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财税激励政策对软件企业创新绩效的影响--基于门槛效应检验的证据

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江苏商论 2024年第5期 82-88,99页

作者：黄喆广西科技师范学院广西来宾546199

以2011—2020年所有软件企业上市公司数据为样本,本文利用门槛检验与回归分析的方法对财政激励与软件企业创新的关系进行分析。财政激励优惠均能提高企业的创新绩效,政府补贴的鼓励效用高于税收优惠。财税激励政策对企业专利质量的影响... 详细信息

以2011—2020年所有软件企业上市公司数据为样本,本文利用门槛检验与回归分析的方法对财政激励与软件企业创新的关系进行分析。财政激励优惠均能提高企业的创新绩效,政府补贴的鼓励效用高于税收优惠。财税激励政策对企业专利质量的影响存在着门槛效应。低政府补贴与高政府补贴均能让税收优惠促进软件企业的高质量创新。当企业获得高政府补贴时,该促进作用更为明显。低税收优惠与高税收优惠同样能让政府补贴激励企业创新质量的上升,当获得高税收优惠时,该激励效应也进一步提升。

关键词：财税激励创新绩效门槛效应

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财税激励政策对企业技术创新的影响——基于2010-2020年泸深A股上市公司的实证研究

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第9期 0120-0128页

作者：陈金富何非洋中电建建筑集团有限公司北京100120

伴随着社会经济的发展,企业创新发挥着重要作用。在此背景下,财税激励政策是政府采取的一种有效手段,以提高企业的创新能力,进而促进社会经济的发展。本文采用了2010年至2020年期间A股上市公司的数据样本,分析了财税激励政策对企业技术... 详细信息

伴随着社会经济的发展,企业创新发挥着重要作用。在此背景下,财税激励政策是政府采取的一种有效手段,以提高企业的创新能力,进而促进社会经济的发展。本文采用了2010年至2020年期间A股上市公司的数据样本,分析了财税激励政策对企业技术创新的影响。研究结果显示,税收优惠政策和融资政策等财税激励措施对企业创新活动有显著的正向影响。此外,研发投入在财税激励政策对技术创新的作用中起到了部分中介作用。;研发投入在财税激励政策对技术创新影响中起部分中介作用;税收优惠政策和融资政策在企业规模、产权性质和地区市场化程度异质性中对企业技术创新有显著差异。这一研究,丰富了财税激励政策的相关研究,也能为企业进行创新活动提供因地制宜的参考。

关键词：财税激励企业创新研发投入

财税激励企业技术创新效应:基于高新技术企业减税降费

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山西师大学报（社会科学版） 2024年第1期51卷 41-51页

作者：周宇袁欣融西安财经大学经济学院西安710100 西北大学经济管理学院西安710127

创新的核心主体是微观企业,而高新技术企业是现代化建设下推动技术创新的中坚力量,利用2009—2020年中国A股高新技术企业上市公司数据,探讨了减税降费政策激励高新技术企业技术创新的逻辑机理。研究结果表明:减税降费政策显著提高了高... 详细信息

创新的核心主体是微观企业,而高新技术企业是现代化建设下推动技术创新的中坚力量,利用2009—2020年中国A股高新技术企业上市公司数据,探讨了减税降费政策激励高新技术企业技术创新的逻辑机理。研究结果表明:减税降费政策显著提高了高新技术企业技术创新能力。其中,减税政策对企业实质性和策略性创新都产生了正向激励效应,而降费政策只对企业策略性创新产生正向激励效应。进一步对税种进行细分可以发现,相较于企业所得税税负,增值税税负对高新技术企业技术创新能力的影响更大。异质性分析表明,与东部地区相比,减税降费政策对中西部地区技术创新的促进作用更强;对非国有企业、处于成长期和成熟期的高新技术企业,作用效果更明显。机制分析表明,减税降费通过缓解企业融资约束提升高新技术企业的技术创新能力。因此,政府应不断优化税制结构,加快增值税和企业所得税改革,以提高实质性创新为目标,促进高新技术企业创新能力的提升。

