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上海经济研究 2008年第11期20卷 121-124页

作者：郭顺兰上海市发展改革研究院 200003

在企业全面预算管理体系中,销售预算管理子系统是其重要的组成部分,也是全面预算管理实践中最基本、复杂和难以把握的环节,可以说,销售预算管理子系统发展程度如何最能代表企业预算管理的水平。本文通过对BX公司销售预算管理子系统建立... 详细信息

在企业全面预算管理体系中,销售预算管理子系统是其重要的组成部分,也是全面预算管理实践中最基本、复杂和难以把握的环节,可以说,销售预算管理子系统发展程度如何最能代表企业预算管理的水平。本文通过对BX公司销售预算管理子系统建立与发展过程特征的梳理和剖析,旨在实现全面预算管理方法的完善与创新方面作进一步的探讨。

关键词：销售预算管理实证分析

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YS集团事业部销售预算管理案例研究

YS集团事业部销售预算管理案例研究

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作者：李晓涵中国财政科学研究院

学位级别：硕士

YS集团作为我国乳制品行业的代表性企业,率先建立了Oracle的全面预算管理信息系统,其也在2019年重新制定了《预算管理制度》,以图充分发挥预算管理的作用,提高业务单位的主动性和积极性。由于YS公司特殊的行业特点,决定了其事业部制的... 详细信息

YS集团作为我国乳制品行业的代表性企业,率先建立了Oracle的全面预算管理信息系统,其也在2019年重新制定了《预算管理制度》,以图充分发挥预算管理的作用,提高业务单位的主动性和积极性。由于YS公司特殊的行业特点,决定了其事业部制的组织结构,而其具体的销售预算管理方式是否能与组织架构相适配仍需讨论。由于组织结构不同、部门工作专门化程度不同、命令链完整度不同、集权与分权程度不同,对于直线职能型、控股公司结构型和事业部制的分类讨论更有助于为我们全面认识集团企业的销售预算管理体系的构建,有针对性地为不同组织架构的企业提出建议。由于YS集团快速销售的快消品性质以及销售的过程中通常具有业务量大、种类繁多、过程复杂等特点,销售预算对其至关重要并成为了其全面预算管理的起点。YS集团事业部的销售预算影响着后续的生产、财务预算,所以销售预算的准确性极大地影响了整个企业预算的编制和最终企业资源的分配。因此,本文以YS集团事业部的销售预算管理行为作为研究对象,对于YS集团事业部的销售预算管理特点进行分析。本文在内容上主要通过结合文献部分的事业部制相关理论分析案例企业在事业部制下决策管理的现状,通过结合理论部分的销售预算流程分析案例企业事业部销售预算流程,根据文献部分的不同企业的案例以及理论部分的销售预算特点分析存在的问题,根据文献中的评价方法以及第二章节中涉及理论对案例企业做改进分析。本文以YS集团事业部销售预算管理为视角切入集团的全面预算管理流程进行分析,找出其存在的问题并进行针对性的优化,重点突出且具有一定的代表性和参照性,能够为其他企业预算管理体系的完善提供实战经验。最后,文章就YS集团事业部销售预算管理的相关研究结果进行总结并得出相关结论:一是集团组织类型与销售预算管理架构相互作用;二是行业特征和销售特质是影响销售预算的重要因素;三是预算评价落地不能脱离绩效评价机制。然而,本文在理论创新方面仍然不够,YS集团事业部的案例能够为哪些企业提供参考意义,是其他行业同类型战略的企业还是同行业需要成长的企业,在未来的研究中还需进一步讨论。

关键词：销售预算管理事业部乳制品行业

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BS公司销售预算管理案例研究

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作者：王若男中国财政科学研究院

学位级别：硕士

销售预算管理是企业所有生产和运营管理的起点,并且是一项财务计划。所有后续的经营费用必须根据销售预算制定,以确保公司最大程度的实现自己的目标预期利润。销售预算贯穿整个全面预算,既是起点,也是终点,同时又和市场紧密衔接,在整个... 详细信息

