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注册制背景下财务造假型违规披露重要信息犯罪案件侦查研究——以“检例第66号”案件为切入点

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江西警察学院学报 2024年

作者：董鸿蒙杨晨龙程聪聪中国刑事警察学院中国刑事警察学院

证券发行实行全面注册制是我国优化政府与市场关系的重要改革。监管机关定位的转变，使信息披露的质量成为了证券市场的核心问题。财务造假型违规披露重要信息犯罪属于特殊形态的证券犯罪，作为违规披露、不披露重要信息犯罪的常见表现... 详细信息

证券发行实行全面注册制是我国优化政府与市场关系的重要改革。监管机关定位的转变，使信息披露的质量成为了证券市场的核心问题。财务造假型违规披露重要信息犯罪属于特殊形态的证券犯罪，作为违规披露、不披露重要信息犯罪的常见表现形式，在全面注册制改革后将呈现多发、频发的态势。财务造假手段复杂隐秘的特点，使公安机关在侦查中面临着发现难、定性难、取证难等现实挑战。为破解前述难点，公安机关应多维度关联分析、构建企业图谱、多维度“穿透式取证”，以查清财务造假型违规披露重要信息犯罪案件，维护证券市场安全与稳定。

关键词：经济犯罪财务造假违规披露侦查

财务造假退市触点增多资金占用严重可直接红牌罚下 A02

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财务造假退市触点增多资金占用严重可直接红牌罚下

基于RFE-LGB算法的上市公司财务造假分析和预测

证券日报

作者：吴晓璐

退市制度迎来第六次改革。 4月12日，证监会发布《关于严格执行退市制度的意见》（以下简称《意见》），沪深交易所修订完善相关退市规则，并公开征求意见。资本市场30年来，证监会已经进行了五次退市制度改革。本次退市标准的修订在... 详细信息

退市制度迎来第六次改革。 4月12日，证监会发布《关于严格执行退市制度的意见》（以下简称《意见》），沪深交易所修订完善相关退市规则，并公开征求意见。资本市场30年来，证监会已经进行了五次退市制度改革。本次退市标准的修订在2020年退市改革的基础上进一步突出对财务

关键词：投资者证监会财务造假资金占用

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现代信息科技 2024年第11期8卷 145-152页

作者：陈梦媛南嘉琦王静赛河南财政金融学院金融学院河南郑州450046

针对上市公司财务造假预测问题,采用结合了LightGBM与递归特征消除法(RFE)的方法进行数据建模。LightGBM以其超参数量少、强大的稳健性及对不平衡数据的高敏感性等特点著称。RFE作为一种封装式特征选择方法,能高度匹配所用预测模型,并... 详细信息

针对上市公司财务造假预测问题,采用结合了LightGBM与递归特征消除法(RFE)的方法进行数据建模。LightGBM以其超参数量少、强大的稳健性及对不平衡数据的高敏感性等特点著称。RFE作为一种封装式特征选择方法,能高度匹配所用预测模型,并通过设定特征子集评价函数作为停止条件,自动确定最优特征数量,这在特征选择领域具有较大优势。此外,选用平衡精度(BAcc)作为模型预测性能的评估指标,并通过调整LightGBM的分类权重参数来解决样本不平衡的问题。在5个不同行业财务数据集上的实验结果表明,所提出的RFE-LGB模型在上市公司财务造假预测任务中表现出良好的平衡性、稳健性和泛化性。该模型能有效识别与财务造假相关的关键指标,且仅使用较少的核心特征即可达到较高的预测精度。

关键词：上市公司财务造假 LightGBM 递归特征消除特征选择

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财务造假“罚酒三杯”成历史 ST康美追偿29.49亿元 B14

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财务造假“罚酒三杯”成历史 ST康美追偿29.49亿元

中国经营报

作者：晏国文曹学平

“过去那个‘出了事，最多就是向证券监管部门交个罚款，一切与我无关’的时代已经结束了。”针对ST康美（600518.SH）近期公布的向原实控人、高管和中介机构追偿29.49亿元的案件，3月26日，上海久诚律师事务所主任、首席合伙人许峰律... 详细信息

