细信息

金融资产管理公司参与问题企业破产重整是业界和学术界的热点研究问题。本文从共同治理理论出发并结合实践,总结归纳出金融资产管理公司介入破产重整领域的五种模式。其中,传统模式包括收购归集不良债权介入模式、共益债务介入模式和破产投资介入模式;创新模式包括受托清偿介入模式和预重整阶段介入模式。金融资产管理公司在运用不同介入模式过程中,应增强与地方政府及司法机关的沟通与合作,预判各类风险并夯实尽调工作;努力争取破产管理人身份,积极联合优质产业投资者作为重整投资人,盘活破产重整企业低效无效资产。

关键词：金融资产管理公司破产重整问题企业介入模式共同治理

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JS资产管理公司问题企业重组模式研究

JS资产管理公司问题企业重组模式研究

作者：李栋太原理工大学

学位级别：硕士

我国在深入推进“三去一降一补”经济转型的过程中,部分杠杆率高、债务负担过重的企业受到内外部因素的冲击,自身经营管理或财务状况等方面遭遇了不同程度的困难和问题。这一经济现象的出现,导致大量金融机构不良资产规模持续上升,区域... 详细信息

我国在深入推进“三去一降一补”经济转型的过程中,部分杠杆率高、债务负担过重的企业受到内外部因素的冲击,自身经营管理或财务状况等方面遭遇了不同程度的困难和问题。这一经济现象的出现,导致大量金融机构不良资产规模持续上升,区域性、局部性的金融风险逐年增多,各地均需要资产管理公司发挥专业优势,通过重组帮助问题企业化解债务危机,盘活存量资产,重回正常发展轨道。本文在对大量相关专业文献资料和业务政策文件进行分类整理和研究的基础上,以JS资产管理公司所实施的某一问题企业重组项目为研究对象,基于被重组企业的经营问题,对三种单一重组模式的优缺点进行分析,提出了更加合理的“债务重组+股权重组+业务重组”综合型重组模式,并运用趋势分析法、沃尔评分法和杜邦分析法对重组模式的实施效果进行评价。通过趋势分析法可以看出,JS资产管理公司对L公司的一揽子重组操作对于改善L公司短期和长期偿债能力指标都起到了明显的作用,流动性压力得到了明显缓解;L公司应收账款周转率和总资产周转率逐步恢复到出现经营问题前的水平,存货周转率的下滑主要是由于企业看好未来的市场前景,提前采购大量原材料导致存货增加所致;由于L公司债务问题的快速缓解以及营运资金的补充,各项盈利能力指标均出现了快速恢复,特别是随着L公司业务结构重组的实现,销售毛利率超越了出现经营问题前的最好水平。通过运用沃尔评分法对L公司2013-2018年的财务指标数据进行综合打分,可以看出通过JS资产管理公司对L公司所实施的综合型重组模式,L公司的多项财务指标在2017年-2018年逐步恢复正常,综合得分也提升至120分以上,并在短期内能够保持稳定,可以认为综合型重组模式对于改善L公司的财务绩效起到了正面的积极作用。通过运用杜邦分析法可以看出,L公司经过重组后的财务绩效相较重组前实现了较大的改善,收入的结构、资产的结构都实现了优化,困扰企业的流动性问题也得到了解决,但L公司重组后的财务费用、管理费用、销售费用出现大幅增加,未来还需加强企业成本费用的控制,进一步降低各项废耗,提升净利润水平。本文最后提出了JS资产管理公司现有问题企业重组模式的改进建议:应做好全面的业务风险防控,加强内部交易管理和防火墙建设,在合理配置外部所融资金和灵活设计交易结构的基础上,重点应根据不同类型企业的实际经营困难和问题,充分考虑单一重组模式的优缺点,有针对性地采取各类重组模式的有效组合,设计出对问题企业债务、股权、资产、业务结构等进行整体重组的综合性方案,有效实现帮助问题企业重回良性可持续发展轨道的目标。

