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区块链跨境审计协同系统

会计之友 2022年第15期 146-154页

作者：方俊彬张子悦陶晓慧陈姝豫王璐瑶暨南大学“一带一路”与粤港澳大湾区研究院暨南大学理工学院暨南大学国际商学院暨南大学智能科学与工程学院

“预退市清单”的公布使得跨境审计难题成为实务界、学术界关注的焦点。区块链具有不可篡改、共识机制、智能合约等优良特性,与跨境审计工作密切相关。针对目前跨境审计工作中存在国家安全、法律法规、审计准则、等效审计准确性和跨境... 详细信息

“预退市清单”的公布使得跨境审计难题成为实务界、学术界关注的焦点。区块链具有不可篡改、共识机制、智能合约等优良特性,与跨境审计工作密切相关。针对目前跨境审计工作中存在国家安全、法律法规、审计准则、等效审计准确性和跨境审计效率等方面的问题,文章深入分析跨境审计的需求与区块链技术之间的耦合机制,提出基于区块链技术的跨境审计协同系统,并以粤港两地跨境审计为例,从数据存储、智能运行、审计协同三个维度详细阐述该系统限制数据格式、审计全部信息、提供时间证据、自动推进流程、保护数据安全、严格限制权限、减少重复性工作的功能。区块链跨境审计协同系统能显著提高跨境审计工作效率,实现准确性、及时性、独立性、可靠性,促进跨境审计范式变革。

关键词：区块链跨境审计协同审计智能化

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中美跨境审计监管:波折之路与政策建议

财会月刊（下） 2016年第11期 114-117页

作者：周龙陆伟西安外国语大学商学院

跨境审计监管对于我国内地公司赴境外上市融资至关重要,中美签订的合作备忘录和财政部出台的《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》在一定程度上加强了中美双方跨境审计监管合作关系。本文以中美跨境审计监管的波... 详细信息

跨境审计监管对于我国内地公司赴境外上市融资至关重要,中美签订的合作备忘录和财政部出台的《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》在一定程度上加强了中美双方跨境审计监管合作关系。本文以中美跨境审计监管的波折之路为背景,分析中、英分别与PCAOB签订协议的相同与差异,进而发现中美协议中的不足之处。最后本文就暂行规定的实施,从审计质量、信息保护协议、处罚力度和经验学习四个方面提出相关建议。

关键词：跨境审计监管 PCAOB 暂行规定

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中美跨境审计监管合作问题探讨

财会通讯 2020年第19期 142-145页

作者：吴高波王垚翔山东科技大学经济管理学院山东青岛266000

合理的跨境审计监管机制对市场运作与投资者的权益保护具有举足轻重的作用。尤其是在金融市场再度回归全球化的背景下,强化中美跨境审计监管合作变得至关重要。然而因中美双方资本市场发展不对等以及对中概股审计监管问题存在分歧,使双... 详细信息

合理的跨境审计监管机制对市场运作与投资者的权益保护具有举足轻重的作用。尤其是在金融市场再度回归全球化的背景下,强化中美跨境审计监管合作变得至关重要。然而因中美双方资本市场发展不对等以及对中概股审计监管问题存在分歧,使双方陷入了跨境审计监管合作困境。基于此,为推进其顺利展开,本文在阐述中美注册会计师审计业务监管架构的基础上,着重分析了中美跨境审计监管合作进程。最后通过暴露的问题及原因提出优化措施,以进一步延伸我国跨境审计监管合作的空间,维护赴美上市企业与相关会计师事务所的合法权益。

关键词：跨境审计审计监管中概股

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中美跨境审计监管冲突及应对机制研究

中美跨境审计监管冲突及应对机制研究

作者：吴献成华东政法大学

学位级别：硕士

2020年12月生效的美国《外国公司担责法案》与此前的《萨班斯一奥克斯利法案》都规定,美国公众公司会计监督委员会对为赴美上市公司提供审计服务的所有会计师事务所都享有监管的权力,无论其注册地是否在美国境内,其中就包括进行现场检... 详细信息

