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重点建设项目远程审计信息系统的分析与设计

重点建设项目远程审计信息系统的分析与设计

作者：魏路武汉理工大学

学位级别：硕士

重点建设项目远程审计信息系统(Vital Construction Project Auditing Information System，简称VCPAIS)是一个利用计算机网络和审计软件对重点建设项目实施远程审计的系统。它通过网络平台对重点建设项目进行跟踪审计。系统为审计部门... 详细信息

重点建设项目远程审计信息系统(Vital Construction Project Auditing Information System，简称VCPAIS)是一个利用计算机网络和审计软件对重点建设项目实施远程审计的系统。它通过网络平台对重点建设项目进行跟踪审计。系统为审计部门提供适时、准确可共享的信息，提高审计自动化的水平，使审计与各重点建设项目的经济活动连成有机整体。本文主要为构建这样一个系统作详细的系统分析和系统设计。本文按照信息系统工程的方法对该系统作了功能需求分析、业务流程分析及信息流程分析，在系统分析的基础上设计出整个系统总体结构。文章先对系统整体结构和功能进行全局性的分析，然后对造价审计子系统和财务效益审计子系统作了详尽的系统分析与设计。并根据所作分析编制出财务效益审计部分子模块演示程序实例。并由此证明构建这样一个信息系统是可行有效的。文章最后提出展望，预测了未来审计信息系统的发展方向。本文尝试将线性规划理论应用于建设项目造价审计过程中，并构建与分析了建设项目工期与费用优化模型。其意义在于将审计的重点转向资金效益的控制监督上。本文围绕重点建设项目审计信息系统(VCPAIS)的建设，完成以下具体工作： 1．经比较分析确定VCAPIS的应用逻辑模型、开发方法及开发平台;2．完成了VCAPIS的整体需求分析，就系统需求分析策略以及系统组织结构、业务与流程、系统体系等问题进行了深入的研讨;3．提出VCAPIS系统设计的原则、方法，完成了功能子系统、数据库、网络平台、系统安全策略的设计;4．对财务效益审计子系统与工程造价审计子系统系统做了详细的系统分析及设计，并编制出财务效益审计部分子模块演示程序。

关键词：重点建设项目审计系统分析系统设计远程审计

基于大数据应用的远程审计模式研究 ——以保险公司风险管理为视角

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基于大数据应用的远程审计模式研究 —...

作者：董才对外经济贸易大学

学位级别：硕士

大数据、云计算等新技术手段的研究和运用,对保险行业风险审计技术和审计模式的发展产生着巨大推动作用,尽管国内外已有较多关于远程审计方面的研究,但在基于大数据应用的远程审计研究仍然较少。本文针对目前国内外远程审计的发展现状... 详细信息

大数据、云计算等新技术手段的研究和运用,对保险行业风险审计技术和审计模式的发展产生着巨大推动作用,尽管国内外已有较多关于远程审计方面的研究,但在基于大数据应用的远程审计研究仍然较少。本文针对目前国内外远程审计的发展现状以及大数据技术自身的特点,从研究的必要性和可行性的角度首先明确阐述了基于大数据应用的远程审计的概念,及其重要意义及应用场景。其次,从信息安全、软硬件工具配备、人员能力等角度出发,描述了大数据分析在远程审计中的应用,分析了基于大数据应用的远程审计存在的问题和难点,规划了远程审计模式及其发展路线,设计构建了远程审计模式。最后,从基于大数据应用的远程审计总体定位、体系架构、平台构建及模型搭建等方面研究了大数据环境下适合保险公司风险管理的远程审计实现方法,并进行了总结和思考,为今后基于大数据应用的远程审计发展提供参考。内部审计作为保险公司风险管理“三道防线”的最后一道防线,发挥着着举足轻重的作用。本文对远程审计进行了评述,提出远程审计的思路和构想。随着基于大数据的“互联网+”时代的到来,如何运用信息技术构建适合国内保险公司特色的远程审计模式,结合本文研究规划建设“以风险为导向、以防控为主线、以增值为目标”的内部审计新模式,完成从远程审计模式升级与跨越,逐步实现集中化、标准化、信息化和智能化,使内审工作真正成为公司内控体系的重要支柱、公司治理的重要基石和品牌价值的重要构成,促进保险公司经营管理依法合规、内部控制健全有效、操作流程优化高效、经营风险清晰可控、运营效率显著提高、经营效益稳步提升,进而实现可持续发展。

