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作者：陈向前湖南大学

学位级别：硕士

当前,国家“十四五”电力发展规划中指出我国正处于能源转型和清洁能源发展的关键时期,电力能源作为重要的清洁能源在转型期内需求量正逐步加大,带动了电缆附件行业的加速发展。随着市场的扩大行业竞争也在加剧,电缆附件企业普遍选择延... 详细信息

当前,国家“十四五”电力发展规划中指出我国正处于能源转型和清洁能源发展的关键时期,电力能源作为重要的清洁能源在转型期内需求量正逐步加大,带动了电缆附件行业的加速发展。随着市场的扩大行业竞争也在加剧,电缆附件企业普遍选择延长产业链多元化发展,经营业务日趋复杂,经营风险不断显现。尤其是逐步参与国际市场竞争,面临更多更复杂的局面,对企业销售业务内部控制提出了更高要求。长缆电工公司主要从事超高压、高压和中低压电缆附件及配套产品的研发、生产和销售服务。公司自上市以来,不断加强销售业务内部控制,但其制度和执行始终存在一定缺陷。本文首先以《企业内部控制基本规范》及其应用指引和评价指引为基础,通过实地调研长缆电工公司销售业务各流程环节控制现状,分析识别出销售目标设定不科学、销售计划执行不到位、缺乏资信评估机制、赊销事前审批权限不合理等控制缺陷。其次,通过借鉴LS矩阵法从偏离销售业务控制目标的可能性与影响程度两个维度对相关控制缺陷进行评估定级,分别评定出了重要缺陷和一般缺陷。再次,针对公司存在的重要缺陷和一般缺陷采用风险降低或风险承受策略,提出了建立科学的目标设定机制、月度销售计划控制、客户资信评估机制、赊销分级授权等缺陷应对方案。最后,从构建良好的内部控制环境、提升信息处理和沟通效率、完善监督和自我评价机制三个方面提出保障措施,以保障缺陷应对方案能实施顺畅。本文期望能通过对长缆电工公司销售业务内部控制的研究,帮助公司实现销售业务总体控制目标,建立科学的内部控制自我评价机制,促进公司销售业务持续稳定的发展。

关键词：销售业务内部控制缺陷评估缺陷应对

集中采购下医药企业销售业务内部控制的优化研究 ——以誉衡药业为例

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集中采购下医药企业销售业务内部控制的优化研究 ...

作者：徐冉河南财经政法大学

学位级别：硕士

十三五期间,我国为了维护和促进人民健康、解决群众长期以来看病困难、吃药昂贵的困境,全面深化医药卫生体制改革,通过三医联动持续不断的完善政策机制,加强医药卫生监管。医药行业所生产的药品、为人们提供的医疗服务等与人息息相关,... 详细信息

十三五期间,我国为了维护和促进人民健康、解决群众长期以来看病困难、吃药昂贵的困境,全面深化医药卫生体制改革,通过三医联动持续不断的完善政策机制,加强医药卫生监管。医药行业所生产的药品、为人们提供的医疗服务等与人息息相关,直接影响到人的生命健康安全,医药行业的特殊性也使其成为国家重点监管行业。近年来国家持续亮剑医药行业,发布的各项医改政策,如集中带量采购政策,直接打破原有医药市场,通过合规方式重新分配市场份额,使得众多医药企业已经感受到生存的压力。但新法的实施,在进一步规范医药企业发展的同时,也给医药企业带来新的驱动力。在此背景下,顺应政策法规的变化,建立合规管理体系,是所有医药企业必须要做的事情。随着集中采购这一政策的实施日趋完善,集采速度快范围广成为行业的常态,与医药企业发展共存。由此研究集中采购这一政策的实施对医药企业的影响,分析药企现有的内部控制是否匹配行业的发展,具有重要的意义。国内外的学者对于销售业务内部控制的研究已经较为成熟,但是针对医药行业集中采购政策背景下的销售业务的研究还有待发掘。因此,本文聚焦医药行业,选取在集中采购制度下首次触犯新规的誉衡药业作为研究对象,通过剖析集中采购对医药行业的影响,以誉衡药业的销售业务作为出发点,梳理其销售业务流程各个环节的现状,分析案例公司销售业务内部控制存在的问题有哪些,根据案例公司实际情况以及通过对标行业管理规范,为企业优化完善反贿赂内部控制机制,建立合规管理体系提出建议。希望本文对其他医药企业具有类似政策影响下存在的销售业务内部控制问题有所帮助。

