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诉讼风险与公司慈善捐赠——基于“声誉保险”视角的解释

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南开管理评论 2017年第2期20卷 108-121页

作者：傅超吉利杭州电子科技大学会计学院西南财经大学会计学院

本文以2008-2013年沪深A股上市公司为样本,选取诉讼风险这一外部不确定性因素,研究了诉讼风险对公司慈善捐赠活动的影响,并在此基础上进一步探讨了制度环境、信息环境对于该影响的调节效应。研究发现:(1)我国上市公司面临的诉讼风险能... 详细信息

本文以2008-2013年沪深A股上市公司为样本,选取诉讼风险这一外部不确定性因素,研究了诉讼风险对公司慈善捐赠活动的影响,并在此基础上进一步探讨了制度环境、信息环境对于该影响的调节效应。研究发现:(1)我国上市公司面临的诉讼风险能够显著提高慈善捐赠水平,前期的败诉经历对提高公司本期慈善捐赠水平的作用更明显,异地诉讼风险对提高公司本期慈善捐赠水平的作用更明显;(2)这种影响在市场化程度高、法制环境差、司法透明度低的制度环境下更明显;(3)这种影响在分析师预测人数多、盈余管理水平低的信息环境下更明显。在对内生性、变量度量误差、公司固定效应等问题进行稳健性检验后,结果依然显著。本文基于我国制度背景,从公司的风险管理动机出发,验证了公司诉讼风险对于慈善捐赠的影响,从侧面反映了公司履行企业社会责任的"声誉保险"作用,并为此作用机制提供了经验证据;丰富了公司慈善捐赠动机的相关文献,将有助于加深社会公众和政府对公司慈善捐赠行为的理解和认识。

关键词：诉讼风险公司慈善捐赠声誉保险

诉讼风险与上市公司审计意见购买——基于融资困境的视角

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当代财经 2019年第9期 121-133页

作者：秦帅刘琪中山大学现代会计与财务研究中心/管理学院广东广州510275 华南农业大学经济管理学院广东广州510642

从融资困境和风险管理的视角探讨了诉讼风险对企业审计意见购买的影响。运用Lennox的审计意见购买模型,检验了诉讼风险对上市公司审计意见购买的影响及其作用机理,并在此基础上探讨了不同制度环境、行业环境下的差异。研究发现:诉讼风... 详细信息

从融资困境和风险管理的视角探讨了诉讼风险对企业审计意见购买的影响。运用Lennox的审计意见购买模型,检验了诉讼风险对上市公司审计意见购买的影响及其作用机理,并在此基础上探讨了不同制度环境、行业环境下的差异。研究发现:诉讼风险会使企业陷入融资困境,进而促使企业购买审计意见。进一步研究发现:当市场化水平较高、法律制度较完善时,会削弱诉讼风险与审计意见购买的正相关关系;市场竞争越激烈,诉讼风险与审计意见购买的正相关关系越明显。

关键词：诉讼风险融资困境审计意见购买

诉讼风险与公司资本结构--基于法官异地交流的准自然实验

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上海财经大学学报（哲学社会科学版） 2020年第2期22卷 69-80页

作者：陈胜蓝王璟李然内蒙古大学经济管理学院内蒙古呼和浩特010021

法治是治国理政的基本方式,而法官异地交流则是新时代依法治国的一项重要举措。文章将中国省级高院院长异地任职交流活动作为准自然实验情境,考察诉讼风险对资本结构的影响,结果显示,法官异地交流会增加公司的诉讼风险,引发公司增加财... 详细信息

法治是治国理政的基本方式,而法官异地交流则是新时代依法治国的一项重要举措。文章将中国省级高院院长异地任职交流活动作为准自然实验情境,考察诉讼风险对资本结构的影响,结果显示,法官异地交流会增加公司的诉讼风险,引发公司增加财务灵活性的动机,从而降低公司目前的债务水平。文章使用双重差分方法的检验结果也表明,诉讼风险导致公司债务水平降低了4.67%;特别是当公司所在行业的诉讼率较高、所在地市场化程度较低以及面临的融资约束程度较大时,诉讼风险对其债务水平的负向影响更大。这一研究结果不仅从公司财务决策的角度为法官异地交流的经济后果提供了新的经验证据,而且对于国家依法治国战略与提高司法公正性具有一定的启示意义。

关键词：诉讼风险资本结构法官异地交流准自然实验

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诉讼风险、产权性质与盈余管理

证券市场导报 2017年第7期 16-24页

作者：钱爱民郁智对外经济贸易大学国际商学院北京100029

本文基于2007~2015年沪深两市上市公司的诉讼数据,考察了诉讼风险对企业盈余管理的影响。研究发现:(1)诉讼风险会显著增加企业的盈余管理活动,尤其是负向盈余管理,导致会计信息质量降低;(2)诉讼风险对盈余管理的影响会受到企业的产权性... 详细信息

