检索结果-南通市图书馆

贷款损失准备、银行信贷行为与经济周期——来自我国不同类型商业银行的经验证据

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

山西财经大学学报 2015年第11期37卷 41-50页

作者：李嵩然马德功四川大学经济学院四川成都610064

结合2003~2013年我国107家商业银行的年度非平衡面板数据，对经济周期波动下商业银行贷款损失准备计提的行为特征、贷款损失准备调整对信贷行为的周期性影响进行了理论分析和假设检验，结果表明：（1）我国商业银行的贷款损失准备管理... 详细信息

结合2003~2013年我国107家商业银行的年度非平衡面板数据，对经济周期波动下商业银行贷款损失准备计提的行为特征、贷款损失准备调整对信贷行为的周期性影响进行了理论分析和假设检验，结果表明：（1）我国商业银行的贷款损失准备管理整体是逆周期的；（2）贷款损失准备计提对我国大型国有商业银行和农村商业银行信贷行为具有逆周期效应，而对股份制银行和城市商业银行的影响是顺周期的；（3）贷款损失准备对商业银行信贷行为的逆周期效应在经济下行时期更加显著。

关键词：贷款损失准备银行信贷顺周期性经济周期

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

贷款损失准备的监管规则:问题与可能解

中国人民大学学报 2011年第4期25卷 83-92页

作者：周华戴德明中国人民大学商学院

银行业监管机构、税务机关和会计立法机构围绕贷款损失准备的监管规则问题一直存有争议,这导致实务操作者产生困惑。此种困境乃是我国会计及金融法规"与国际接轨"的必然结果。美国金融市场上证券监管机构与银行业监管机构近二十年的权... 详细信息

银行业监管机构、税务机关和会计立法机构围绕贷款损失准备的监管规则问题一直存有争议,这导致实务操作者产生困惑。此种困境乃是我国会计及金融法规"与国际接轨"的必然结果。美国金融市场上证券监管机构与银行业监管机构近二十年的权力斗争导致这一问题沉疴多年:一方面,会计规则定位失当,以致财务会计报告缺乏公益性和公信力;另一方面,银行监管规则过分依附于会计规则,使得监管报告与财务会计报告不恰当地合二为一。这两重因素的叠加,导致关于银行拨备的争论愈演愈烈。严格界定会计规则和金融监管规则并分别予以改进,是完善会计法规和改进银行监管的治本之策。借鉴域外经验存有潜在风险,我国会计与金融法规必须以体现本土价值观的、科学的会计理论和金融监管理论为立法理念,唯有如此,方能真正对规范经济秩序有所助益。

关键词：贷款损失准备会计报表金融监管报表谨慎性原则法律证据

贷款损失准备计提与商业银行经营风险相关性研究——基于经理自主权视角

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

财经理论与实践 2019年第2期40卷 20-26页

作者：张瑞稳蒋一聪中国科学技术大学管理学院安徽合肥230026

贷款损失准备的计提作为商业银行调节会计利润的手段,是否对商业银行经营风险有影响,是一个值得探讨的问题。基于我国上市商业银行2007-2017年的数据为研究样本进行实证分析,研究结果表明:贷款损失准备对商业银行经营风险有正向信号传... 详细信息

贷款损失准备的计提作为商业银行调节会计利润的手段,是否对商业银行经营风险有影响,是一个值得探讨的问题。基于我国上市商业银行2007-2017年的数据为研究样本进行实证分析,研究结果表明:贷款损失准备对商业银行经营风险有正向信号传递作用。其中,基于经理自主权计提的自由裁量部分能缓释经营风险,非自由裁量部分对经营风险产生加速放大效应,从而证明了自由裁量贷款损失准备能增强银行风险承担能力,为商业银行经理人员和监管者合理规范计提准备金提供新思路。

关键词：商业银行经营风险贷款损失准备

贷款损失准备和盈余平滑——基于国内外资、中资上市和非上市商业银行的研究

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

中央财经大学学报 2016年第6期 49-58页

作者：黄有为史建平中央财经大学金融学院吉林财经大学国际交流学院中央财经大学

笔者以中国21家外资、16家中资上市和150家中资非上市商业银行,共187家、合计766个银行2005—2014年的数据为基础,对贷款损失准备和盈余平滑之间的关系进行了研究。研究结果表明,国内银行总体上存在盈余平滑行为,即银行贷款损失准备和... 详细信息

笔者以中国21家外资、16家中资上市和150家中资非上市商业银行,共187家、合计766个银行2005—2014年的数据为基础,对贷款损失准备和盈余平滑之间的关系进行了研究。研究结果表明,国内银行总体上存在盈余平滑行为,即银行贷款损失准备和税及贷款损失准备前盈余呈显著正相关关系;同中国境内外资商业银行相比,中资商业银行会提取更多的贷款损失准备,且贷款损失准备和税及贷款损失准备前盈余之间的正相关关系更显著;进一步研究表明,这种更显著的正相关关系更多地来自于中资非上市商业银行。最后提出建议,第一,监管部门继续加强对商业银行贷款损失准备计提的监管,完善贷款损失准备相关信息的披露工作;第二,监管部门应借鉴国外先进经验从而指导国内从根本上提高中资商业银行、特别是中资非上市商业银行自身综合竞争力。