关键词：内部控制集中采购销售业务医药企业

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A公司销售业务的内部控制研究

A公司销售业务的内部控制研究

作者：宋扬江苏大学

学位级别：硕士

企业的主要产出是商品,并通过销售商品来取得相应回报。国有企业是我国国民经济的核心组成部分,对我国的市场经济发展有重要的作用。在近年深化国有企业改革的背景下,对国有企业提高市场化竞争力提出了更高的要求。销售作为企业生产经... 详细信息

企业的主要产出是商品,并通过销售商品来取得相应回报。国有企业是我国国民经济的核心组成部分,对我国的市场经济发展有重要的作用。在近年深化国有企业改革的背景下,对国有企业提高市场化竞争力提出了更高的要求。销售作为企业生产经营的重要环节,其业务不仅是制造企业参与市场竞争的最直接方式,而且是实现企业商品价值、获取利润、维持生存及进一步发展的主要途径,是企业主要资金流入的源泉。企业可以通过规范、高效的销售业务内部控制,塑造软实力和硬实力兼顾的可持续市场竞争力。因此,只有加强对销售业务的内部控制,才能保证企业实现最大的经济效益。本文以A公司为研究对象,运用案例分析、文献研究、调研问卷法等研究方式,对国有企业销售业务的内部控制进行研究。本文搜集了我国关于企业内部控制的相关政策文件,结合国内外有关内部控制及销售业务内部控制的相关文献,阐述了销售业务的控制目标、流程及关键控制点,对A公司的基本概况及所处行业进行介绍,绘制了A公司现有销售业务流程图,分析A公司在销售业务内部控制中存在的问题及成因,利用内部控制五要素理论概念,对A公司销售业务内部控制提出针对性的优化建议。本文通过对A公司进行案例分析,研究结果如下:A公司销售业务内部控制缺乏良好的内部控制环境、未建立风险评估体系、控制活动有些方面不规范、信息沟通不畅及内部监督不到位的问题。结合A公司销售业务内部控制存在的问题及其实际情况,提出了优化建议,包括:增强全员内控意识、优化组织机构、扩大高素质员工队伍、明确风险评估归口管理部门、设定销售业务内部控制目标、进行销售业务风险识别、科学分析销售业务风险、确定销售业务风险应对策略、优化信用管理、健全销售合同管理机制、完善应收账款管理、提升信息化水平、全面掌握销售订单信息、规范外部信息收集管理、加强内部监督队伍建设、改进内部监督方法、完善内部监督整改机制。

关键词： A公司销售业务内部控制关键控制点优化

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M公司保险销售业务内部控制案例研究

M公司保险销售业务内部控制案例研究

作者：李昀静中国财政科学研究院

学位级别：硕士

近年来,我国保险行业已经发展至一定的规模。从保费收入上看,我国已跃居世界第二,但在保险深度和密度上仍与发达国家有着不小的差距,我国的保险行业仍处于发展的初级阶段。作为金融业的一部分,保险行业的业务及产品围绕风险管理展开,这... 详细信息

