检索结果-南通市图书馆

作者：胡若飘中南财经政法大学

学位级别：硕士

关联交易有着降低上市公司交易成本,提高融资效率的好处。然而,由于管理层的非经营性动机,关联交易成为一些上市公司管理层侵占和转移公司利益的常见手段,造成企业价值贬损,中小投资者利益受到损害。防范违规关联交易的发生,减少其带来... 详细信息

关联交易有着降低上市公司交易成本,提高融资效率的好处。然而,由于管理层的非经营性动机,关联交易成为一些上市公司管理层侵占和转移公司利益的常见手段,造成企业价值贬损,中小投资者利益受到损害。防范违规关联交易的发生,减少其带来的损失,成为投资者和监管机构的共同目标。但外部监管无法有效抑制管理层主观故意的违规关联交易行为,因此,上市公司还应加强内部控制对违规关联交易的防范作用,来更好地维护公司和中小投资者的利益。2017年4月底,大华会计师事务所(下文简称“大华”)针对海润光伏科技股份有限公司(下文简称“海润光伏”)2016年财务报告和内部审计报告出具无法表示意见和否定意见,注册会计师揭露了海润光伏在关联交易内部控制方面存在重大漏洞,且关联交易方式多样,金额庞大。因此,为了更准确地了解我国企业违规关联交易的手段,提出行之有效的内部控制治理措施,本文选取海润光伏为研究对象,从内部控制视角,探讨海润光伏违规关联交易的治理。首先,本文在分析海润光伏上市以来的关联交易情况后,对其违规关联交易事项进行回顾。其次,本文通过案例研究发现,海润光伏的内部控制缺陷主要体现在三个方面,分别是:关联方未有效识别、关联交易审批流程存在漏洞以及关联交易信息披露滞后。进而本文对海润光伏关联交易内控缺陷产生的内外部原因展开研究,通过案例分析,本文发现,海润光伏实际上处于内部人控制状态,且在关联交易内部控制的流程和机制上存在漏洞,而外部监管不足进一步加剧了企业违规关联交易的发生。因此,本文最后从规范内部控制流程、完善公司内控环境、健全关联方交易监督机制和完善外部监管四个方面提出治理建议。本文的主要创新之处有:第一,在文章的研究视角方面,本文以内部控制为研究视角,对企业违规关联交易的治理展开分析,提出建议,为之后的关联交易内部控制研究贡献一些内容和思路;第二,在案例的选取上,该案例公司具有典型意义。海润光伏关联交易种类多样,包括对外担保、投资、日常购销等,且公司的关联交易方式具有隐蔽性和复杂性,需要以实质重于形式的原则对关联方及关联交易进行辨别和确认。

关键词：违规关联交易内部控制海润光伏

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农村商业银行违规关联交易成因与治理对策

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福建金融 2022年第11期 69-74页

作者：方晔婷福建省农村信用社联合社福建福州350003

文章以农村商业银行改制前后的演变为基础,以违规关联交易常见监管处罚案由为分析出发点,归纳关联交易违规类型及问题表现,并结合农村商业银行发展情况,探究违规关联交易的成因,进而提出相关对策建议。

关键词：农村商业银行违规关联交易关联交易管理

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制度环境、媒体治理对控股股东利益侵占行为影响研究

制度环境、媒体治理对控股股东利益侵占行为影响研究

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作者：董菲沈阳工业大学

学位级别：硕士

我国上市公司在转型经济制度背景下存在较严重的“一股独大”情况，控股股东通过绝对控制权对公司财务行为实施影响，为自己攫取利益。因此，研究制度环境、媒体治理作为外部治理因素是否能够约束上市公司控股股东利益侵占行为具有深远... 详细信息

我国上市公司在转型经济制度背景下存在较严重的“一股独大”情况，控股股东通过绝对控制权对公司财务行为实施影响，为自己攫取利益。因此，研究制度环境、媒体治理作为外部治理因素是否能够约束上市公司控股股东利益侵占行为具有深远的理论参考意义。本文首先理论阐述了近年来发生频率较高的、损害影响较大的三个控股股东利益侵占行为，分别是：控股股东违规关联交易行为、违规信息披露行为和定向增发中操纵股价行为。然后从理论角度分析了控股股东利益侵占行为产生的原因，探究了制度环境、媒体治理对控股股东利益侵占行为作用途径、影响方向。根据理论分析提出假设，并做出实证检验。本文选取各地区市场化总水平、法律和投资者保护水平、政府干预程度作为制度环境替代变量。选取2010年沪深A股存在定价不公允的关联交易的上市公司作为样本，对制度环境与控股股东违规关联交易行为进行多元线性回归分析;通过查询2010年深交所公布的主板上市公司诚信档案信息，以信息披露质量评级作为被解释变量，对制度环境对控股股东违规信息披露行为进行逻辑回归分析;选取2012年发生定向增发事项的沪深A股上市公司作为样本，以8家全国性财经报纸在定向增发前一年对公司的负面报道数量的对数作为媒体治理变量，定向增发定价基准日前连续10个交易日的累计超额收益率来考察控股股东操纵股价行为，并做出多元线性回归分析。本文实证结果表明：地区市场化总水平越高、法律和投资者保护水平越高、政府干预越少，则该地区上市公司的控股股东非公允关联交易行为越少;地区市场化总水平越高、法律和投资者保护水平越高，该地区上市公司的控股股东操纵信息披露行为越少;在定向增发过程中，媒体对上市公司大量关注与报道，会显著减少公司股票负向累计超额收益率，抑制控股股东操纵股价行为。

关键词：制度环境媒体治理违规关联交易违规信息披露操纵股价行为

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