关键词：大数据远程审计保险风险监测模型

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G公司远程审计应用及优化研究

G公司远程审计应用及优化研究

作者：赵云菲内蒙古财经大学

学位级别：硕士

当前,互联网的普及推动社会经济飞速发展,各行各业的信息化水平也逐渐提高,审计行业也不例外。同时,疫情的突发也加速了审计行业向“远程”的方向进行发展,内审行业也不例外。传统的审计方式无法满足现有的审计需求,给各公司的内审部门... 详细信息

当前,互联网的普及推动社会经济飞速发展,各行各业的信息化水平也逐渐提高,审计行业也不例外。同时,疫情的突发也加速了审计行业向“远程”的方向进行发展,内审行业也不例外。传统的审计方式无法满足现有的审计需求,给各公司的内审部门带来了难题,处理不当极有可能造成报告的延时出具,而通过远程传输审计数据、收集审计证据可以节约审计时长,把更多的精力用在审计数据分析上,大大提高了内部审计的质量。因此,通过阅读大量的相关文献并进行整理汇总,分析相关专家学者的先进理论研究成果,本文基于G公司现阶段应用的远程审计,通过案例分析—发现问题—优化对策的思路,根据现状分析了G公司现有远程审计存在的问题,主要存在于两方面:技术层面和管理层面。通过这些问题进而提出远程审计优化发展的实现路径。技术层面主要是受到公司审计部门信息技术水平的限制,因此在对策中提出依据大数据构建远程审计云平台,充分利用数据挖掘技术和审计分析模型进行远程审计工作,在实现海量数据全面审计的同时还能实现实时和定期审计工作;管理层面的优化主要从审计制度体系、组织结构构建、复合型人才体系的建立、增加管理和资源投入以及远程审计和现场审计结合的方式这几方面进行操作。通过技术层面和操作层面相互协调配合,对远程审计未来的发展大有脾益。最后,通过G公司应用实例向整个航空业审计、整个行业推进远程审计技术发展,为日后推动远程审计及审计信息化的研究和应用提供了指导意见。

关键词：远程审计大数据内部审计审计云平台

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重点建设项目远程审计系统的设计初探

重点建设项目远程审计系统的设计初探

作者：于晓平武汉理工大学

学位级别：硕士

重点建设项目远程审计系统(Vital Construction Project Remote Auditing System,简称VCPRAS)是一个利用计算机网络和审计软件对重点建设项目实施远程审计的系统。通过调查研究,关于建设项目远程审计的审计系统及相关软件在国内还是极少... 详细信息

