检索结果-南通市图书馆

作者：周丽玫广西大学

学位级别：硕士

当前我国并购政策得到规范,并伴随着注册制的发展,资本市场将空前活跃,公司并购活动方兴未艾,全年并购成交规模达上万亿,并购已然成为提高公司资源配置效益和市场资源配置效率的一个主要方法,在此基础上敌意并购也不断涌现。但是敌意并... 详细信息

当前我国并购政策得到规范,并伴随着注册制的发展,资本市场将空前活跃,公司并购活动方兴未艾,全年并购成交规模达上万亿,并购已然成为提高公司资源配置效益和市场资源配置效率的一个主要方法,在此基础上敌意并购也不断涌现。但是敌意并购行为不仅对目标公司的治理结构和财务绩效产生负面影响,还会扰乱正常并购秩序,影响资本市场的健康发展,因此为了防止敌意并购,很多企业开始采取反并购策略来增强防御能力。当前关于反并购的研究大多是实证研究,相关细案例分析相对较少,我国上市公司的进行反并购尚需借鉴大量的实际案例,从中吸取经验和教训,以便制定有效的、有针对性的反并购策略。本文选择了长园集团的反并购案例,以期为我国目前或今后可能会遭遇到的反并购行为提供一些参考和借鉴。本文首先回顾了大量国内外有关反并购研究的文献,并对反并购动因、策略和经济后果三个方面进行归纳整理。其次,简要介绍了敌意并购和反并购的概念,并对本文经济后果的研究角度进行界定。接着,介绍反并购双方基本情况、案例发展的背景以及长园集团采取反并购的动因。再次,详细分析长园集团采取的反并购策略,包括定向增发和引入白衣骑士,修改公司章程、缔结一致行动人以及借助调解中心调解,但是其采取的反并购策略不尽然都能发挥作用。再次,构建反并购策略及其经济后果的联系,对其产生的经济后果进行分析,从公司治理结构、财务绩效和市场反应三个方面进行分析。然后,根据前文对整个案例分析得出结论。长园集团最终取得了反并购的胜利,维护了公司管理层的控制权。长园集团在整个反并购的过程中所采取的反并购策略总体来说是有效的,具有参考借鉴的策略,但也存在仍需进一步改善的策略。长园集团反并购期间,使得公司管理层更加关注并完善公司治理方面的问题,但也带来了一些负面作用。最后根据前文分析,得出如何合理使用反并购策略能够避免获得反并购的胜利并避免副作用的相关启示。

关键词：长园集团反并购反并购策略经济后果

长园集团对沃尔核材敌意收购的反收购策略研究

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

长园集团对沃尔核材敌意收购的反收购策略研究

作者：白露云南大学

学位级别：硕士

随着市场经济的发展,全球范围内并购活动的发生越来越频繁,并购方式越来越多样化。敌意收购与反收购也顺应时代而产生,虽然敌意收购对上市公司的管理层起到了一定的外部监督作用,但仍有部分收购会对企业带来不利影响,因而反收购策略的... 详细信息

随着市场经济的发展,全球范围内并购活动的发生越来越频繁,并购方式越来越多样化。敌意收购与反收购也顺应时代而产生,虽然敌意收购对上市公司的管理层起到了一定的外部监督作用,但仍有部分收购会对企业带来不利影响,因而反收购策略的研究是必要的。我国对敌意收购和反收购的研究相比西方发达国家起步较晚,尚未形成体系,从企业管理和财务管理角度对反收购策略的研究较少。因此,通过本文的研究,可以丰富我国敌意收购与反收购的研究,并且可以为面临敌意收购的企业制定反收购策略提供参考。本文基于并购与反收购理论,采用文献研究、案例研究和对比分析相结合的研究方法,对长园集团对沃尔核材敌意收购的反收购策略开展了研究。首先,阐述本文的研究背景、意义、国内外研究现况以及相关理论基础,然后,依据长园集团对沃尔核材的敌意收购的反收购案的相关资料,分析长园集团反收购背景及动因,联系沃尔核材的收购动机及收购者类型,对长园集团反收购不同阶段的基本特征及其所制定的反收购策略和选择的反收购措施进行深入剖析,据此对长园集团的反收购策略进行评价并提出相应的建议,并从中总结得出一些具有一般意义的启示,可供我国上市公司制定反收购策略参考。

