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养老保险全国统筹:资金拨付模式选择影响地方政府征缴行为与财政负担吗?

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现代财经（天津财经大学学报） 2024年第6期 54-72页

作者：曾益屈君桥中南财经政法大学公共管理学院湖北武汉430073

我国于2022年1月启动实施养老保险全国统筹政策,在基金统支环节,待遇资金拨付存在“逐级拨付”和“直接拨付”至县级专户两种模式,两者不同点在于中央政府拨付至县级专户的资金是否经由各省级和各市级专户,理论上对省市县三级政府的保... 详细信息

我国于2022年1月启动实施养老保险全国统筹政策,在基金统支环节,待遇资金拨付存在“逐级拨付”和“直接拨付”至县级专户两种模式,两者不同点在于中央政府拨付至县级专户的资金是否经由各省级和各市级专户,理论上对省市县三级政府的保费征缴行为与财政负担有不同程度影响。本文通过构建计量与精算模型得到如下结论:第一,如果仍实行省际余缺调剂的全国统筹模式,2023—2050年累计财政负担为734万亿元;第二,“逐级拨付”模式不会改变征缴率,但累计财政负担较余缺调剂模式略微降低;第三,受中央与地方政府间“委托—代理”关系影响,在“直接拨付”模式下,省级和市级政府产生消极征缴保费的道德风险,累计财政负担较余缺调剂模式和“逐级拨付”模式均有所增加;第四,引入激励相容机制或延退政策均会降低“逐级拨付”和“直接拨付”模式下的累计财政负担,对“逐级拨付”模式的影响程度更大。因此,在全国统筹进程中应首选“逐级拨付”模式,如果选择“直接拨付”模式,应激励地方政府征缴保费并适时引入参量改革。

关键词：养老保险全国统筹待遇资金拨付委托—代理财政负担

职工养老保险个人账户超支、基金压力与财政负担:2024~2050——基于代表性个体和基金整体的精算分析

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保险研究 2024年第5期 85-104页

作者：薛惠元吴欣芸武汉大学社会保障研究中心武汉大学政治与公共管理学院

本文通过构建代表性个体的个人账户超支测算模型和个人账户基金整体超支测算模型,估计了1998~2050年各类代表性个体的个人账户超支情况,预测出2024~2050年个人账户基金整体超支额的大小及给付压力。结果显示:高龄老人的个人账户存在巨... 详细信息

本文通过构建代表性个体的个人账户超支测算模型和个人账户基金整体超支测算模型,估计了1998~2050年各类代表性个体的个人账户超支情况,预测出2024~2050年个人账户基金整体超支额的大小及给付压力。结果显示:高龄老人的个人账户存在巨大的超支额,个人账户基金整体超支额以13.4%的年均增幅急速上涨,到2050年规模将高达17218亿元,需要由当年统筹基金收入的15.68%、职工养老保险基金收入的10.46%或财政收入的2.66%填补;渐进式上调新退休人员的计发月数是缓解个人账户超支的最有力措施,在2042年及之后能够减轻5成以上的超支压力,而提高个人账户投资收益率和下调养老金调整比例仅能够在一定程度上缓解超支,无法使超支问题限制在可控水平。据此建议:第一,建立个人账户制度的参量调整办法,让计发月数与退休人口预期余命相协调,取消城镇职工基本养老金的待遇捆绑调整,完善城镇职工基本养老金正常调整机制,明确记账利率的锚定指标和计算公式;第二,从增加内源性积累和筹划外源性融资两方面着手,为可预想的超支情况提前做好充分的资金准备;第三,重视职工养老保险混账管理模式带来的不可持续性问题,为个人账户改革探索可行方案。

关键词：城镇职工养老保险个人账户超支基金压力财政负担

不同统筹层次下城镇企业职工基本养老保险基金财政负担的测算研究 ——以山东省为例

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不同统筹层次下城镇企业职工基本养老保险基金财政负担的测算研究...