重点建设项目远程审计系统(Vital Construction Project Remote Auditing System,简称VCPRAS)是一个利用计算机网络和审计软件对重点建设项目实施远程审计的系统。通过调查研究,关于建设项目远程审计的审计系统及相关软件在国内还是极少的,但实施重点建设项目远程审计是国务院和审计署对各级审计机关的一贯要求。本论文是适应当前建设项目审计工作的需要,对重点建设项目远程审计系统的设计进行初步的探索和研究,尝试提出了重点建设项目远程审计系统的一般性构思并对该系统中的主要子系统进行了阐述,对子系统的设计重在进行功能分析和数据处理,以此作为深入设计如系统界面和数据库编程等工作的基础。首先,本文通过对国内外远程审计系统设计的发展现状的分析和研究后,重点指出了其存在的缺陷,又结合建设项目自身的特点,提出建立建设项目远程系统的必要性和意义。其次,对建设项目远程审计系统的建立提出总体设计构想并具体分析了此系统所具备的基本需求功能。从系统的结构设计、功能设计以及可靠性和安全性设计三个方面详细阐述了该系统的整体结构。然后对系统预实现的功能模块的内容及相互关系进行了探讨。最后,对远程审计系统所主要采用的技术,如审计通用数据接口、网络安全技术与内部控制、数据备份等进行了探讨,对技术的解决方案提出了总体构思。本文提出用公开密钥加密系统的数字签用图表的形式提高保密能力。用图表的形式构建出重点建设项目远程审计系统预实现的功能模块,对于比较重要的财务收支审计系统设计,又以表格的形式突出了审计要点,并对内部控制提出了自己的看法,从网络安全一般控制和安全应用控制两方面进行阐述。由于本文只是建设项目远程审计信息系统的设计初探,因此本文不涉及到系统编程和界面设计。本系统的设计开发有助于提高审计工作的质量和效率,并试图为其他类型的远程审计系统的设计提供一些思路。

关键词：建设项目远程审计系统设计网络技术

新冠疫情下会计师事务所的远程审计实践及其效果研究

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新冠疫情下会计师事务所的远程审计实践及其效果研究

作者：张美辰东南大学

学位级别：硕士

2020年年初新冠疫情的突然爆发,其严重影响到我国部分地区企业正常的生产经营。从注册会计师审计行业来看,2019年年报审计工作的开展受到疫情影响,现场审计受阻,取证难以正常实施。在此疫情条件下,实务界纷纷探索远程审计工作模式,以期... 详细信息

2020年年初新冠疫情的突然爆发,其严重影响到我国部分地区企业正常的生产经营。从注册会计师审计行业来看,2019年年报审计工作的开展受到疫情影响,现场审计受阻,取证难以正常实施。在此疫情条件下,实务界纷纷探索远程审计工作模式,以期弥补现场审计的缺失,保障审计工作的开展。由此,实务界开展了一次大规模的远程审计实践的探索,学术界也开启了远程审计相关问题的理论与实践探讨。在这一行业发展背景下,深入探讨、检验和调研远程审计的实践形式及其对审计工作的现实影响,有较好的理论意义与实践意义。研究对现阶段可行的远程审计手段进行了归纳总结,并构建一个可以刻画会计师事务所远程审计使用程度的评价体系,为40家具有证券资格事务所的远程审计使用程度进行量化与打分,以此得分作为解释变量,带入审计延迟模型,以检验远程审计使用程度与审计延迟的关系。同时,研究还探索性地设计了远程审计实施问卷,以调研远程审计在实务中实施形式与实际效果。实证研究发现:事务所现阶段的远程审计使用程度与审计延迟存在“U”型曲线关系,当审计师对远程审计的使用程度由低到高逐渐提升,其审计延迟随之下降,这表明远程审计措施在一定程度上降低了审计延迟,这支持远程审计在疫情期间一定程度地保证了审计效率;在“U”型曲线的拐点之后,更多的远程审计的使用,则意味着事务所本身或客户所处的地区疫情越严重,其审计延迟越长,这表明现阶段的远程审计并不能完全替代现场审计,由此难以正常地完成年报审计工作。调研研究得到:(1)实务界在远程审计方案制定以及学习认知方面有一定程度的准备,但仍存在提升空间;(2)目前远程审计的工具主要集中于主流通讯手段,事务所信息化建设尤其是信息化系统的功能有待优化完善;(3)实务界实施的远程审计程序以获取数据资料和人员访谈为主,其他现场审计工作相对难以被替代;(4)大多数被调查的实务人士认可远程审计可以缓解疫情中的审计困难,约一半被调查的实务人士认同远程审计能提升审计效率,但远程审计并不能明显支持审计质量的提升,却会增加审计风险。综合以上研究结果,可以得到:现阶段的远程审计手段在一定程度上能够保障审计工作的正常开展,且在一定范围内保证审计效率,但远程审计会带来较高的审计技术风险,值得警惕,并且值得进一步总结与优化。研究的开展丰富了远程审计领域相关研究,对于评价远程审计现状及其影响提供了初步的经验证据。