关键词：敌意收购反收购策略长园集团沃尔核材

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

长园集团控制权之争研究

长园集团控制权之争研究

作者：向丽烨石河子大学

学位级别：硕士

我国资本市场资开放以来发展迅速,其市场开放性与流动性均日益增强。因此,上市公司产生控制权纠纷也变得普遍起来。由于公司内部不同利益主体之间发生了利益冲突,促使他们通过采用兼并、收购等方式更替控制权的案例也层出不穷。控制权... 详细信息

我国资本市场资开放以来发展迅速,其市场开放性与流动性均日益增强。因此,上市公司产生控制权纠纷也变得普遍起来。由于公司内部不同利益主体之间发生了利益冲突,促使他们通过采用兼并、收购等方式更替控制权的案例也层出不穷。控制权争夺发生的原因、具体过程、双方所采用的手段以及控制权之争给企业带来的影响都引起了社会公众的广泛关注和讨论。因此,本文选择了与控制权争夺相关的主题,并通过对长园集团控制权争夺全过程的全面解读,深入分析了其控制权争夺战爆发的原因,对长园集团控制权之争前后公司的财务指标和非财务状况的变化进行了对比,进而对控制权争夺给长园集团带来的影响进行了分析,此外还从公司股权结构、公司章程和公司治理三个角度得出了相关结论和启示,以期为其他公司平稳过渡公司控制权提供经验。本文主要由五个部分构成。第一部分是绪论,这一部分首先是对研究背景和研究意义进行了阐述,其次对国内研究综述和国外研究综述分别进行了梳理,并对此作出文献评述,接着提出了研究思路与方法,确定了研究内容及技术路线,并在此基础上探寻创新点与不足之处。第二部分为理论基础部分,该部分先是对控制权、控制权争夺、股权结构和财务后果相关概念作出界定,进而对有关理论基础进行了阐述。构建出理论框架后,第三部分为长园集团控制权之争的案例介绍部分。这一部分首先是对控制权争夺的各方进行了介绍,然后对长园集团控制权争夺的全过程按照时间顺序进行了梳理和回顾,最后在此基础上对引发此次控制权之争背后的原因进行了分析和探讨。第四部分是对长园集团控制权争夺所带来的影响进行了分析,该部分先是对控制权之争所引起的市场反应进行了分析,接着对给公司财务状况和经营业绩带来的影响进行了研究,具体选取了偿债能力、营运能力、盈利能力和成长能力有关指标进行对比分析,最后从积极方面和消极方面两个角度对公司治理产生的影响进行了分析和阐述。第五部分是案例结论与启示。这一部分内容主要基于上述四个部分得出了相关结论与启示:控制权之争是一把双刃剑,企业在面对控制权之争时,应利用其弥补公司内部存在的缺陷,并寻求最佳方式提升公司的市场竞争力。

关键词：控制权控制权争夺长园集团

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

长园集团内部控制缺陷整改效果研究

长园集团内部控制缺陷整改效果研究

作者：祝丽君海南大学

学位级别：硕士

2008年,针对企业内部控制方面的问题,财政部与证监会、审计署、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,规范了上市公司年度报告中内部控制评价报告的提供要求,明确定义了企业可以依法选聘会计师事务所对其内部控制的有效性... 详细信息

2008年,针对企业内部控制方面的问题,财政部与证监会、审计署、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,规范了上市公司年度报告中内部控制评价报告的提供要求,明确定义了企业可以依法选聘会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计,并随后同时颁布了多项相关配套文件,如内部控制应用指引、评价指引和审计指引。到2014年,我国内部控制规范体系已相对健全。当前我国企业内部控制缺陷的现象日益严峻,据统计数据显示,2021年,共有500家上市公司披露内部控制存在缺陷,在所有披露内部控制评价报告的企业占比11.19%,其中,88家公司存在重大缺陷,52家公司存在重要缺陷,还有392家公司存在一般缺陷。当企业的的内部控制存在重大缺陷时,注册会计师对该企业出具的内部控制审计报告则为否定意见,即该审计报告会明确回顾该企业内部控制存在缺陷的相关信息,根据信息传递理论,这些缺陷信息的披露会打击投资者信心,影响投资者的决策,这也促使公司进行内部控制缺陷整改,而公司内部控制缺陷整改会带来怎么样的效果呢?本文以长园科技集团股份有限公司(以下简称长园集团)为例,对内部控制缺陷整改效果进行分析。2019年4月27日,长园集团2018年内部控制制度审计被出具否定意见的审计报告,内部控制有重大缺陷,2019年8月3日,为了加强公司内部的控制体系,提高管理效率,公司做出决定发布内部控制缺陷整改报告,并对已发现的内部控制缺陷进行了针对性的整改,以此建立和完善可靠的内部控制制度,确保各项业务的正常运转。本文在查阅相关文献和有关理论的基础上,采用案例分析法、财务指标分析法、事件研究法对长园集团内部控制缺陷整改效果进行研究。研究表明内部控制作为企业内部强制性规定和流程的一种重要机制,不仅能够在一定程度上保证企业生产经营活动的高效稳定,而且还有助于企业实现自我调节和自我制约。所以当企业发现内部控制存在缺陷时要积极整改,及时堵塞漏洞的蔓延,才能保证企业的可持续健康发展。