2020年12月生效的美国《外国公司担责法案》与此前的《萨班斯一奥克斯利法案》都规定,美国公众公司会计监督委员会对为赴美上市公司提供审计服务的所有会计师事务所都享有监管的权力,无论其注册地是否在美国境内,其中就包括进行现场检查。并且《外国公司担责法案》进一步明确了拒绝检查的后果,即如果美国公众会计监督管理委员会无法对相关会计师事务所进行接受检查,则其提供审计服务的上市公司将会被停止证券交易。该法案虽然未明确针对中国在美上市企业,但由于发生在瑞幸咖啡事件之后,且目前中国有大量的公司在美国上市而他们的审计机构多为我国的会计师事务所。中国企业选择在美国证券市场上市,当然要受到美国法律的监管,但是为它们提供上市审计服务的大多是我国境内注册的会计师事务所,因此肯定也应由我国法律进行监管。而目前基于国家主权和经济安全,我国的法律不允许美国的证券监管机构直接进入到中国境内来对为中概股提供审计服务的会计师事务所进行现场检查。由此就产生了中美双方对于中国境内的会计师事务所为中国企业在美国上市提供审计服务的监管问题产生了冲突。因此,本文将从四个方面来阐述中国如何应对中美跨境审计监管冲突问题。首先,结合中美审计监管的法律法规,分析中美跨境上市审计监管法律冲突体现在哪里。美方依据其国内法认为其有权进去中国对相关审计机构进行执法取证,而中方也依据自身法律并不允许美国的证券监管机构直接进入到境内对相关的会计师事务所进行现场检查等其他执法活动。然后结合中美两国监管合作的历史,分析中美双方就审计监管合作一直难以取得有效进展的原因,主要在于主权考量、监管需求的不同、监管技术的复杂以及会计审计准则的不同。其次,对美国上市审计监管的域外管辖主张的依据进行评析。依据《萨班斯一奥克斯利法案》的规定,美国公众公司会计监督委员会对所有赴美上市的公司提供审计服务的会计师事务所都享有监督和管理的权力。而根据最新的《外国公司担责法案》更是进一步明确了不接受监管的后果,即如果不能接受检查,该会计师事务所提供审计服务的上市公司将会被停止证券交易。然后分析了域外管辖的法理基础,一个国家的域外管辖应当遵守国际法的准则,遵循“国际礼让”原则,并保持合理的限度。显然美国的审计域外管辖主张违背了前述的法理基础,其实质为美国的在证券审计领域的一种“长臂管辖”,是美国霸权主义在证券监管领域的一种体现,没有尊重对中国主权。再次,对中国企业赴美上市的法律动因进行分析。显然由于美国很早就对公司上市审核实现了注册制,中国企业赴美上市相较于在国内更加便利。而且,由于对投资者的保护更加完善,美国证券市场对于投资者的吸引力也更大,从而企业也能获得更好的融资,所以导致很多中国企业选择赴美上市,这其中也不乏一些优质的企业。同时目前赴美上市主要以间接上市为主,这些间接上市的主体其注册地位于中国境外,而目前中国的证券法域外管辖制度尚不完善,这就造成了中国监管机构对这些企业的监管困境。最后,要想有效应对中美之间存在的监管冲突,就必须提高我国证券市场的吸引力和包容性,应当继续完善注册制改革、提高信息披露制度的执行效率以及改变证券中介机构的角色定位。同时需要国家引导中国企业选择香港作为境外上市的主要目的地,并且提高其承接的能力。同时由于短时间内,中国内地证券市场法律制度的完善不可能一蹴而就,因此,我国应在通过完善我国证券监管域外管辖制度和加强对中概股审计的中国会计师事务所的监管来提高现有在美上市企业的信息披露质量,尽量减少类似瑞幸咖啡事件的再次发生。于此同时,通过完善证券监管立法,扩大中国证监会的监管职权,明确监管合作规范,为以后进行的监管合作打下坚实的基础。

关键词：跨境审计监管冲突应对机制

中概股跨境审计监管及其风险防范——以中国“四大”会计事务所在美集体受罚为切入点

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证券法苑 2014年第3期12卷 364-387页

作者：陈秧秧华东政法大学国际金融法律学院

美国证监会(以下简称SEC)向中国四大会计事务所开出的禁止为美国发行人提供审计服务六个月的"初步裁定",揭开中概股跨境审计执业活动及其监管的诸多缺陷。SEC执法的主要依据萨班斯法,不仅重塑了由公众公司会计监督委员会(以下简称PCAOB)... 详细信息