关键词：新冠疫情远程审计审计效率审计延迟审计风险

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突发公共危机下T项目远程审计风险控制研究

突发公共危机下T项目远程审计风险控制研究

作者：赵怡飞西安石油大学

学位级别：硕士

2020年初的新冠疫情为我国经济社会发展带来了巨大不确定性,严格落实常态化疫情防控成为党和国家的重点工作之一,此时正处会计师事务所年审期间,为在此背景下按时完成审计工作,远程审计成为事务所的必然选择。远程审计方式会带来一些新... 详细信息

2020年初的新冠疫情为我国经济社会发展带来了巨大不确定性,严格落实常态化疫情防控成为党和国家的重点工作之一,此时正处会计师事务所年审期间,为在此背景下按时完成审计工作,远程审计成为事务所的必然选择。远程审计方式会带来一些新风险,用风险导向思路进行远程审计,可帮助审计人员识别新风险,将有限审计资源集中在高风险领域,提高远程审计的效率和效果。因此,准确地识别和评估远程审计重大错报风险,依据评估结果应对远程审计检查风险,对在此背景下的远程审计风险控制至关重要。本文选取T项目作为研究对象,基于风险管理、多米诺骨、模糊相关理论及国内外学者的研究成果,展开D事务所对T项目远程审计风险控制过程的研究。首先,阐述D事务所对T项目远程审计风险控制现状,分析其中存在的问题。发现其识别和评估远程审计重大错报风险时,识别范围不全、定量评估过少;应对远程审计检查风险时,审计程序流于形式、对通讯软件和电子审计证据可靠性考察不足、线上审计底稿共享混乱。进而提出优化远程审计风险控制的必要性,并设计优化思路。其次,本文通过访谈、问卷调查、查阅资料、分析财务和非财务信息的方式了解T物探及其环境,利用PEST和波特五力分析法识别T项目疫情下的外部风险,从企业性质、内网和信息化水平、财务系统、疫区涉及会计政策的选择与运用识别T项目疫情下的内部风险,运用COSO内控框架识别T物探疫情下的内控风险,从舞弊三角模型角度识别T物探在远程审计方式下新增的舞弊风险,从盈利、营运、偿债、发展能力角度对比疫情前后T物探经营情况。将识别出的风险因素划分为财报层和认定层,作为评估指标设计的基础,引入AHP-Fuzzy法对T项目远程审计重大错报风险进行评估,得出三层指标项目得分,得分结果表明重大错报风险为中等偏上。最后,由财报层和认定层风险评估结果,设计远程审计的总体应对措施和进一步审计程序,将T项目远程审计风险控制在可接受的水平。

关键词：远程审计审计风险控制重大错报风险检查风险

基于客户信息化水平的X事务所远程审计优化研究

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基于客户信息化水平的X事务所远程审计优化研究

作者：周钰琪南京审计大学

学位级别：硕士

随着信息化逐步成为全球经济社会发展的变革方向和共同目标,我国在十五届五中全会中将信息化提升到国家战略高度。各行业的信息化水平在相关政策的指导下逐步提升,产业转型加速,审计领域也不例外,事务所和客户双方不断进步的信息化水平... 详细信息

