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上市公司财务异常分析

计量经济学报 2021年第3期1卷 706-718页

作者：张成浩李磊吴德胜中国科学院大学经济与管理学院北京100190

对于外部投资者来说,研究上市公司财务报表是了解公司运行状况的最有效的途径之一.然而,财务分析的有效性是建立在财务报表的真实性之上的.因此,为了保证财务分析的有效性,报表的真实性分析必不可少.在本文中,我们选取2007-2018年近十... 详细信息

对于外部投资者来说,研究上市公司财务报表是了解公司运行状况的最有效的途径之一.然而,财务分析的有效性是建立在财务报表的真实性之上的.因此,为了保证财务分析的有效性,报表的真实性分析必不可少.在本文中,我们选取2007-2018年近十年的上市公司相关数据,包括但不限于上市公司的财务数据,还包括审计意见、股东质押比例等.我们将2018年之前的数据作为训练集,2018年的数据作为测试集.我们使用XGBoost和LightGBM两种算法,给出了关于上市公司财务异常的预测.对一类错误和二类错误权衡取舍,我们得到了真阳率(true positive rate)81.09%,假阳率(false positive rate)79.69%,AUC 90%的结果.除了给出预测结果,本文还给出了判断财务异常的主要因素.

关键词：财务异常财务造假 XGBoost LightGBM

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上市公司财务异常的会计监管问题探讨

商业时代 2012年第22期 75-77页

作者：朱文娟何静西南财经大学会计学院成都 611130

上市公司会计信息披露的可靠性与公开性是股票市场会计监管的核心问题。近年来国内外发生多起财务舞弊案件,会计信息失真、公司造假违规事件层出不穷,严重损害了投资者的利益。上市公司为达到经济目的,蓄意出具虚假的财务报告,影响了资... 详细信息

上市公司会计信息披露的可靠性与公开性是股票市场会计监管的核心问题。近年来国内外发生多起财务舞弊案件,会计信息失真、公司造假违规事件层出不穷,严重损害了投资者的利益。上市公司为达到经济目的,蓄意出具虚假的财务报告,影响了资本市场的健康发展。因此,本文选择上市公司发生财务异常作为研究会计监管的时间点,以便建立有效的监控系统,监测上市公司财务异常,识别会计信息形成过程中的欺诈行为,提高上市公司会计监管的有效性,保证股票市场会计信息的真实性。

关键词：会计监管上市公司财务异常指标判定

基于朴素贝叶斯分类的上市公司财务异常侦测研究

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基于朴素贝叶斯分类的上市公司财务异常侦测研究

作者：邹丽莹吉林大学

学位级别：硕士

近年来,伴随着信息技术的广泛应用,企业财务工作方式也在不断的进行改变。财务工作由最初的手工记账,转变为如今信息系统的应用;由简单的财务核算不断的向着更深层次的管理型财务发展,并最终转变成战略型财务。企业的记账方式和财务思... 详细信息

近年来,伴随着信息技术的广泛应用,企业财务工作方式也在不断的进行改变。财务工作由最初的手工记账,转变为如今信息系统的应用;由简单的财务核算不断的向着更深层次的管理型财务发展,并最终转变成战略型财务。企业的记账方式和财务思维正在逐渐的改变,企业的信息披露也越来越透明化。但无论如何改变,企业的财务状况,一直以来都受到监管部门、政府机构、外部投资者、企业内部经营者的关注。企业财务状况的微小异常对于企业会计假设的持续经营、货币计量会带来重大的影响,同时可能给与企业相关联的各方带来巨大的损失,因此研究企业的财务异常十分重要。引起企业财务异常的原因包含很多种,有因为企业经营出现问题的,有企业出于特定目的进行财务造假的,但不管是什么原因,企业的财务异常最终会体现在财务指标的波动上。本文选取我国2003-2015年间受到处罚的沪深A股上市企业的财务指标作为研究样本,利用SPSS中的显著性检验,对财务异常样本与非异常样本进行方差和均值的检验,确定财务异常与非异常样本存在明显差异的指标共有32个。通过因子分析对所列出的特征属性进行提取,提取出对论文研究具有主要影响的特征因子,形成11个新的财务指标因子进行接下来的研究。通过SPSS将连续型数据离散化,利用基于扫描个案的等百分位将连续型的指标数据转换为离散型指标。通过朴素贝叶斯分类的方法,利用训练样本确定分类器的特征属性的概率值,然后将测试样本应用于形成的分类器,来验证分类器的分类精度,最后本文建立的模型的整体准确率为77.92%,误判率为22.08%,误拒率为12.34%,误识率为9.7%。本文利用朴素贝叶斯的方法研究上市公司的财务异常,通过研究发现企业的财务异常往往受到行业的影响,制造业、房地产业等行业的财务更容易发生异常,近几年发展比较迅速的信息技术业、软件和信息技术业企业的财务异常现象也较为明显。通过分析在所选取的指标中偿债能力、产权结构指标对企业的财务异常具有较强的指示作用,多数企业的财务状况都存在连续多年的异常。

关键词：财务异常朴素贝叶斯分类识别

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GZ公司财务异常案例研究

GZ公司财务异常案例研究

作者：张姝雨沈阳工业大学

学位级别：硕士

财务数据可以反映企业的经营状况,不同行业的季节性变动、企业实际的经营问题等会引起财务数据异常波动,同时也存在财务数据操纵带来的不合理财务数据现象。财务数据异常的原因有多个方面,如企业的融资需求使得企业需要一份状况良好的... 详细信息