美国证监会(以下简称SEC)向中国四大会计事务所开出的禁止为美国发行人提供审计服务六个月的"初步裁定",揭开中概股跨境审计执业活动及其监管的诸多缺陷。SEC执法的主要依据萨班斯法,不仅重塑了由公众公司会计监督委员会(以下简称PCAOB)与SEC主导的美国审计师政府管制模式,也向外国执业事务所施加严苛的合作义务要求。中国四大终为十年前PCAOB注册登记中的含糊表述与机会主义而埋单。通过剖析美国法下中概股舞弊调查情境下审计师的合作义务范畴,不论SEC执法是否矫枉过正,中概股跨境审计的职业审慎主义与监管路径均亟待改进。

关键词：萨班斯法 PCAOB 跨境审计合作义务

中概股跨境审计监管及其风险防范——以中国“四大”会计事务所在美集体受罚为切入点

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证券法苑 2019年第3期 489-510页

作者：陈秧秧华东政法大学商学院

美国证监会(以下简称SEC)向中国四大会计事务所开出的禁止为美国发行人提供审计服务六个月的"初步裁定",揭开中概股跨境审计执业活动及其监管的诸多缺陷。SEC执法的主要依据萨班斯法,不仅重塑了由公众公司会计监督委员会(以下简称PCAOB)与SEC主导的美国审计师政府管制模式,也向外国执业事务所施加严苛的合作义务要求。中国四大终为十年前PCAOB注册登记中的含糊表述与机会主义而埋单。通过剖析美国法下中概股舞弊调查情境下审计师的合作义务范畴,无论SEC执法是否矫枉过正,中概股跨境审计的职业审慎主义与监管路径均亟待改进。

关键词：萨班斯法 PCAOB 跨境审计合作义务

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从SEC诉中国“四大”案看我国跨境审计

审计月刊 2015年第5期 46-47页

作者：李阳蓝中南财经政法大学会计学院

自2011年"中概股"危机爆发以来,SEC为获取调查所需的审计底稿文件与全球四大会计师事务所中国分部反复沟通却遭拒,之后SEC将中国"四大"诉诸法庭并禁止其在美国提供审计服务,直至2015年初双方才达成和解。本文以此案入手,分析中美跨境审... 详细信息

自2011年"中概股"危机爆发以来,SEC为获取调查所需的审计底稿文件与全球四大会计师事务所中国分部反复沟通却遭拒,之后SEC将中国"四大"诉诸法庭并禁止其在美国提供审计服务,直至2015年初双方才达成和解。本文以此案入手,分析中美跨境审计的问题及原因,并尝试提出若干对策。

关键词：跨境审计 SEC 四大会计师事务所

基于CiteSpace对中概股跨境审计的数据研究

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商业会计 2024年第9期 98-101页

作者：孙永军赵凯强黑龙江大学经济与工商管理学院黑龙江哈尔滨150080

自中概股诞生以来,特别是跨境造假案频发,跨境审计问题逐渐被众多学者关注和研究。随着中美就中概股跨境审计的不断磋商,中概股的跨境审计也成了当下热门的话题之一,以此为对象的研究也越来越多。鉴于此,文章使用CiteSpace作为研究工具... 详细信息

自中概股诞生以来,特别是跨境造假案频发,跨境审计问题逐渐被众多学者关注和研究。随着中美就中概股跨境审计的不断磋商,中概股的跨境审计也成了当下热门的话题之一,以此为对象的研究也越来越多。鉴于此,文章使用CiteSpace作为研究工具,从数据上分析中概股跨境审计的研究现状和发展趋势,以期为后续研究提供基础。

关键词：中概股跨境审计 CiteSpace 可视化研究

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中美跨境审计监管:波折之路与政策建议

财会月刊 2016年第33期 114-117页

作者：周龙陆伟西安外国语大学商学院

关键词：跨境审计监管 PCAOB 暂行规定