作者：胡一凡山东财经大学

学位级别：硕士

人口老龄化程度的逐渐加深使城镇企业职工基本养老保险基金面临着严峻的可持续运行问题,而政府在养老保险基金出现收支缺口时承担财政兜底责任,因此其在一定程度上加重了财政负担。党的二十大报告和“十四五”规划纲要均指出要完善基本... 详细信息

人口老龄化程度的逐渐加深使城镇企业职工基本养老保险基金面临着严峻的可持续运行问题,而政府在养老保险基金出现收支缺口时承担财政兜底责任,因此其在一定程度上加重了财政负担。党的二十大报告和“十四五”规划纲要均指出要完善基本养老保险全国统筹制度,在此过程中,统筹层次的提高对城镇企业职工基本养老保险基金收支缺口将产生何种影响?是否有利于降低城镇企业职工基本养老保险基金的财政负担?基于此,本文以山东省城镇企业职工基本养老保险为研究对象,构建城镇企业职工基本养老保险基金收入、支出和财政负担模型,并对模型中的相关参数进行假设,测算了2021-2035年中央调剂、过渡方案和全国统筹三种统筹层次下山东省城镇企业职工基本养老保险的财政负担,得到:(1)实施中央调剂,财政负担的出现时间为2027年,此后从2027年的503.0亿元增长到2035年的2494.6亿元,累计财政负担为12469.5亿元。(2)实施过渡方案,长期来看三种方案均会降低养老保险基金的财政负担,且降低幅度随着缴费基数中全国平均工资所占比例的增加而增大,即实施方案3的财政负担降低幅度最大,与中央调剂相比,累计财政负担降低888.9亿元,降低了7.13%。(3)实施全国统筹,能够进一步改善山东省养老保险基金的财务运行状况:累计财政负担为11084.6亿元,与中央调剂相比降低了11.11%,与过渡方案3相比降低了4.28%。(4)延迟退休政策下,“男女差别”的政策效果优于“男女共同”:实施“男女共同”方案,中央调剂、过渡方案和全国统筹下的累计财政负担分别为2964.0亿元、2391.5亿元和1661.9亿元;实施“男女差别”方案,政策实施期间内,三种统筹层次下均不再产生财政负担。(5)征缴率与养老保险基金的财政负担呈负相关关系:当征缴率降低到63.9%时,三种统筹层次下的累计财政负担较基准情况下分别提高69.87%、67.67%和67.85%;当征缴率提高到90%时,预测期内三种统筹层次下将不再产生财政负担。(6)提高投资收益率有利于改善养老保险基金的运行状况,但并没有改变财政负担出现的趋势:投资收益率提高到6.89%时,三种统筹层次下养老保险基金的财政负担比基准情况下分别降低3.44%、3.54%和3.86%;投资收益率提高到10.95%时,财政负担比基准情况下分别降低8.07%、8.28%和9.17%。基于本文的研究结论,山东省城镇企业职工基本养老保险当前面临严重的财政负担,为促进养老保险基金的可持续发展和平稳运行、减轻财政负担,本文从推进养老保险全国统筹、优化养老保险制度参数设计和实行渐进式延迟退休政策三个方面提出对策建议。

关键词：城镇企业职工基本养老保险基金统筹层次财政负担

人口老龄化背景下养老金财政负担预测及化解路径

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公共财政研究 2024年第2期 21-34+63页

作者：王晓洁赵梦丹河北经贸大学财政税务学院

在老龄化日益严重的社会背景下，我国的社会保障制度，尤其是养老金制度，面临着巨大的挑战。基于此，本文通过构建精算模型，预测未来养老金支出水平和财政负担。研究结果显示，到2050年，养老金财政补贴额占一般性财政支出比重将达到4... 详细信息

在老龄化日益严重的社会背景下，我国的社会保障制度，尤其是养老金制度，面临着巨大的挑战。基于此，本文通过构建精算模型，预测未来养老金支出水平和财政负担。研究结果显示，到2050年，养老金财政补贴额占一般性财政支出比重将达到40.5%，并且，仅对当期结余进行调剂的全国统筹余缺调剂制度在长期内并不能有效减轻财政压力。最后，结合相关政策和参数改革，探讨了将当前的当期结余上解的全国统筹调剂制度改为累计结余上解的全国统筹调剂制度后，养老金财政压力的减轻，并提出缓解养老金的财政负担、增强养老金制度的稳定性和可持续性的政策建议。