关键词：问题企业资产管理公司重组模式综合性方案

H金融资产管理公司开展问题企业重组业务的研究

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H金融资产管理公司开展问题企业重组业务的研究

作者：付文杰江西财经大学

学位级别：硕士

当前,国内外经济形势复杂多变、更广泛的贸易战致西方部分主要大国贸易保护主义盛行、经济运行的不确定性因素正在增加,国内经济结构改革步入深水区、改革压力趋大。在深入推进“三去一降一补”的过程中,国内部分企业因负债率及杠杆率双... 详细信息

当前,国内外经济形势复杂多变、更广泛的贸易战致西方部分主要大国贸易保护主义盛行、经济运行的不确定性因素正在增加,国内经济结构改革步入深水区、改革压力趋大。在深入推进“三去一降一补”的过程中,国内部分企业因负债率及杠杆率双高,在受到外部冲击后,信用风险频发。目前,国内资本市场频繁暴雷,问题机构、问题资产供给显著增加。金融资产管理公司作为经济发展的稳定器,应积极主动发挥不良资产专业优势,开展问题企业重组,在化解实体经济风险、助推产业转型升级方面大有可为。本文以不良资产及企业重组理论为指导,以H金融资产管理公司参与某问题房地产企业重组为实例,采取“金融债收购+非金债收购+债务重组”的不良资产主业模式对该问题房地产企业进行全面重组,并通过派驻财务总监及业务团队的方式严格监管该问题房地产企业财务、运营、销售等情况,全面保障H金融资产管理公司的资金安全,通过案例的详细分析总结不良资产主业模式在问题企业重组中的运用,积累业务开展经验、优化业务模式的应用,并提出问题企业重组的改进建议。研究结论有助于在新形势、新环境下探索金融资产管理公司回归主业、“做大不良”业务的可持续发展,为今后金融资产管理公司开展问题企业重组提供一定的实践价值。

关键词：不良资产问题企业重组业务

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问题企业重组业务关键点剖析

时代金融 2020年第24期 64-65页

作者：杨国林青海民族大学

问题企业重组业务复杂程度高、推动难度大、管控困难多、操作周期长,重组工作需与各类债权人、政府职能部门、司法机关等多方磋商会谈,通过各类谈判就重组事宜促使拥有不同利益诉求的各方在重组中做出让步,甚至附以各种条件,以使各方达... 详细信息

问题企业重组业务复杂程度高、推动难度大、管控困难多、操作周期长,重组工作需与各类债权人、政府职能部门、司法机关等多方磋商会谈,通过各类谈判就重组事宜促使拥有不同利益诉求的各方在重组中做出让步,甚至附以各种条件,以使各方达成共识,把控好重组工作的每一个环节,才能推进重组工作顺利开展。

关键词：问题企业重组业务

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媒体负面报道与问题企业财务重述

中国乡镇企业会计 2017年第3期 18-21页

作者：章敏王阔华中农业大学经济管理学院

本文选取2010-2014年间年报存在问题的中国上市公司(以下简称"问题企业")作为研究对象,探究媒体负面报道与这些问题企业财务重述行为之间的关系。研究发现:问题企业媒体负面报道比例越高,权威媒体报道数量越多,这些企业越可能发生财务... 详细信息

本文选取2010-2014年间年报存在问题的中国上市公司(以下简称"问题企业")作为研究对象,探究媒体负面报道与这些问题企业财务重述行为之间的关系。研究发现:问题企业媒体负面报道比例越高,权威媒体报道数量越多,这些企业越可能发生财务重述行为。进一步研究表明,权威媒体有利于加强媒体负面报道对问题企业财务重述行为的敦促。

关键词：问题企业财务重述负面报道权威报道

金融资产管理公司参与问题企业重组的途径初探

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中国商论 2018年第28期 31-32页

作者：朱梓鸣中国华融资产管理股份有限公司辽宁省分公司

问题企业的出现对国家经济的发现造成了严重的影响,因此对于问题企业的化解与重组则成为我国经济发展必须解决的一个问题。本文通过分析问题企业的重组过程中可能需要面对的困难、风险以及应对方式。并结合金融资产公司业务特点,探讨金... 详细信息