销售预算管理是企业所有生产和运营管理的起点,并且是一项财务计划。所有后续的经营费用必须根据销售预算制定,以确保公司最大程度的实现自己的目标预期利润。销售预算贯穿整个全面预算,既是起点,也是终点,同时又和市场紧密衔接,在整个预算管理环节中既基础,又分外的复杂和难以确定,如果销售预算制定的偏差过大,轻则企业运营受到影响,利润水平达不到预期,重则会导致企业破产。因此我们可以这么得出结论,最能代表企业预算管理的水平的就是销售预算管理子系统的发展程度。BS公司是中国服装零售行业的佼佼者,主营业务就是服饰销售,因此销售预算的管理至关重要。本文采用案例分析的方法,以BS公司为例,主要研究BS公司线下门店的的销售预算管理,首先介绍了与销售预算管理有关的概念,然后介绍了BS公司及其行业的基本情况以及BS公司销售预算管理的现状。深入分析了服装零售行业的龙头企业BS公司在销售预算管理中存在的问题,并分别针对每个问题提出了一些建议和解决方案,可供有相同困境和困扰的公司参考借鉴。经过本文的研究,得出结论:目前BS公司采用的自下而上的销售预算管理方法,这种预算管理方法可以更有效的反映市场实际需求,但是BS公司在制定预算时存在如下问题:（1）销售预算管理的目标和责任部门不明确;（2）销售预算管理的机构设置不完善;（3）销售预算的计划主观性较强,缺乏模型;（4）销售预算编制方法偏刚性,不够灵活;（5）销售预算管理控制系统不够敏感;（6）销售预算的考评指标不够全面。并且针对以上问题提出如下建议:（1）根据战略明确销售预算管理目标和责任部门;（2）完善预算管理组织架构;（3）引入滚动预算编制方法;（4）销售预算编制引入预测模型;（5）强化销售预算管理控制系统;（6）完善预算评估指标,并将流程引入预算绩效。本文的主要贡献是案例分析研究得出的结论可以有助于完善BS公司的销售预算管理,并且丰富了服装零售企业预算管理的案例分析的研究文献;对该行业的其他公司也许会有启发。

关键词：服饰零售销售预算管理预算管理

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大数据下F制造公司销售预算管理研究

大数据下F制造公司销售预算管理研究

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作者：万梦竹重庆理工大学

学位级别：硕士

在科技不断进步、产业不断变革的时代,企业管理对数字化转型的需求越来越大。作为我国经济支柱产业之一的制造业,其行业发展水平直接影响着人们的日常生活水平和社会经济发展,所以在市场环境复杂多变的挑战下,制造业企业更应当抓住数字... 详细信息