关键词：人口老龄化养老金支出财政负担

长期护理保险对城乡居民医疗保险财政负担的影响——基于地区视角和替代效应

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江西财经大学学报 2023年第6期 40-55页

作者：汤薇虞幸然粟芳北京大学国家发展研究院北京100080 上海财经大学金融学院上海200433

随着人口老龄化问题的加深和医疗费用的提高,城乡居民医疗保险支付能力减弱,财政压力逐年加重。为减轻个人缴费负担,部分长期护理保险试点地区在制度实施初期采取依托医疗保险基金划转的筹资方式,若按这种筹资方式持续下去,未来会对医... 详细信息

随着人口老龄化问题的加深和医疗费用的提高,城乡居民医疗保险支付能力减弱,财政压力逐年加重。为减轻个人缴费负担,部分长期护理保险试点地区在制度实施初期采取依托医疗保险基金划转的筹资方式,若按这种筹资方式持续下去,未来会对医保基金的财政负担产生何种影响?基于包含替代效应的医疗保险精算模型模拟了2021—2050年各地区长护险基金和医保基金的运行。结果表明,在两项制度独立运行时,医保财政负担将显著增加;如果长护险完全依赖于医保基金,则当期赤字和累计赤字均提前6年。若长护险对医疗费用存在替代效应,当居家护理补助的替代因子为2.043,全国范围内推广长护险将不会对医保基金的可持续性造成任何影响。因此,在制度运行初期采取依托医保基金划转的筹资方式,并不会带来过重的财政负担,并且有助于扩大参保率,为长护险制度逐步独立运行提供保障。

关键词：长期护理保险医疗保险财政负担替代效应

社保征收体制改革对养老保险财政负担的影响--基于国地税合并背景的实证分析

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社会保障研究 2022年第4期 3-14页

作者：曾益邓智宇中南财经政法大学公共管理学院湖北武汉430073

《国税地税征管体制改革方案》提出,合并省级和省级以下国税地税机构,各项社会保险费交由税务部门统一征收。这标志着社保征收体制改革正式实施。本文运用计量和精算模型定量评估社保征收体制改革对城镇职工基本养老保险财政负担的影响... 详细信息

《国税地税征管体制改革方案》提出,合并省级和省级以下国税地税机构,各项社会保险费交由税务部门统一征收。这标志着社保征收体制改革正式实施。本文运用计量和精算模型定量评估社保征收体制改革对城镇职工基本养老保险财政负担的影响。研究发现:若未实施社保征收体制改革,2022—2050年城镇职工基本养老保险累计财政负担为1006.65万亿元;若实施社保征收体制改革,原先实行地税全征模式省份的征缴率提高10.04个百分点,而原先实行地税代征或社保机构征收模式的省份的征缴率不发生变化,这使得累计财政负担降低6.64%;若所有省份征缴率提高至90%,2022—2050年累计财政负担降低53.99%。综上,社保征收体制改革能降低养老保险财政负担。建议从前置核定环节、保费征收环节加强征缴力度,以进一步提升养老保险的征缴效果。

关键词：社保征收体制改革国税地税合并养老保险财政负担

“十四五”规划新政与城乡居民基本养老保险财政负担

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华中师范大学学报（人文社会科学版） 2022年第6期61卷 61-71页

作者：杨再贵许鼎中央财经大学中国精算研究院北京100081 郑州航空工业管理学院经济学院河南郑州450046

“十四五”规划和2035年远景目标指出,城乡居民基本养老保险要调整个人缴费档次和缴费补贴标准,逐步提高最低缴费年限,规范个人账户计息办法。通过构建精算模型,测算2021—2035年城乡居保各年的财政负担,考察“十四五”规划和2035年远... 详细信息