关键词：内部控制缺陷整改整改效果长园集团

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

长园集团管理层反收购策略研究

长园集团管理层反收购策略研究

作者：胡恺上海交通大学

学位级别：硕士

随着我国资本市场的日趋成熟,上市公司股权的持续分散化,我国资本市场近年来掀起了敌意收购的浪潮。与此同时,管理层针对敌意收购而进行的反收购事件也发生得越来越频繁。因其表现出的激烈的控制权争斗和广泛而深远的影响力,上市公司管... 详细信息

随着我国资本市场的日趋成熟,上市公司股权的持续分散化,我国资本市场近年来掀起了敌意收购的浪潮。与此同时,管理层针对敌意收购而进行的反收购事件也发生得越来越频繁。因其表现出的激烈的控制权争斗和广泛而深远的影响力,上市公司管理层反收购行动一直备受我国监管机构、投资者和整个社会舆论的关注和讨论。本文选取上市公司长园集团股份有限公司为典型案例公司,以其管理层在面临同业竞争者的敌意收购时进行的为期四年的反收购抵御行动为案例内容进行案例研究。本文分析了管理层实施反收购行动的动因,所采用的策略和实施过程,以及不同的反收购策略对于上市公司控制权、业绩和市值的影响。本文经过研究发现,长园集团管理层实施反收购行动的动机是维护管理层对上市公司的控制权和保护管理层自身利益。管理层在反收购过程中所采用的策略主要由白衣护卫、毒丸计划、修改章程、对外收购、股权激励和售卖冠珠。反收购策略的实施给公司带来了重大影响:首先,管理层因敌意收购方放弃了控制权的争夺而赢得反收购的成功并获得公司控制权;其次,上市公司业绩出现大幅增长也造成了负债增加和流动性不足;最后,不同的反收购策略给公司市值带来不同的影响,造成了股价的大幅波动。通过反收购案例研究,本文建议监管机构尽快制定反收购相关的制度、法规和提高对信息披露的要求,以防范不当的反收购和敌意收购行为给市场带来动荡和给投资者带来损失,建议中小投资者重视投资分析能力和专业知识的提升,以及委托专业机构进行投资。本文希望对该案例的分析可以为中国市场上其他公司控制权市场和反收购策略的相关研究提供一些参考,也为投资者深入理解上市公司市场运作的手段和真实动机提供一些借鉴。

关键词：长园集团控制权市场反收购策略敌意收购

基于COSO-ERM（2017）的高新技术企业内部控制研究 ——以长园集团为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

基于COSO-ERM（2017）的高新技术企业内部控制研究 ...

作者：沈文丽江西师范大学

学位级别：硕士

全球突然爆发新冠肺炎疫情,对经济造成猛烈冲击。企业恢复生产经营活动困难,面临着前所未有的不确定、不稳定因素和风险。在这百年未有之大变局中,企业进一步加强内部控制以应对风险显得尤为必要。内部控制缺陷就是企业内部“灰犀牛”,... 详细信息