关键词：财税激励高新技术企业技术创新减税减费

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财税激励对企业创新的影响分析

财经界 2024年第12期 15-17页

作者：刘治军沂水县财政局

财税激励对企业创新发展起到了重要促进作用,具体体现在降低创新成本、分担创新风险、激发创新潜力等方面.但当前激励体系在政策衔接、覆盖面、人才激励等方面还存在不足.完善顶层设计、拓宽覆盖面、加大激励力度是优化财税激励的主要举... 详细信息

财税激励对企业创新发展起到了重要促进作用,具体体现在降低创新成本、分担创新风险、激发创新潜力等方面.但当前激励体系在政策衔接、覆盖面、人才激励等方面还存在不足.完善顶层设计、拓宽覆盖面、加大激励力度是优化财税激励的主要举措.充分发挥财税激励作用,将有力促进企业创新实践,推动经济转型升级.

关键词：财税激励企业创新政策体系

财税激励对新能源汽车企业财务可持续增长能力影响研究

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财税激励对新能源汽车企业财务可持续增长能力影响研究

作者：曾超中南林业科技大学

学位级别：硕士

新能源是人类社会未来能源的基石,是解决由于大量开采挖掘化石能源而导致环境污染与生态破坏的一大重要因素。近年来新能源汽车产业上升势头迅猛,发展新能源汽车不仅可以缓解能源短缺和环境污染日益严重的压力,同时也可能成为一个新的... 详细信息

新能源是人类社会未来能源的基石,是解决由于大量开采挖掘化石能源而导致环境污染与生态破坏的一大重要因素。近年来新能源汽车产业上升势头迅猛,发展新能源汽车不仅可以缓解能源短缺和环境污染日益严重的压力,同时也可能成为一个新的经济增长点。各新能源汽车企业发展的关键不仅仅在于技术上的创新,更加重要的是通过研发创新而促进企业财务可持续发展。众所周知,企业研发投入比例越高,在短期时间里会致使企业利润减少,但从长期来看,能促进企业利润稳步增长,从新能源补贴政策公布开始（2009年）,新能源客车就一直被作为重点补贴对象,其单车补贴金额在退坡后（2017年）最高仍可达30万元,多数企业追求短期的“高速增长”不惜铤而走险,骗补事件层出不穷。对新能源汽车产业采取政府补助政策是为了推动新能源汽车市场稳定发展以及新能源汽车企业的可持续发展,如何使政策更好地作用于新能源汽车产业,促使其长效而稳定的发展是一个值得研究的话题。本文选取沪深交易所新能源汽车整车上市公司13家企业近十年的数据,先通过因子分析法对样本企业的可持续增长能力进行变量指标的选取、定义以对新能源汽车整车上市企业的可持续增长能力进行综合评价和排名,随后通过数据分析具体探索了政府补贴和税收优惠与新能源汽车整车上市公司的财务可持续增长能力的关系,研究发现,政府补助和税收优惠均与新能源汽车整车上市公司的财务可持续增长能力呈显著正相关关系,其中政府补助对企业的财务可持续增长能力影响更为显著。在案例分析阶段,选取了行业具代表企业之一的新能源汽车整车制造商比亚迪,从财务的视角分析比亚迪的可持续增长能力,发现财税激励政策虽然在短期能够对比亚迪的财务可持续增长能力有提升效果,但从长期来看并没有起到显著的促进作用。同时,依据比亚迪年度财务报告数据来分析财税激励对比亚迪财务可持续增长能力的影响路径、程度,发现政府补助和税收优惠可以保证通过保证现金流短期不断链,帮助内部现金流良性循环,以使企业提升财务可持续增长能力。最后,总结案例企业的问题,从政策角度和企业角度提出促进新能源汽车企业财务可持续增长能力的建设性意见。