近年来,我国保险行业已经发展至一定的规模。从保费收入上看,我国已跃居世界第二,但在保险深度和密度上仍与发达国家有着不小的差距,我国的保险行业仍处于发展的初级阶段。作为金融业的一部分,保险行业的业务及产品围绕风险管理展开,这种业务特点导致其问题和风险更加多样化,企业管理也更加困难。因此,对保险公司的内部控制及监管发挥着至关重要的作用。本文以M公司的保险销售业务内部控制作为研究对象,深入分析了其在保险销售人员管理、保险销售行为管理及保险销售品质管理等环节的内部控制现状,对每个环节的工作流程、关键风险点、控制措施等进行系统的总结与梳理,通过对员工的访谈、询问、查阅相关文件等方法对每个环节的内部控制设计及执行进行评价。研究发现,M公司现有的销售环节内部控制还存在着教育培训系统控制制度不完善;视听资料质检程序不规范;重大违规品质业务处罚标准不合理等问题。通过对问题的分析,本文为M公司内部控制体系建设的完善提供了一些建议,包括建立完备的教育培训系统控制制度;建立规范视听资料采集制度;完善重大违规品质业务处罚标准;加强数字化内部控制体系建设等优化措施。通过上述建议及具体措施,本文希望能为M公司保险销售业务内部控制体系建设提供一定的参考,进一步完善其内部控制制度设计层面及执行层面的有效性,同时为保险行业其他公司销售环节内部控制体系建设提供一定的借鉴。另一方面,通过本文的研究,希望能为国内关于保险销售业务的内部控制研究提供一定的理论价值和改进方向。

关键词：保险公司销售业务内部控制

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A医药公司销售业务内部控制的问题研究

A医药公司销售业务内部控制的问题研究

作者：李秀艳云南大学

学位级别：硕士

医药行业是关乎到民生的重要行业,对于保障人民的健康、提高生活的品质等都具有非常重要的作用。近来年,随着医药行业的蓬勃发展,医药企业的竞争也日益激烈,对企业的经营管理也提出了更高的要求,尤其是经营销售渠道受限制的处方药企业,... 详细信息

医药行业是关乎到民生的重要行业,对于保障人民的健康、提高生活的品质等都具有非常重要的作用。近来年,随着医药行业的蓬勃发展,医药企业的竞争也日益激烈,对企业的经营管理也提出了更高的要求,尤其是经营销售渠道受限制的处方药企业,因其销售的产品在销售环节涉及多个节点,存在大量信息不对称,给企业的经营管理带来了极大的挑战。A医药公司作为一家以自营推广为主的中外合资企业,面对近年来药品集中带量采购等外部环境带来的变化,药品销售业务面临极大的管理挑战。在产品整体市场规模不变的情况下,A医药公司不断将资源投入销售环节,但公司产品市场占有率远不及预期,产品市场占有率出现不增反减的局面。面对A医药公司销售业务存在的资源投入与经营预期不符的情况,本文旨在通过研究A医药公司销售业务管理现状,分析A医药公司销售业务管理方面存在的问题,从而改变A医药公司以往的销售管理方式,通过精细化管理,提升A医药公司的企业管理效能,进而提升A医药公司在行业中的竞争力。本文主要采用文献、案例和访谈等三种方法,通过运用《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》的理论,对A医药公司销售业务内部控制的销售政策制定、客户信用管理、销售行为管理和应收账款管理4个关键节点进行业务流程梳理和风险辨识,从而得出影响资源投入与经营预期不符的主要问题为销售政策制定不合理、缺少客户信用评级管理和销售行为监管不严,造成问题的主要原因是销售政策制定科学性缺乏动力、各业务平台信息衔接受阻以及考核有效性不高。针对发现的A医药公司销售业务内部控制管理存在的问题,本文针对A医药公司的实际情况提出科学制定销售政策、建立客户信用管理机制、充实审计及监督力量以及建立高校互联互通的信息系统的合理化建议。

关键词：内部控制药品销售销售业务

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基于机器学习的销售业务智能管理研究

基于机器学习的销售业务智能管理研究

作者：钱涂重庆理工大学

学位级别：硕士

互联网时代下,人工智能技术日渐成熟,企业面临的销售业务管理问题可以利用人工智能技术进行优化创新。销售业务智能管理以销售业务中存在的问题为导向,利用机器学习算法,创新销售业务管理方案,探索智能化优化方案,更加合理地配置企业的... 详细信息