随着信息化逐步成为全球经济社会发展的变革方向和共同目标,我国在十五届五中全会中将信息化提升到国家战略高度。各行业的信息化水平在相关政策的指导下逐步提升,产业转型加速,审计领域也不例外,事务所和客户双方不断进步的信息化水平给传统审计带来巨大的挑战。与此同时,突如其来的新冠疫情给各行各业造成猛烈冲击,也给会计师事务所带来难题,传统的实地审计模式下,会计师事务所难以按时完成上市公司年报审计工作,审计项目延迟情况频频发生。为应对上述前所未有的行业挑战和机遇,各会计师事务所积极跟随中注协指引,逐步探索出审计人员无需亲临现场的远程审计工作方式,一定程度上保障了特殊时期审计工作的顺利执行,也为未来会计师事务所行业转型升级奠定了基础。然而,目前的远程审计工作方式还存在诸多问题,制约了远程审计效率的提升,因此本文将重点分析目前会计师事务所远程审计中存在的问题并分析原因。为了使问题研究得更加透彻和深入,本文借助DEA实证研究方法分析2016-2020年客户信息化水平变化对远程审计效率的影响,并基于此筛选出国际标杆——安永会计师事务所。之后,在实地调研的基础上,本文以我国本土排名前列且具有较大规模和影响力的X会计师事务所作为分析对象,基于新冠疫情的背景及客户不同的信息化水平,深入分析了X会计师事务所远程审计实施的现状及现存问题。最后,本文深入挖掘远程审计效率较低的原因,并针对这些原因提出优化建议。通过对X会计师事务所的案例进行探索,本文发现制约其远程审计效率的因素在于两方面,一是技术层面,客户的信息化水平较低限制了会计师事务所远程审计实践的升级;二是事务所管理层面,X会计师事务所未针对客户不同的信息化水平制定不同的技术采用方案,且其在远程审计制度体系的构建和人才引进与培养方面存在不足。针对目前X会计师事务所存在的问题,本文建议X会计师事务所首先建立一套完善的远程审计制度体系,为执行远程审计工作提供依据,同时加强复合型人才引进力度,并依据客户不同的信息化水平制定技术运用方案,为远程审计提供支持,以期为会计师事务所实践转型提供参考和借鉴。

关键词：会计师事务所远程审计信息化

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远程审计流程与质量控制

金融纵横 2023年第12期 58-68页

作者：姜文军王星明戴荣波邵昂刘栋中国人民银行江苏省分行中国人民银行苏州市分行

远程审计具有非接触、不见面、节约成本等优势,同时也面临信息不对称、审计深度不够等质量方面的挑战,加强远程审计管理、提高远程审计质量是亟待研究的课题。本文在文献综述的基础上,结合远程审计流程,分析影响远程审计工作质量的相关... 详细信息

远程审计具有非接触、不见面、节约成本等优势,同时也面临信息不对称、审计深度不够等质量方面的挑战,加强远程审计管理、提高远程审计质量是亟待研究的课题。本文在文献综述的基础上,结合远程审计流程,分析影响远程审计工作质量的相关因素,并运用决策实验室分析法对各个因素之间的关联性及其对整个远程审计工作质量的影响程度进行分析,进而对改进远程审计质量提出具体举措,以期为远程审计工作实务提供参考。

关键词：远程审计质量控制决策实验室分析法

维普期刊数据库

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远程审计存在的问题及对策

经济师 2022年第12期 98-99页

作者：党旭晋大华会计师事务所(特殊普通合伙)海南分所海南海口570100

目前审计实践中,大多数项目仍以现场审计为主。在特殊情况和不可抗力事件发生时,现场审计工作会有很大障碍,严重影响原审计计划的实施。为了确保审计报告的及时发布,远程审计成了会计师事务所的首选。文章主要概述了远程审计发展历程中... 详细信息

目前审计实践中,大多数项目仍以现场审计为主。在特殊情况和不可抗力事件发生时,现场审计工作会有很大障碍,严重影响原审计计划的实施。为了确保审计报告的及时发布,远程审计成了会计师事务所的首选。文章主要概述了远程审计发展历程中,远程审计的应用现状以及远程审计在实操时存在的问题,并给出了相应的解决对策及建议。

关键词：远程审计问题对策