关键词：可持续增长能力财税激励因子分析法新能源汽车整车

财税激励对我国新能源汽车产业创新效率的影响

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财税激励对我国新能源汽车产业创新效率的影响

作者：黄旭睿广东外语外贸大学

学位级别：硕士

在全球化与信息化的时代背景下,大力推动和发展国家创新战略是世界各国实现经济稳固增长和经济发展方式转变的重要抓手。而企业创新已成为当前驱动经济发展的重要引擎,其不仅有效促进了各国企业在国际市场上的核心竞争力的形成,而且也... 详细信息

在全球化与信息化的时代背景下,大力推动和发展国家创新战略是世界各国实现经济稳固增长和经济发展方式转变的重要抓手。而企业创新已成为当前驱动经济发展的重要引擎,其不仅有效促进了各国企业在国际市场上的核心竞争力的形成,而且也是国家竞争优势与区域竞争优势的重要动力来源,在极大程度上决定了各国经济的未来发展趋向,以及产业的转型升级。因此,对于世界各国而言,如何促进和支持企业创新已赫然成为当前各级政府部门、企业界以及全社会所迫切关注的重要议题。本文以2010年-2020年新能源汽车产业相关上市公司为研究样本,采用面板固定效应模型实证检验了财税激励政策对企业研发效率的影响。研究发现,第一,总体而言,财政补贴和税收优惠政策均能有效激励企业增加研发投入。其中,财政补贴每增加1%,企业创新效率增加0.0341%;政府的税收优惠每增加1%,企业创新效率增加0.0466%。对比而言,政府的税收优惠对企业创新效率的作用更强。前述发现通过了稳健性检验。第二,进一步检验发现,财政补贴和税收优惠通过交互作用共同作用于新能源汽车企业的创新效率,二者共同促进创新效率的提升,但作用效果相对较弱,说明对企业创新效率的提升主要依赖于政府政策本身。第三,财税激励政策对融资约束较高的企业以及民营企业的创新效率的提升作用更强。第四,市场环境的优化可以加强财税政策创新激励作用,而要素市场的扭曲削弱了财税政策创新激励效应。基于以上研究结论,结合当前的实际情况,本文对如何利用财政补贴和税收优惠提升新能源汽车企业的创新效率提出如下建议:第一,完善以税收优惠为主的创新激励政策。第二,将财政补贴作为激励企业自主创新的辅助政策。第三,改善地区外部环境,以发挥财税政策的创新激励作用。

关键词：财税激励新能源汽车产业创新效率

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财税激励对企业研发投入周期性的影响研究

财税激励对企业研发投入周期性的影响研究

作者：盛茗琪山东财经大学

学位级别：硕士

创新是一个企业的核心竞争力,也是企业的发展之本。企业研发创新的质量与数量对一国的科技进步与经济增长产生决定性的影响,因此,企业对研发创新的重视程度日益提高。近年来,尽管我国企业在研发创新方面已经获得了一系列明显的成绩,但... 详细信息