互联网时代下,人工智能技术日渐成熟,企业面临的销售业务管理问题可以利用人工智能技术进行优化创新。销售业务智能管理以销售业务中存在的问题为导向,利用机器学习算法,创新销售业务管理方案,探索智能化优化方案,更加合理地配置企业的管理资源,更加精准地识别企业的销售风险。企业有必要在理论的基础上,结合机器学习的算法规则和特点,梳理销售业务中具有研究价值的板块,科学、客观、有效地进行销售业务管理,降低经营风险,提高企业效益。本文以企业销售业务智能管理为研究对象,以文献和理论为支撑,基于机器学习构建销售业务智能管理模型,对销售业务的智能化管理展开研究。首先梳理了销售管理、智能财务、机器学习等在国内外的研究现状和理论基础。然后在分析企业销售业务管理现有问题、形成原因、关键管理阶段等内容的基础上,确定了在客户关系管理、销售计划管理、合同评审管理三个方面的优化需求。根据需求进行销售业务管理优化设计:第一,针对客户关系管理,首先阐述客户细分对客户关系管理的价值,并对客户细分和K-means聚类算法进行契合性分析,然后从客户价值、客户忠诚度、客户风险三个维度提取客户细分特征体系,利用K-means聚类算法对客户交易行为进行无监督聚类,在分析客户聚类特征的基础上划分客户的不同细分类别,以实现客户关系差异化智能管理;第二,针对销售计划管理,首先阐述销量预测对销售计划管理的价值,并对销量预测和随机森林算法进行契合性分析,以预测销量为切入口,从影响销量的内部因素和外部因素入手,提取销量预测特征体系,利用随机森林算法对销量进行更加科学准确的预测,为制订销售计划提供数据支持,使销售计划的制订更加客观,弥补主观的不合理性,实现销售计划智能管理;第三,针对合同评审管理,首先阐述合同风险预判对合同评审的价值,并对合同风险预判和支持向量机算法进行契合性分析,分析合同常见风险,从合同回款风险、合同亏损风险、合同交货风险三个层面科学提取合同风险预判特征体系,实现合同风险预判,先利用K-means聚类算法对数据进行加工,给原始数据打上合同风险类别的标签,再将加工后的数据导入支持向量机模型,预判合同风险等级实现风险预警,协助企业提高合同评审的工作质量,提高对合同未来风险的事前预判和控制,实现合同评审智能管理。本文在分析销售业务管理工作现有问题的基础上提出解决方案,选取销售业务中的客户关系管理、销售计划管理、合同评审管理这三个关键管理阶段,针对其管理过程中面临的痛点,结合机器学习算法理论,从客户无差别管理、设定销售目标不合理、评判合同风险不科学等方面存在的难题,整理出销售业务管理的优化需求,利用机器学习算法创新销售管理思路,为决策提供科学有效的数据支撑,提高客户细分、销量预测、合同风险预判的科学、客观性。希望可以为企业的销售业务智能管理决策提供有效的技术支持,为企业推进销售业务管理智能化提供理论和方法上的借鉴。

关键词：机器学习销售业务智能管理

HT股份有限公司销售业务内部控制评价体系构建及应用研究

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HT股份有限公司销售业务内部控制评价体系构建及应用研究

作者：韩雅卉兰州交通大学

学位级别：硕士

近年来,在国家有关部门法规的指导下,中国上市公司内部控制效果得到部分提高,但由于对中小企业内部控制情况的相关披露缺乏法律强制性规定,不少中小公司风险意识薄弱,内部控制体系并不健全,实际执行成效低下。内部控制作为企业重要的制... 详细信息