关键词：贷款损失准备盈余平滑外资商业银行中资上市商业银行中资非上市商业银行

贷款损失准备计提的影响因素分析——基于上市商业银行动态面板估计

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

上海金融 2012年第5期 36-40+117页

作者：段军山广东商学院金融学院

本文利用动态面板模型的经验估计结果发现,在考虑宏观变量M2的稳健模型下,贷款损失准备金LLP与贷款总量、资产收益率、不良贷款率和货币供应量之间存在显著的正相关关系。中国商业银行提取贷款损失准备金的行为与宏观环境、经济周期以... 详细信息

本文利用动态面板模型的经验估计结果发现,在考虑宏观变量M2的稳健模型下,贷款损失准备金LLP与贷款总量、资产收益率、不良贷款率和货币供应量之间存在显著的正相关关系。中国商业银行提取贷款损失准备金的行为与宏观环境、经济周期以及央行货币政策调整有关,今后在准确界定行业景气、行业风险的基础上,可以考虑按预计损失而非实际损失计提特种准备,可在一定程度上做到逆经济周期和提前防范系统性风险。

关键词：商业银行贷款行为盈余管理贷款损失准备动态面板模型

贷款损失准备计提、管理动机与商业银行顺周期性——基于中国上市银行的实证研究

在线全文

同方期刊数据库

学校读者我要写书评

暂无评论

财经论丛 2014年第7期 38-44页

作者：袁鲲王娇广东财经大学金融学院广东广州510320 中国银行广东省分行风险管理部广东广州510180

按照管理动机将贷款损失准备计提行为区分为非相机决策与相机决策两种类型,选取2003-2012年中国上市银行数据,采用动态面板数据模型实证分析贷款损失准备计提对银行信贷的影响。结果表明,商业银行贷款损失准备计提存在显著的顺周期性特... 详细信息

按照管理动机将贷款损失准备计提行为区分为非相机决策与相机决策两种类型,选取2003-2012年中国上市银行数据,采用动态面板数据模型实证分析贷款损失准备计提对银行信贷的影响。结果表明,商业银行贷款损失准备计提存在显著的顺周期性特征,其中非相机决策型计提的影响处于主导地位,收入平滑动机与信号显示动机对商业银行顺周期性的缓释作用有限,应基于预期损失模型建立逆周期性贷款损失准备制度。

关键词：贷款损失准备相机决策型计提非相机决策型计提顺周期性盈余管理

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

贷款损失准备:会计与监管规则的冲突和协调

现代财经（天津财经大学学报） 2007年第11期27卷 44-49页

作者：李杰孟祥军天津大学管理学院天津300072 南开大学国际商学院天津300071

恶劣的资产质量和薄弱的信用风险管理是导致银行破产和银行危机的最主要原因,而通过提取充足的准备金,及时确认损失并予以核销,可以有效避免严重的信用风险积聚所可能引发的各种问题。从会计和银行监管规则制定者对于贷款损失准备的基... 详细信息

恶劣的资产质量和薄弱的信用风险管理是导致银行破产和银行危机的最主要原因,而通过提取充足的准备金,及时确认损失并予以核销,可以有效避免严重的信用风险积聚所可能引发的各种问题。从会计和银行监管规则制定者对于贷款损失准备的基本立场出发,分析和比较巴塞尔银行监管委员会与国际会计准则委员会对贷款损失准备计提规范的最新发展及其冲突和协调的相互关系,以期对完善我国贷款损失准备金相关的会计和监管规则有所裨益。

关键词：贷款损失准备会计监管冲突协调

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

贷款损失准备、盈余管理与商业银行风险管控

会计研究 2016年第8期 25-33页

作者：戴德明张姗姗中国人民大学商学院 100872

本文探讨了贷款损失准备在商业银行风险管控中的作用,以及盈余管理行为对这种作用的有效性的影响。研究发现,贷款损失准备能够有效应对商业银行风险:在当期贷款质量保持不变的前提下,商业银行的贷款损失准备越多,其未来一期的个体风险... 详细信息

本文探讨了贷款损失准备在商业银行风险管控中的作用,以及盈余管理行为对这种作用的有效性的影响。研究发现,贷款损失准备能够有效应对商业银行风险:在当期贷款质量保持不变的前提下,商业银行的贷款损失准备越多,其未来一期的个体风险和外溢风险就越低。而盈余管理行为则削弱了贷款损失准备的风险应对能力:商业银行受盈余管理行为影响而未足额提取的准备越多,其未来一期的个体风险和外溢风险就越高。本文的结论对于会计准则和监管规则的优化都具有一定的借鉴意义。

关键词：贷款损失准备盈余管理风险商业银行

在线全文

学校读者我要写书评

暂无评论

贷款损失准备金制度的逆周期功能

中国金融 2013年第16期 61-63页

作者：陈伟钢中国银监会培训中心副主任

中国银监会于2011年颁发了《中国银行业实施新监管标准指导意见》（以下简称《意见》），明确规定：建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准。贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于2．5％，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的... 详细信息

中国银监会于2011年颁发了《中国银行业实施新监管标准指导意见》（以下简称《意见》），明确规定：建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准。贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于2．5％，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）不低于l50％，原则上按两者孰高的方法确定银行业金融机构贷款损失准备监管要求。这项制度是一个重大创新，对提高中国银行业资产质量稳健性将起到重要作用。

关键词：贷款损失准备准备金制度银行业金融机构中国银行业功能周期监管标准中国银监会