全球突然爆发新冠肺炎疫情,对经济造成猛烈冲击。企业恢复生产经营活动困难,面临着前所未有的不确定、不稳定因素和风险。在这百年未有之大变局中,企业进一步加强内部控制以应对风险显得尤为必要。内部控制缺陷就是企业内部“灰犀牛”,管理层在企业经营势头良好时总是会忽略它们,但当大环境变劣、问题爆发则其影响是致命的。COSO-ERM（2017）框架,即《企业风险管理-整合框架》推出已经三年有余,大量企业还不知如何运用,仍然沿用COSO-ERM（2004）版整合框架,而这早已不符合时代发展需求。高新技术企业往往重技术而轻内控,其内部控制比其他类型企业更为脆弱。因此运用最新COSO-ERM（2017）框架建立、健全并有效运行内部控制,是促进高新技术企业提高经营效率和效果、实现公司战略和业务高质量发展以及增强对抗风险能力的必要前提。长园集团作为一家高新技术企业,专业从事工业与电力系统智能化数字化的研发、制造与服务,在行业内处于领先地位。但是近几年,长园集团由于内部控制问题,集团的效益每况愈下,甚至其聘请的会计师事务所在2019年4月对其出具了否定意见的内部控制审计报告。作为典型上市高新技术企业,长园集团内部控制失效所带来的一系列问题值得我们关注。本文先介绍长园集团及其内部控制的基本情况,然后对高新技术企业内部控制特点及其对内部控制影响进行介绍,包括快速发展增规模缺内控建设、资金投入多研发少内控管理、企业员工重技术轻内控执行;接着具体从长园集团重大虚假销售、提前确认收入、盲目溢价并购、子公司商誉减值未恰当评估以及管理层谋取私利等事项判定其内部控制失效,紧接着分析长园集团内部控制失效的后果。再基于COSO-ERM（2017）框架,从公司治理和文化、战略和目标设定、绩效、审阅与修订、信息沟通与报告等方面综合分析长园集团内部控制问题的成因,而后针对问题成因的五个方面,按照COSO-ERM（2017）框架逐一提出解决方案,方案核心则是优化内部控制体系紧密联系企业战略,在实现企业绩效的同时全面改善风险管理,有力地弥补现有内部控制制度体系的缺陷。本文最后得出结论:（1）高新技术企业主动健全内部控制体系。（2）政府助力高新技术企业内部控制建设。

关键词： COSO-ERM(2017) 内部控制高新技术企业长园集团

控制权争夺与投资者利益保护 ——基于长园集团的案例研究

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

控制权争夺与投资者利益保护 ——基于长园集团的案例研究

作者：杭婷婷南京审计大学

学位级别：硕士

近年来,A股上市公司控制权纠纷日益增多,引起了社会各界的广泛关注。不少控制权争夺事件持续时间长,矛盾多年未得到有效化解,大股东为保障自己对公司的控制权,往往会采取长期停牌重组、毒丸计划、焦土政策等极端手段来应对收购,对上市... 详细信息

近年来,A股上市公司控制权纠纷日益增多,引起了社会各界的广泛关注。不少控制权争夺事件持续时间长,矛盾多年未得到有效化解,大股东为保障自己对公司的控制权,往往会采取长期停牌重组、毒丸计划、焦土政策等极端手段来应对收购,对上市公司的健康发展和投资者利益保护都带来了极大的影响。特别是在信息不对称的委托代理关系下,容易产生“内部人控制”、关联方交易、利益输送等问题,投资者利益保护机制不健全的状况更是令人担忧。在控制权争夺愈演愈烈的大背景下,研究投资者利益保护问题具有很强的现实性和迫切性。本文选择了近年发生的长园集团的控制权争夺事件作为研究对象,围绕投资者利益保护展开了研究。首先对国内外的相关理论和文献进行梳理,然后对长园集团的概况和整个控制权争夺的过程进行了简要的介绍,在此基础上,对长园集团控制权争夺作用于投资者利益保护的机制进行了分析,最后从市场效应和财务效应层面分析控制权争夺对投资者利益保护的影响。通过研究发现,从市场效应来看,一方面二级市场举牌短期内造成了股票市场的剧烈波动,使得股价迅速上涨,股东财富增加,收购方的退出以及极端的反收购手段短期内对市场产生了负面效应,损害了投资者的利益;另一方面,长期市场反应表现是负面的,控制权争夺使得公司市场价值显著下降,严重损害了投资者的利益。从财务效应来看,多年的控制权争夺,导致企业内部资源消耗过多,公司的业绩水平波动较大,偿债能力、盈利能力、发展能力迅速被削弱,公司经营风险和财务风险激增,投资者的长期投资回报无法实现。基于案例的研究,本文从投资者利益保护的角度给出了相关建议。从微观公司治理层面来看,公司应当做到控制权与经营权相分离,改进现行的董事会组织结构;从宏观法律层面来看,一方面要加强法律对投资者利益的保护,另一方面要提高信息强制披露的质量以减少信息不对称对投资者利益的侵害。

关键词：控制权争夺投资者利益保护长园集团

注册会计师职业怀疑缺失问题的研究——以大华审计长园集团为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