创新是一个企业的核心竞争力,也是企业的发展之本。企业研发创新的质量与数量对一国的科技进步与经济增长产生决定性的影响,因此,企业对研发创新的重视程度日益提高。近年来,尽管我国企业在研发创新方面已经获得了一系列明显的成绩,但仍然与其它发达国家存在一定差距。由于在我国的资本市场上,委托代理问题、信息不对称问题普遍存在、知识产权保护制度不完善以及企业进行研发投入本身就具有很高的风险性,所以我国大多数企业的研发投入水平与国外发达国家相比仍存在一定不足。要想在日益激烈的国际经济竞争格局中取胜,企业应加大研发投入,在重要领域获得突破以提高其自主创新能力,挤身于科技大国之列。此外,政府应该实行怎样的财税鼓励来维持企业研发投入的连续性,以保证经济的持续发展是目前学术界的一大研究热点,基于此,本文就财税激励与企业研发投入周期性之间的关系展开深入探讨。根据Aghion(2010)的观点,在一个完善的资本市场中,企业的研发资金不会产生流动性问题,投资决策仅受机会成本的影响,企业的研发投入呈现出逆周期的行为特征;然而在不完善的资本市场中,企业面临着严重的融资约束问题,在这种情况下企业研发投入的资金供给会被限制,研发活动很容易被打断,在经济下行期时,企业会因为担心这一情况的出现而不愿意进行研发投入,因此,企业的研发投入呈现出顺周期的行为特征。中国的研发投入到底是顺周期还是逆周期?财税激励对企业研发投入周期性起什么作用?现有文献缺乏相应研究。基于此,本文首先使用文献分析法,对财税激励、企业研发投入周期性的概念进行界定,然后梳理了目前国内外有关政府补贴和税收优惠对企业研发投入影响的相关研究,为之后的研究奠定了基础。接着,本文以我国2011-2021年的A股上市企业数据为样本,运用Excel、Stata15.0统计分析软件开展了实证研究,采用多元线性回归,探究财税激励对企业研发投入周期性的影响,并对企业按照不同的经济周期、规模和区域进行分类分析。实证结果表明:(1)企业的研发投入顺应经济波动情况,呈现顺周期性;(2)财税激励强化了企业研发投入的顺周期性。(3)相较于经济下行期,财税激励对企业研发投入周期性的影响在经济上行期时更为显著;相较于大规模企业,财税激励对小规模企业的研发投入周期性的影响更明显;相较于东部和中部地区,西部地区的政府补贴对企业的研发投入周期性具有显著影响,但税收优惠政策则对东部和中部地区企业的研发投入的周期性具有显著影响。本文的创新之处在于:(1)国内外学者对财税激励作用的研究,主要集中在对企业的研发投入水平、产出与绩效等的研究。本文主要基于政府政策视角进行考察,剖析了财税激励对企业研发投入周期性的影响,并进一步分析了不同经济周期、规模和区域下财税激励对企业研发投入周期性的异质性影响,补充与拓展了宏观经济因素对企业研发投入周期性的影响研究。(2)前人针对财税激励与企业研发投入之间的关系研究大多仅基于政府补贴或税收优惠的单一视角,而本文综合探讨了政府补贴和税收优惠两种类型的财税激励对企业研发投入周期性的影响效果,增加了研究的深度和广度,对健全和完善财税激励体系有着重要的理论意义和实践参考价值。

关键词：财税激励研发投入经济周期性

“一带一路”背景下财税激励对中国企业对外直接投资的影响研究——基于融资约束视角

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“一带一路”背景下财税激励对中国企业对外直接投资的影响研究—...

作者：梁惠秀广西大学

学位级别：硕士

随着“一带一路”倡议的推进,越来越多的中国公司在“一带一路”沿线国家投资,促进与东道国的国际分工与合作。“一带一路”沿线的大部分国家是发展中国家,自然资源和人力资源丰富,市场前景广阔,但是制度环境、金融服务与发达国家相比... 详细信息