“十四五”规划和2035年远景目标指出,城乡居民基本养老保险要调整个人缴费档次和缴费补贴标准,逐步提高最低缴费年限,规范个人账户计息办法。通过构建精算模型,测算2021—2035年城乡居保各年的财政负担,考察“十四五”规划和2035年远景目标关于城乡居保新政策对财政负担的影响,发现逐项累加调高上述政策参数值会加重财政负担,但影响都弱。敏感度测试发现,待遇领取年龄等四个因素对财政负担的影响稳定;提高待遇领取年龄和个人账户养老金计发月数都会减轻财政负担,提高缴费持续率和基础养老金增长率都会加重财政负担。待遇领取年龄和缴费持续率的影响很强,基础养老金增长率和个人账户养老金计发月数的影响较弱。据此提出完善该养老保险制度的政策建议。

关键词：城乡居民养老保险财政负担精算模型 “十四五”规划

养老保险全国统筹的新阶段:全国统筹调剂制度能降低财政负担吗?

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上海财经大学学报（哲学社会科学版） 2022年第6期24卷 64-77页

作者：吴万宗邓智宇曾益张心洁扬州大学商学院江苏扬州225127 中南财经政法大学公共管理学院湖北武汉430073 江苏大学管理学院江苏镇江212013

为缓解养老保险基金省际收支不平衡问题,我国于2022年1月实施养老保险全国统筹政策,执行全国统筹调剂制度。全国统筹调剂制度能否降低城镇职工养老保险财政负担?文章运用计量和精算模型得到如下结论:第一,与实施中央调剂制度的情形相比... 详细信息

为缓解养老保险基金省际收支不平衡问题,我国于2022年1月实施养老保险全国统筹政策,执行全国统筹调剂制度。全国统筹调剂制度能否降低城镇职工养老保险财政负担?文章运用计量和精算模型得到如下结论:第一,与实施中央调剂制度的情形相比,全国统筹调剂制度将导致城镇职工养老保险征缴率下降6.28个百分点;第二,在实施全国统筹调剂制度情形下,2022—2050年城镇职工养老保险累计财政负担达到1198.21万亿元;第三,相较于实施中央调剂制度的情形,2022—2050年城镇职工养老保险累计财政负担将增加93.97万亿元,增幅达8.51%。综上,全国统筹调剂制度会显著降低征缴率,导致城镇职工养老保险累计财政负担加重。基于此,国家在推行养老保险全国统筹政策的同时,须积极应对养老保险财政负担问题,出台地方政府保费征缴激励机制。

关键词：养老保险全国统筹调剂制度财政负担

省域内欠发达地区城乡居民基本医疗保险财政负担研究--以广东省非大湾区城市为例

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中国卫生事业管理 2023年第10期40卷 745-750页

作者：杨明旭陈晓珊盛嘉琪李韵婷华南农业大学公共管理学院广东广州510642 南方医科大学卫生管理学院

目的:省域内欠发达地区由于劳动力外流面临更严峻的人口老龄化趋势,城乡医疗保险基金负担较重,研究旨在探究城乡居民医保财政的负担水平与区域差异特征。方法:收集广东省内欠发达的非大湾区城市人口、财政预算、医保支出与财政补贴数据... 详细信息

目的:省域内欠发达地区由于劳动力外流面临更严峻的人口老龄化趋势,城乡医疗保险基金负担较重,研究旨在探究城乡居民医保财政的负担水平与区域差异特征。方法:收集广东省内欠发达的非大湾区城市人口、财政预算、医保支出与财政补贴数据,测算城乡居民医保支出增长率、财政补贴压力及各级政府责任实际分担比例。结果:2014~2020年期间,广东省内欠发达地区城乡居民医保参保率超过88%,而职工医保参保率不到12%,城乡居民医保基金支出年均增长15.44%,2020年财政补贴占城乡居民医保基金总支出的比重达74.35%;财政补贴占该欠发达地区财政预算收入比重达24.75%,部分城市市级补贴压力远超预设值。结论:欠发达地区城乡居民医保财政补贴压力持续增大,各级财政补贴预设值难以达到预设效果。需强化依法依规参保,优化两类医疗保险参保结构,合理划分各主体的筹资责任,加强区域医疗保险精算与风险评估研究,促进医疗保险制度的可持续运行。

关键词：城乡居民基本医疗保险财政负担欠发达地区