注册会计师职业怀疑缺失问题的研究——以大华审计长园集团为例

作者：王钰甘肃政法大学

学位级别：硕士

近年来,上市公司因财务舞弊暴雷事件时有发生,产生的影响不仅仅涉及上市公司自身,同时也辐射到投资者、证券市场。这引起了证监会的高度重视,而相关研究表明财务造假已然成为上市公司被罚的主要原因之一。在证监会众多行政处罚案例中,... 详细信息

近年来,上市公司因财务舞弊暴雷事件时有发生,产生的影响不仅仅涉及上市公司自身,同时也辐射到投资者、证券市场。这引起了证监会的高度重视,而相关研究表明财务造假已然成为上市公司被罚的主要原因之一。在证监会众多行政处罚案例中,为上市公司进行审计服务的会计师事务所也会因此领罚。从中可以得知,企业财务报表数据,诸如销售毛利率、净利润等财务指标明显异常,但注册会计师在进行审计时视若无睹,这也折射出会计师事务所相关审计人员在进行审计时没有勤勉尽责。未履行好资本市场“看门人”的职责。这也使得大众对于经会计师事务所第三方审计后出具的审计意见可信度产生质疑。公众对会计师事务所审计结果的信任逐渐削弱。怎样提升审计质量,增强大众对于审计结果的信任度,重新赢得报告使用者的信任,是会计师事务所当前需要考虑的问题。通过查阅整理中国证券监督管理委员会对上市公司审计失败的处罚公告,可以看出超过半数的审计失败案例都与审计机构审计人员没有完全按照审计准则进行审计以及缺乏该有的职业怀疑有关。如今,财务报告繁杂程度越来越高,而注册会计师对被审计单位的熟知程度与被审计单位管理者相比存在悬殊。加之审计项目组成员、审计经费有限,所以注册会计师在进行审计时充分发挥职业怀疑的作用显得尤为重要。本文选取了大华会计师事务所对长园集团审计失败的案例。先梳理了职业怀疑的相关研究成果,结合长园集团审计失败的事实,梳理长园集团审计失败的事件经过以及审计失败后对事务所、长园集团、投资者等产生的影响。理清了大华事务所对长园集团在审计流程中职业怀疑缺失的表现,并分析注册会计师职业怀疑缺失的原因,从审计人员层面、事务所层面和法律层面分别进行分析。最后结合案例研究,提出建议。其中对于审计人员方面应提高职业怀疑的意识,精进自身专业,提高审计独立性,提升执业能力,同时也要强调保持职业怀疑的重要性;从事务所层面要强化事务所之间相互监督、相互交流,深化会计师事务所内部治理建设,注重事务所内部控制管理;外部监督方面要进一步强化惩罚力度,优化市场环境。

关键词：审计职业怀疑长园集团大华事务所

区块链技术对财务舞弊的治理研究 ——以长园集团为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

区块链技术对财务舞弊的治理研究 ——以长园集团为例

作者：姚力元河北大学

学位级别：硕士

在当今资本市场中,财务舞弊正在成为一个日益严峻的问题,它不仅侵蚀投资者信任、损害公司声誉,还可能破坏市场整体的稳定。随着财务欺诈手段的不断演变,虚假报告、信息隐藏和账务操纵等问题更加凸显,传统的监测和控制机制显示出其局限性... 详细信息