“过去那个‘出了事，最多就是向证券监管部门交个罚款，一切与我无关’的时代已经结束了。”针对ST康美（600518.SH）近期公布的向原实控人、高管和中介机构追偿29.49亿元的案件，3月26日，上海久诚律师事务所主任、首席合伙人许峰律师对《中国经营报》记者分析，上市公司管理

关键词：追偿权投资者赔偿损失承担责任连带清偿责任连带责任受理案件通知书财务造假

来源： cnki报纸评论

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SL股份财务造假动因及手段分析

江苏商论 2024年第2期 88-93页

作者：李兰韩玮昆明理工大学管理与经济学院云南昆明650093

在中国资本市场尚未完全成熟的大背景下,上市公司发展过程中财务造假、资本“暴雷”等现象频发不绝。舞动因纷繁复杂,造假手段愈加高明,严重阻碍了中国资本市场的良性发展。本文以SL股份财务造假为案例,利用GONE理论对造假动因进行分析... 详细信息

在中国资本市场尚未完全成熟的大背景下,上市公司发展过程中财务造假、资本“暴雷”等现象频发不绝。舞动因纷繁复杂,造假手段愈加高明,严重阻碍了中国资本市场的良性发展。本文以SL股份财务造假为案例,利用GONE理论对造假动因进行分析,并对造假手段进行挖掘。研究发现,SL股份财务造假的动因主要是:大股东贪婪因子,股权失衡、内控失效等机会因子,隐瞒退市压力、融资需要以及提升市场竞争力等需要因子,事务所审计失责与市场处罚小等暴露因子综合组成。并通过操纵收入、费用,隐瞒重要披露事项等手段虚增利润。最后从上市公司自身、审计监督以及市场监管等方面提出防范财务造假的建议,以便于更好地维护资本市场的运转。

关键词：财务造假 GONE理论造假手段

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加强财会监督遏制财务造假:会计法修正进行时

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财政监督 2024年第10期 29-43页

作者：阮静楼丽娜李宗义唐大鹏郭维真孙伯龙周良滢《财政监督》杂志浙江省会计事务服务中心浙江省注册会计师协会大信会计师事务所西北业务总部甘肃省政协财政部企业会计准则咨询委员会中国注册会计师协会东北财经大学科研处东北财经大学会计学院审计系中国内部控制研究中心财政部内部控制标准委员会中央财经大学法学院中国法学会财税法学研究会中国法学会社会法学研究会杭州师范大学沈钧儒法学院新时代财税法治研究院上海交通大学财税法研究中心安徽省财政厅财政监督局

背景材料:4月23日,会计法修正草案提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议。修正草案保持现行基本制度不变,着力解决会计工作中的突出问题。4月26日起,会计法修正草案公开征集意见。据了解,现行会计法自1985年施行以来,历经1999年... 详细信息

背景材料:4月23日,会计法修正草案提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议。修正草案保持现行基本制度不变,着力解决会计工作中的突出问题。4月26日起,会计法修正草案公开征集意见。据了解,现行会计法自1985年施行以来,历经1999年修订和1993年、2017年两次修正,在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序等方面发挥了重要作用。随着经济社会不断发展,会计工作面临着新形势新任务,出现了一些新情况新问题,有必要对现行会计法进行修改完善。

关键词：修正草案会计法会计工作市场经济秩序财务造假背景材料修改完善

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X企业财务造假案例分析

中国管理信息化 2024年第4期27卷 28-30页

作者：周洁贵州财经大学贵阳550025

近年来,我国上市公司的财务舞弊事件层出不穷,其中不乏乳业企业,严重影响了我国资本市场的良性发展。文章以X企业财务造假案例为研究对象,首先介绍X企业基本情况,对该次事件始末进行分析,结合相关信息和企业的财务报告,对X企业现存的问... 详细信息

近年来,我国上市公司的财务舞弊事件层出不穷,其中不乏乳业企业,严重影响了我国资本市场的良性发展。文章以X企业财务造假案例为研究对象,首先介绍X企业基本情况,对该次事件始末进行分析,结合相关信息和企业的财务报告,对X企业现存的问题和财务造假动机进行深入分析,然后得出启示,提出相关防范建议和改进措施,期望能为打造良好的经济环境、促进社会公平公正发展提供帮助。

关键词：财务造假财务舞弊动因分析内部控制

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