问题企业的出现对国家经济的发现造成了严重的影响,因此对于问题企业的化解与重组则成为我国经济发展必须解决的一个问题。本文通过分析问题企业的重组过程中可能需要面对的困难、风险以及应对方式。并结合金融资产公司业务特点,探讨金融资产管理公司通过"非金融债权收购、债务重组、破产重组的"业务模式参与问题企业重组的可能。

关键词：问题企业企业重组金融资产管理公司

湖南挂牌督办问题企业,兴隆纸业公司名列其中

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福建纸业信息 2006年第Z1期 8-8页

A资管公司对B企业重组注资业务的绩效与风险研究

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A资管公司对B企业重组注资业务的绩效与风险研究

作者：石碧东北京交通大学

学位级别：硕士

在我国社会经济发展的过程中,中小企业是其中非常重要的一环,它们活跃了市场经济、提供了劳动岗位、推动了技术革新,为国家经济发展做出极大的贡献。但是,在当前国内外政治形势日趋复杂、贸易壁垒不断增加、经济发展趋缓的形势下,国内... 详细信息

在我国社会经济发展的过程中,中小企业是其中非常重要的一环,它们活跃了市场经济、提供了劳动岗位、推动了技术革新,为国家经济发展做出极大的贡献。但是,在当前国内外政治形势日趋复杂、贸易壁垒不断增加、经济发展趋缓的形势下,国内经济结构改革压力趋大。在国家供给侧结构性改革的持续推进过程中,国内部分企业因盲目扩张或市场收缩影响,导致负债越来越高,在受到诸如疫情、政策调整、市场风险等冲击后,信用风险大量爆发,出现问题的中小企业显著增加。问题企业需要救助,但是资金短缺以及“融资难、融资贵”问题一直是限制中小企业发展的重要因素,如何消除融资困境,提高融资的有效性,成为当前问题企业复活的重要解决难题。基于此,文章对问题企业融资过程中项目的绩效进行分析、对存在的主要风险进行识别并对相关应对策略进行了有效探讨,希望能够为提高问题企业融资成功率、为金融机构甄别客户提供一些参考。本文以A资管公司对问题中小企业B企业股权融资项目为研究对象,运用文献研究法、案例研究法、财务分析法等研究方法,研究A资管公司对问题企业B进行重组投资的绩效情况及风险管理问题。本文以绩效分析和风险识别管控两大模块进行分析,在绩效分析模块,主要对企业收入情况、资产负债进行分析,然后对新项目未来盈利情况进行预测;在风险识别管控模块,主要为对B企业涉及的市场风险、财务风险、信用风险、新项目风险以及其他风险五大类进行识别,然后通过对B企业所处行业分析、还款来源分析、收入预测分析等进行详细尽调,针对可能存在的风险,重点阐述了涉及尽职调查、政策支持、派驻董事等风险控制措施。通过风险控制措施,全面保障A资产管理公司的资金安全。通过以上内容的分析,积累业务开展经验、优化业务模式的应用,成功实现问题企业B恢复正常经营。研究结论有助于在当前新的监管形势及新的经济环境下积极探索金融资产管理公司如何发挥自己的金融救助职能,在“不良资产”的主业下创新业务模式,为今后资管公司对问题企业重组纾困提供一定的参考价值。

关键词：问题企业绩效分析风险识别风险控制

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关于企业所得税有关问题的公告

会计师 2016年第23期 80-80页

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,现对企业所得税有关问题公告如下：一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额... 详细信息

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,现对企业所得税有关问题公告如下：一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

关键词：国家税务总局企业所得税人身意外保险国税函支出税所得税处理问题企业应纳税所得额所得税汇算因公出差