在当今资本市场中,财务舞弊正在成为一个日益严峻的问题,它不仅侵蚀投资者信任、损害公司声誉,还可能破坏市场整体的稳定。随着财务欺诈手段的不断演变,虚假报告、信息隐藏和账务操纵等问题更加凸显,传统的监测和控制机制显示出其局限性,迫切需要探索更高效、更可靠的解决策略。在这一背景下,区块链技术崭露头角,其去中心化、数据不可篡改及高度透明等特性引起了社会各界的广泛关注。自2016年我国提出将重视区块链技术的应用以来,学者们对区块链技术的研究不断深化,其应用范围亦在持续拓展,目前已经在金融、供应链管理、医疗保健和其他领域展示出了巨大的潜力。区块链涉及到分布式账本、智能合约、加密算法等多种技术手段,在财务舞弊治理方面也有很大的探索空间。区块链技术被认为是重塑财务舞弊治理的关键技术,有可能为财务舞弊治理领域提供全新的工具和方法。本文从微观角度出发,选取长园集团作为案例公司,将区块链作为手段探索其治理上市公司财务舞弊的不同技术路线。本文首先介绍了当前国内外关于财务舞弊、区块链技术及区块链在防范财务舞弊中的研究现状,并对这些理论观点进行了系统的梳理。其次整体回顾了长园集团财务舞弊案,说明了长园集团的基本情况及其子公司长园和鹰财务造假事件的过程及结果,深入剖析了该公司采取的各种舞弊手段,并运用GONE舞弊动因理论对这些舞弊行为背后的深层原因进行了细致探讨。再次,以区块链技术为基础总体设计了其应用于治理财务舞弊的框架,并根据公司实际情况,将会计活动中至关重要的票据、合同、对账结算、会计政策等领域融入区块链治理体系中,探讨了区块链技术在不同应用场景下防治财务舞弊方面的潜力。最后,指出了区块链技术应用于治理财务舞弊存在的缺陷并对其提出了相应的完善对策。本研究强调了区块链技术在提高财务透明度、防范舞弊风险方面的重要价值,该技术可以有效保障数据的完整性和安全性,这将有助于上市公司从源头上把控风险,提升财务管理的透明度和效率。同时,该研究也将为其他企业探索使用区块链技术提供理论依据和实践参考,以达到维护企业运营与市场环境稳定的目的。

关键词：区块链技术财务舞弊长园集团治理

基于内部控制的营业收入虚增问题研究——以长园集团为例

在线全文

同方学位论文库

学校读者我要写书评

暂无评论

基于内部控制的营业收入虚增问题研究——以长园集团为例

作者：张锐山西财经大学

学位级别：硕士

最近几年,以新大地公司、万福生科公司、雅百特公司等为代表的公司业绩造假事件频频发生。根据研究数据显示,在过去的二十年中,在证券交易所所惩罚案例中,营业收入欺诈频率排在首位。因此,为了保证财务信息真实性,收入确认的合规性,建... 详细信息

最近几年,以新大地公司、万福生科公司、雅百特公司等为代表的公司业绩造假事件频频发生。根据研究数据显示,在过去的二十年中,在证券交易所所惩罚案例中,营业收入欺诈频率排在首位。因此,为了保证财务信息真实性,收入确认的合规性,建立完善的销售业务内部控制就显得至关重要。长园股份作为原先的一只“白马股”,一夜之间股价暴跌,给资本市场带来了极大的消极影响,这是一个极具典型意义的案例。本文将内控制度理论分析与长园集团收入造假案例相结合,剖析了其与收入确认环节的内部控制方面存在的不足。在与收入确认相关的相关理论基础分析部分,介绍了信息不对称理论、委托代理理论、舞弊风险因子理论,并阐述了内部控制理论框架体系和收入虚增的界定标准。在具体的案例分析环节,基于内部控制五要素,对长园集团的控制活动方面以及其他要素等两个层面展开具体研究和剖析,从而归纳出其内部控制存在的问题。主要包括的内控缺陷:控制活动方面存在合同管理漏洞,签订大额阴阳合同;开票金额与合同金额不符,重复开票;存货台账记录失真,出入库缺乏有效监管,盘点程序不规范等问题;与收入虚增相关的内控其他要素存在着内控意识观念淡薄、风险评估不到位、缺乏有效的内部监督、信息沟通不畅。提出的应对措施如下:针对控制活动方面,应加强合同管理、发票管理;加强存货在库和出库管理。例如:签约前注重对方的信用调查,评估履约能力;前置审计职能;引入第三方机构;确定标准化合同;规范合同变更、撤销、违约程序;完善发票管理,防止重复开票;引入全信息化的财务管理模式,保证信息平台的共享性和一贯性。另外,对下属子公司的存货应进行定期的抽盘与监管,了解实际经营状况。针对与收入虚增相关的内控其他要素的对策,第一,应在合并后建立起互相制衡的股权架构,完善内部治理,优化内控环境。第二,需要高层管理者提升风险识别的水平,强化动态风险评估,为长园集团的多元发展做好充分的准备。第三,根据内审人员不同层次、阅历和职级进行划分,展开针对性的培训,发挥好内部审计监督作用。第四,强化信息传递和沟通,对信息实施修饰、处理、提高可理解性,构建相对平等的企业文化。本文希望通过上述对于收入确认相关的内部控制的研究,能够有效促进长园集团相关内部控制的完善,并为其他企业提供参考。

关键词：收入虚增内部控制长园集团