财务数据可以反映企业的经营状况,不同行业的季节性变动、企业实际的经营问题等会引起财务数据异常波动,同时也存在财务数据操纵带来的不合理财务数据现象。财务数据异常的原因有多个方面,如企业的融资需求使得企业需要一份状况良好的财务报表。由于企业内部控制在企业经营管理活动中的重要性越发凸显,内部控制失效会使企业失去防范和抵御风险的有效屏障,导致企业财务数据的异常波动,影响企业的经营状况和价值创造,从而无法保障企业实现科学、健康以及可持续发展。本文基于GZ公司2017年涉嫌存在信息披露违法违规、董事监事高级管理人员(含离职)全部被证监会立案调查这一事件,在阐述研究背景、研究意义,对国内外相关文献进行梳理后,介绍了公司的基本情况,回顾被证监会立案调查事件,对GZ公司财务异常的表现、原因及影响进行系统分析。从内部环境、风险应对等方面缺陷来分析GZ公司财务异常的原因。再进一步分析GZ公司财务异常所带来的对公司自身以及对会计师事务所的影响,最后得出相关结论:可以根据企业的财务信息和非财务信息来识别企业是否存在财务异常现象,可以从改善公司内部环境、加强公司重大业务活动的内部控制等方面减少企业财务异常现象,也可以从加强外部治理环境方面减少企业财务异常行为。通过本文的分析,提高企业会计信息使用者对企业财务异常现象的识别能力,力求在如何建立有效的内部控制来减少财务异常行为方面为同行业或相似公司的经营管理者提供参考,以此促进企业长久健康发展。

关键词：财务异常内部控制外部环境案例分析

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中国上市公司财务异常研究

中国上市公司财务异常研究

作者：刘峻峰天津大学

学位级别：硕士

本文在现有研究与探索的基础上,模拟交易所证券监管实践来构造一个整体的分析框架:利用公开的财务报告数据建立相应的指标体系,通过对指标的横向同业比较,借助于效用函数,并以指标值的不同异常程度为基础,赋予相应的异常效用值;最后,根... 详细信息

本文在现有研究与探索的基础上,模拟交易所证券监管实践来构造一个整体的分析框架:利用公开的财务报告数据建立相应的指标体系,通过对指标的横向同业比较,借助于效用函数,并以指标值的不同异常程度为基础,赋予相应的异常效用值;最后,根据指标权重与各个可比行业的相对结构,计算公司总体的财务异常效用,进而分析公司的财务异常状况。从分析结果来看,上述分析模型对监管处罚样本与合理怀疑样本的财务异常状况有一定的检测能力,值得进一步探索与研究其在监管实践中的应用。不过,由于各个方面的原因,本文的分析框架可能依然存在一定的缺陷,需要进行进一步的研究与探索。综合本文的研究过程与结果来看,建议在系统开发过程中应当注意以下几点:(1)认真全面地检查系统分析所需要的财务数据,以确保相应数据的真实准确性;(2)建立全面的上市公司辅助财务数据库,为特殊指标的设置提供数据基础;(3)建立一个试运行系统,通过更有效的优化方法,对本报告提出的整体分析框架进行优化整理;(4)设计针对特定行业的检测指标,兼顾指标的通用性与特定性;(5)确保系统的灵活开放性,给一线监管人员预留合理的定制化空间,以便根据监管的要求随时对系统进行调整。

关键词：监管效用函数财务异常可比行业

基于深度学习的财务异常数据智能分析方法研究

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电子设计工程 2021年第16期29卷 149-152,157页

作者：徐军上海开放大学普陀分校上海200062

财务数据的舞弊严重损害了相关者的利益,且阻碍了经济的健康发展。针对如何更准确、有效地辨别企业财务数据异常问题,文中基于深度学习理论提出了智能分析企业财务数据异常的模型,构造差额的方法将非时序性指标转化为时序性指标,并利用... 详细信息

财务数据的舞弊严重损害了相关者的利益,且阻碍了经济的健康发展。针对如何更准确、有效地辨别企业财务数据异常问题,文中基于深度学习理论提出了智能分析企业财务数据异常的模型,构造差额的方法将非时序性指标转化为时序性指标,并利用具有4层隐藏层的卷积神经网络对构造的时序性财务数据进行分类评估分析。采用实际财务数据进行了数据测试与分析,测试结果表明,基于深度学习的财务异常数据智能分析方法具有较理想的有效性和准确性。

关键词：深度学习财务异常智能分析卷积神经网络

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关于上市公司财务异常的会计监管分析

行政事业资产与财务 2015年第9期 41-42页

作者：周宁靖远煤电股份有限公司甘肃靖远730913

随着我国经济的发展,很多企业经济效益得到了快速的提升,特别是上市公司,上市公司中会计信息的公开性和真实性一直是会计监管的核心内容。我国出现了一些由于财务异常导致财务信息造假和失真的情况,对投资者的利益造成了严重的损害,所以... 详细信息

随着我国经济的发展,很多企业经济效益得到了快速的提升,特别是上市公司,上市公司中会计信息的公开性和真实性一直是会计监管的核心内容。我国出现了一些由于财务异常导致财务信息造假和失真的情况,对投资者的利益造成了严重的损害,所以,通过会计监管来对其进行有效的监控,对会计信息的异常情况进行识别,提高监管的有效性,最大程度上保证会计信息的真实性。

关键词：上市公司财务异常会计监管