近年来,在国家有关部门法规的指导下,中国上市公司内部控制效果得到部分提高,但由于对中小企业内部控制情况的相关披露缺乏法律强制性规定,不少中小公司风险意识薄弱,内部控制体系并不健全,实际执行成效低下。内部控制作为企业重要的制度措施,能监督企业对相关法律法规的遵守,对财务报告的可靠性、会计信息的真实性及准确性提供合理保证,对内防范企业经营风险,维护财产安全。销售业务是企业日常经营过程中的重要环节,能为企业带来直接的现金流。因此,建立健全企业销售业务的内部控制制度,为企业长久良好发展提供了重要保障。由于中小企业销售业务内部信息不公开披露,学术界大多只对企业财务报表整体层面内部控制做评价,对销售业务流程层面的内部控制评价研究不够充分,且大多数仅从定性角度评价,对定量评价部分的研究较为欠缺。如何客观全面地定量评价中小企业销售业务内部控制的有效性,推进中小企业销售业务内部控制评价制度完善,日益受到学术界的关注。基于此,本文在COSO内部控制框架的基础下,以更全面代表销售业务内部控制的“五要素”为基础,参照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》,根据中小企业特点,并结合对企业销售业务环节确定的可能存在的关键风险点,参考已有的研究成果,设计三层评价指标和一层具体评价指标。结果层为“企业销售业务内部控制评价分值”,一级指标从销售业务内部控制五要素角度展开,再据此构建24项二级指标以及各自的具体评价指标,形成本文的销售业务内部控制评价指标体系。最后,本文根据HT股份有限公司销售业务内部控制的实际情况,在构建的评价体系基础之上,使用多层次模糊综合评价法计算销售业务内部控制的评价分数,根据评分结果具体分析HT股份有限公司销售业务内部控制中存在的问题与不足,针对性地提出相应改进建议,为企业更合理地进行内部控制自我评价提供体系参考,也为HT股份有限公司改进销售业务内部控制制度提供思路。

关键词：内部控制内部控制评价销售业务

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ZL公司销售业务内部控制优化研究

ZL公司销售业务内部控制优化研究

作者：王燕西安石油大学

学位级别：硕士

随着市场竞争压力的增大，企业管理逐渐走向细致化、专业化，内部控制受到越来越多企业的关注。内部控制是为企业实现目标而提供保证的一种内在机制，它不仅能够帮助企业减少漏洞、防范风险，而且可以通过完善内部管理来提升企业效率，... 详细信息

随着市场竞争压力的增大，企业管理逐渐走向细致化、专业化，内部控制受到越来越多企业的关注。内部控制是为企业实现目标而提供保证的一种内在机制，它不仅能够帮助企业减少漏洞、防范风险，而且可以通过完善内部管理来提升企业效率，同时也提高了企业对外提供报告的真实性、可靠性，增强了信息披露的透明度。对于中小型生产制造类企业来说，内部控制制度的完整性影响整个企业的长远发展，但往往被这类型的企业所忽视。销售业务作为企业经营管理的核心业务，是企业内部控制的重要环节。因此，完善销售业务内部控制对管控整个业务、提高企业经营效率、提升经营水平以及整个企业的长远发展都有着重要意义。　　ZL公司是西北地区较大的橡胶制品基地，销售业务的实际情况关系着整个公司的经营成果，为公司的发展提供了重要保障。本文主要对ZL公司销售业务内部控制展开研究，首先归纳和整理了国内外研究成果，对相关概念及理论知识进行阐述，为文章撰写奠定了理论基础;其次运用访谈法、控制测试以及数据分析等方法对ZL公司销售业务内部控制的现状进行了分析;通过问卷调查的方式，结合模糊综合评价法对ZL公司销售业务内部控制有效性进行评价，结合访谈内容，分析出其存在销售计划制定流程不规范、客户开发及信用管理薄弱、定价审批流程不合理、合同管理流程控制不到位及应收账款管理不合规等问题;最后结合ZL公司实际情况设计销售业务内部控制优化方案，进而提出相应的保障措施。　　通过本文的应用研究，希望能为ZL公司销售业务内部控制的优化提供帮助，进一步达到提高公司管理水平，使企业稳定健康发展的目的;同时，以ZL公司为例，为其他中小型企业提供参考，合理规避经营中的风险，保证企业经营合法、安全。

关键词：中小型企业销售业务内部控制模糊综合评价法

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RT公司销售业务内部控制的研究

RT公司销售业务内部控制的研究

作者：赵梓瑜云南师范大学

学位级别：硕士

企业内部控制是企业治理的关键,在企业经营管理方面发挥着重要作用。当前我国经济正处于转型时期,且面临国际贸易环境恶化,经济形势严峻且复杂。在此情形下,提升企业内部控制并完善公司的管理体系,就成为其应对严峻经济形势的一种途径... 详细信息