在科技不断进步、产业不断变革的时代,企业管理对数字化转型的需求越来越大。作为我国经济支柱产业之一的制造业,其行业发展水平直接影响着人们的日常生活水平和社会经济发展,所以在市场环境复杂多变的挑战下,制造业企业更应当抓住数字经济与新一代信息技术高速发展的机遇,不仅在生产模式上实现“智造”,还要在财务工作中实现“值造”,大力推动企业的财务管理从低附加值向高附加值转型,帮助企业提升管理水平、经营效率和经济效益,为企业、社会创造更多价值。预算管理对于制造业企业控制成本、增加利润具有至关重要的作用,既能够帮助企业分解战略目标,加强生产经营过程中的管理与控制,有效地防范经营风险;又能够加强各部门之间的交流协作与企业内部资源的协调整合,从而给企业的稳健发展提供保障。由于我国制造业发展较为成熟,且现有企业竞争日益激烈,以销定产的经营趋势日益明显,所以销售预算逐渐成为大多数企业开展预算管理工作的起点,其质量直接影响着企业的财务和经营状况,同时还会对生产、采购等预算起到决定性作用。然而,目前许多企业的预算管理工作缺少与新兴技术的深度融合,加之企业的经营规模、组织结构越发庞大,传统的、依赖人工的预算管理模式越来越难以满足企业的需求,企业预算管理与新一代信息技术的高度融合已成为必然的发展趋势。本文以F制造公司的销售预算管理为研究对象,将文献研究法、调查法、案例分析和机器学习建模等方法,并结合数据仓库技术和机器学习算法,提出大数据下F制造公司的销售预算管理框架。首先,本文梳理并阐述了预算管理、大数据和机器学习近年来的国内外研究现状,并介绍了相关概念、理论和技术基础;其次,通过对该公司的线上调研,介绍了公司基本情况、组织架构和销售预算管理现状,分析发现该公司在销售预算管理工作中存在销售收入预算编制不科学不准确、销售费用预算执行控制手段弱以及销售预算数据不全面、价值低三个问题;然后,通过深入剖析存在问题的成因,阐述了利用大数据技术和机器学习算法设计销售预算管理框架的思路:第一,针对销售预算数据不全面、价值低的问题,设计销售预算管理数据仓库,整合异构、离散的销售预算相关数据,加强对数据的管理;第二,针对销售收入预算编制不够科学与准确的问题,首先阐述采用随机森林算法构建销售收入预测模型的原因以及构建思路,并从历史销售情况、产品、客户和经济等多个维度选取销量预测特征,利用随机森林算法实现更加科学准确的销量预测,再基于产品单价得到销售收入预算,从而为其他预算提供可靠依据;第三,针对销售费用预算执行控制手段弱的问题,首先阐述采用逻辑回归算法构建销售费用预算执行风险识别模型的主要原因及构建思路,并从基本信息、报销业务和历史记录3个方面选取销售费用预算执行风险识别特征,利用逻辑回归算法实现销售费用预算在执行过程中的风险识别,提高企业预算资金利用效率。本文基于新一代信息技术构建大数据下F制造公司的销售预算管理方案,其中销售预算管理数据仓库不仅能够加强企业对销售预算数据的管理,提升数据质量,更能提升相关人员进行预算分析和预算考核的速度。同时,将机器学习算法运用到销售预算管理中,不仅能够提高预算人员的工作效率和预算准确性,还能形成销售预算管理过程的风险控制机制,加强企业风险预警能力。再者,本文通过将大数据技术、机器学习算法等新兴技术与销售预算管理相结合,针对传统问题提出了新的解决思路与解决方法,希望可以为企业管理决策提供更加可靠的基础支持,也为企业和行业在销售预算管理的工作开展和风险控制上提供一定的理论和实践意义。

关键词：大数据销售预算管理随机森林算法逻辑回归算法

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制造业企业销售预算管理的困境及对策探讨

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大众投资指南 2021年第18期 136-137+140页

作者：刘锡金安徽金种子酒业股份有限公司

预算管理,是以战略目标为导向,以终为始,先算后干,预算管理是企业内部控制及风险管理的方法和工具,通过科学、合理有效配置各项财务和非财务资源,进而对企业销售作业协同、战略贯彻、降低成本、提升效益、运营状况与价值创造等方面提供... 详细信息

预算管理,是以战略目标为导向,以终为始,先算后干,预算管理是企业内部控制及风险管理的方法和工具,通过科学、合理有效配置各项财务和非财务资源,进而对企业销售作业协同、战略贯彻、降低成本、提升效益、运营状况与价值创造等方面提供最终决策支持。但在制造业企业销售预算编制、预算执行、预算评价与考核等方面存在诸多难以实施落地问题,因此,本文主要从销售预算管理意义和作用,销售预算编制过程中存在的突出问题及对策方面进行探讨分析,为制造业企业实施全面销售预算管理提供借鉴与参考。

关键词：制造业企业销售预算管理困境对策

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