随着“一带一路”倡议的推进,越来越多的中国公司在“一带一路”沿线国家投资,促进与东道国的国际分工与合作。“一带一路”沿线的大部分国家是发展中国家,自然资源和人力资源丰富,市场前景广阔,但是制度环境、金融服务与发达国家相比具有较大差距。因此对该片地区投资的风险与机遇并存。“一带一路”倡议是一个由中国政府主导的国际合作框架,政府制定了许多促进企业“走出去”的财税激励措施以振兴沿线地区的经济和贸易活力。本文研究以政府补贴和税收优惠为核心的财税激励措施对中国企业在“一带一路”沿线投资的影响,并比较优惠政策之间的实施效果和作用机制,为政府后续的支持措施提供建议。首先,对财税激励、融资约束和企业对外投资之间的关系进行文献梳理,再对政府补贴、税收优惠以及中国对外直接投资的现状进行分析。分析发现,其一,政府补贴与税收优惠的特性不同,政府补贴是事前激励,可能会导致逆向选择等不良后果;税收优惠是事后激励,政策中性的特点使得其效果更佳。其二,中国对外直接投资存量和流量都在世界前列,在“一带一路”倡议之后对沿线国家的对外直接投资大幅上升,其中中国—中南半岛经济走廊和中蒙俄经济走廊吸纳的资金最多,制造业、批发和零售业、租赁和商务服务业、建筑业是中国企业投资的主要阵地。其次,利用零膨胀式负二次项模型考察财税激励对企业在“一带一路”沿线投资的影响,并以融资约束为传导因子进行机制检验。结果发现,税收优惠对企业在“一带一路”沿线的投资为正向激励作用,政府补贴的激励效应呈“倒U型”。采用最新的对于机制检验的操作方法,可以验证缓解融资约束是政策效应传导的重要路径。该结果在改变税收优惠、政府补贴和融资约束的衡量方式以及改变计量方法后仍然稳健。再次,从所有制和行业对企业进行分类进行异质性分析。分析得到,从所有制来看,对国有企业而言税收优惠有较为显著的激励作用,政府补贴的“倒U型”现象存在,融资约束的机制传递作用仍然成立,但是政策对于非国有企业收效甚微。从行业来看,制造业和非制造业也产生了明显的异质性。政府补贴对企业对“一带一路”沿线投资的“倒U型”关系适用于制造业企业,融资约束的机制传导作用也被验证;税收优惠的激励作用更偏向与非制造业,税收优惠对融资约束的缓解作用也更为显著。从企业雇佣规模来看,中、大型企业受政策引导的效果更好,侧面印证中国企业为东道国提供了更多的就业机会。最后,基于以上研究结论,以政府和企业的角度分别提出相关建议,提升财税激励政策的实施效率,帮助企业在“一带一路”沿线直接投资过程中减小风险,提升融资能力,健康发展。

关键词：财税激励对外直接投资融资约束

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融资约束、财税激励与新能源企业研发投资

融资约束、财税激励与新能源企业研发投资

作者：郭学成西安石油大学

学位级别：硕士

新能源企业是我国完成碳达峰、碳中和目标的重要支撑,是我国调整能源消费结构、转变经济发展方式、拉动绿色经济增长的重要推动力。持续稳定的研发投资是新能源企业创新能力的保障,是新能源企业和传统能源企业竞争的基础。但新能源具有... 详细信息

新能源企业是我国完成碳达峰、碳中和目标的重要支撑,是我国调整能源消费结构、转变经济发展方式、拉动绿色经济增长的重要推动力。持续稳定的研发投资是新能源企业创新能力的保障,是新能源企业和传统能源企业竞争的基础。但新能源具有高成本、高风险和投资回收期长等诸多劣势,导致新能源企业很难在资本市场获得充足的资金支持,融资约束的存在严重制约了新能源企业的研发投资。为推动新能源企业的健康快速发展,我国现已制定多项财税激励政策,而这些财税激励政策对促进新能源企业发展的实际效果如何,是否能够缓解新能源企业的融资约束,是否能够推动新能源企业研发投资的增加,现有研究还较少涉及,因此本文对分析财税激励政策的实际执行效果有重要现实意义。本文在对有关研发投资和财税激励的理论进行回顾和整理的基础上,结合新能源企业实际特点提出相应的研究假设,利用理论分析和实证研究相结合的方法探讨融资约束、财税激励与新能源企业研发投资之间的关系。文章具体分析融资约束和财税激励对新能源企业研发投资的影响,财税激励对融资约束与新能源企业研发投资的调节效应,并进一步研究在产权性质、经济区域和企业规模三种异质性因素的影响下,税收优惠对新能源企业研发投资的影响差异。利用2011-2020年我国沪深A股新能源企业的数据,建立多元回归模型对相应的研究假设进行实证检验,研究发现新能源企业面临的融资约束显著抑制了自身研发投资的增加;财税激励中的税收优惠可以促进新能源企业研发投资的增加,而政府补助则没有显著影响;就财税激励的调节效应而言,税收优惠具有显著的调节效应,可以削弱融资约束对新能源企业研发投资的抑制作用,而政府补助并不具备显著的调节效应;在三种异质性因素的影响下,税收优惠对新能源企业研发投资的影响以及税收优惠对融资约束与新能源企业研发投资的调节效应均存在显著差异。

关键词：融资约束财税激励新能源企业研发投资