企业内部控制是企业治理的关键,在企业经营管理方面发挥着重要作用。当前我国经济正处于转型时期,且面临国际贸易环境恶化,经济形势严峻且复杂。在此情形下,提升企业内部控制并完善公司的管理体系,就成为其应对严峻经济形势的一种途径。RT公司是一家销售建材油漆、涂料的企业,拥有采购、销售、服务的接龙式服务体系,在当地行业市场具备一定的代表性。销售业务作为RT企业经营活动的核心,是企业的主要利润来源。RT企业想要实现可持续的良性发展,稳定市场地位,就应该重视对销售业务内部控制的管理。本文以RT公司作为研究对象,借助COSO内部控制理论框架、内部控制五要素等理论,对RT公司的内部控制展开了系统的评估,并得出了企业销售内部控制存在的问题及原因,并在此基础上,给出了公司销售业务内部控制的相关建议。具体到RT公司销售内部控制存在的问题方面,本文从控制环境方面、风险评估方面、内部控制活动方面、信息沟通方面以及监督控制方面进行了分析,并得出RT公司并未建立专门的风险评估相关机制、客户信用管理较为缺失、绩效考核标准不够细致、信息渠道沟通效率低下以及监督机制不健全,且对此缺乏重视等问题。针对这些问题,本文建议RT公司应该:一、增设个别核心职能部门、切实优化人才团队管理、对产品组合优化;二、识别业务流程中存在的风险、加强客户信用管理并添加信用管理人员;三、强化应收账款回款管理、细化绩效考核指标;四、结合运用正式沟通渠道与非正式沟通渠道;五、对控制监督工作提升强度,健全监督机制。本文的研究旨在发现RT公司销售内部控制存在的问题及原因,并结合RT公司的具体情况,完善企内部控制机制。同时,给同行业中以销售运营为核心业务的公司提供一定的借鉴作用。

关键词：内部控制销售业务 RT公司

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H医药公司销售业务内部控制优化研究

H医药公司销售业务内部控制优化研究

作者：杜霞重庆理工大学

学位级别：硕士

医药行业作为一个特殊的行业,它关系着国民的生命健康。由于国家严格把控药品的生产质量,而且对医药行业重点监管,导致医药企业具有极高的风险。医药企业生产的产品与其他企业的产品相比,具有特殊性,而且风险更大,因此医药企业的内部控... 详细信息

医药行业作为一个特殊的行业,它关系着国民的生命健康。由于国家严格把控药品的生产质量,而且对医药行业重点监管,导致医药企业具有极高的风险。医药企业生产的产品与其他企业的产品相比,具有特殊性,而且风险更大,因此医药企业的内部控制研究就显得十分重要,它的好坏不仅关系着企业自身的发展,而且还与国民健康息息相关。从近几年医药行业的发展来看,医药行业是我国国民经济的重要组成部分,而且近十年来成为国民经济中发展最快的行业之一。但是,医药行业在快速发展的同时,药品安全问题也层出不穷,有的企业甚至因为药品问题退市,这也暴露出我国医药企业的内部控制存在一定缺陷。医药企业的核心是销售业务,因此对医药企业实施内部控制,重点应该关注其销售业务。做好销售业务环节的内部控制,不仅有利于企业的良好经营,而且有助于实现企业价值最大化的目标。本文选取的研究对象是H医药公司的销售业务,在了解该公司的外部环境情况以及销售业务方面的情况的基础上,根据内部控制五要素,分析了H医药公司销售业务内部控制现状,发现其中存在的缺陷,并提出相应的对策。本文核心内容为三部分:第一部分阐述了内部控制理论、营销管理理论以及风险管理理论,为本文打下了理论基础;第二部分分析H医药公司销售业务现状,主要从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析了H医药公司销售环节内部控制的现状及存在的问题;第三部分针对H医药公司销售业务内部控制存在的问题,提出了具体的优化对策。通过对H医药公司销售业务内部控制进行研究,能够丰富企业销售业务的内部控制理论,同时对于其他存在类似销售业务内部控制问题的医药企业来说,有一定的借鉴意义。

关键词：销售业务内部控制医药企业