本文基于2007~2015年沪深两市上市公司的诉讼数据,考察了诉讼风险对企业盈余管理的影响。研究发现:(1)诉讼风险会显著增加企业的盈余管理活动,尤其是负向盈余管理,导致会计信息质量降低;(2)诉讼风险对盈余管理的影响会受到企业的产权性质和政治联系的影响,在国有企业以及有政治联系的民营企业中诉讼风险对盈余管理的影响并不显著,在没有政治联系的民营企业中诉讼风险则会显著增加企业的盈余管理活动。该研究不仅有助于投资者、监管机构等了解企业产权性质和政治联系对诉讼风险的异质性影响,也拓展了诉讼风险与公司治理之间关系的研究。

关键词：诉讼风险盈余管理产权性质政治关联

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社会信任能降低企业诉讼风险吗?

中南财经政法大学研究生论丛 2022年第3期 99-110页

作者：刘绍庆中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

现有研究大多从正式制度考察诉讼风险的影响因素,而非正式制度影响的文献缺乏。为弥补研究缺口,将沪深A股2010-2020年非金融类上市公司作为样本,考察社会信任是否以及如何影响企业诉讼风险。研究发现,社会信任能显著抑制企业面临的诉讼... 详细信息

现有研究大多从正式制度考察诉讼风险的影响因素,而非正式制度影响的文献缺乏。为弥补研究缺口,将沪深A股2010-2020年非金融类上市公司作为样本,考察社会信任是否以及如何影响企业诉讼风险。研究发现,社会信任能显著抑制企业面临的诉讼风险。同时,机制分析发现,社会信任通过降低企业代理成本而降低诉讼风险。作用环境分析表明,当内外部信息环境较薄弱时,社会信任的“监督作用”更显著,进而强化其对诉讼风险的抑制效应。文章从企业诉讼风险角度拓展了社会信任微观后果的研究,同时为监管层与投资者合理认知社会信任对企业行为的影响提供新线索。

关键词：社会信任诉讼风险代理成本信息环境

维普期刊数据库评论

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上市公司内部控制、诉讼风险与异常审计费用

中国内部审计 2023年第10期 74-83页

作者：管星东南大学经济管理学院 210096

本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本,基于风险导向审计理念,研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系,并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高,异常审计... 详细信息

本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本,基于风险导向审计理念,研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系,并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高,异常审计费用越低,并且该关系在会计师事务所为非四大会计师事务所时更为显著。此外,本文还发现诉讼风险在内部控制与异常审计费用的关系中发挥着部分中介作用,因此,企业不断加强内部控制建设不仅能够降低诉讼风险,还有助于降低审计人员对风险的感知。

关键词：内部控制诉讼风险异常审计费用风险导向审计

诉讼风险、控股股东股权质押与会计稳健性——基于我国A股上市公司的经验证据

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会计之友 2020年第22期 120-125页

作者：韩雪丽内蒙古鸿德文理学院南开大学商学院

控股股东股权质押已成为上市公司融资的重要方式之一,对企业的经营管理产生重大影响。文章以我国2012—2018年A股上市公司为研究样本,实证检验控股股东股权质押对企业会计稳健性的影响,并进一步检验诉讼风险对两者之间关系的调节作用。... 详细信息

控股股东股权质押已成为上市公司融资的重要方式之一,对企业的经营管理产生重大影响。文章以我国2012—2018年A股上市公司为研究样本,实证检验控股股东股权质押对企业会计稳健性的影响,并进一步检验诉讼风险对两者之间关系的调节作用。研究发现:相较于未进行控股股东股权质押的企业,采用控股股东股权质押的上市公司会计稳健性更高;当企业面临较高诉讼风险时,控股股东股权质押与企业会计稳健性的正相关关系将会更加显著。研究成果为股权质押的经济后果提出了新观点,对深化企业改革具有重要意义。

关键词：诉讼风险股权质押会计稳健性

诉讼风险如何影响事务所低价揽客经济后果?——来自公司盈余管理的经验证据

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审计与经济研究 2020年第6期35卷 29-40页

作者：李万福田二霞赵青扬秦秀南京财经大学会计学院江苏南京210023 东北财经大学会计学院辽宁大连116025

近年来,会计师事务所低价揽客行为频发,其经济后果受到广泛关注。在此背景下,基于诉讼风险视角,实证检验事务所低价揽客行为对企业盈余管理的影响。研究发现,存在低价揽客行为的事务所审计的客户公司有着更高程度的盈余管理,但这种关系... 详细信息

近年来,会计师事务所低价揽客行为频发,其经济后果受到广泛关注。在此背景下,基于诉讼风险视角,实证检验事务所低价揽客行为对企业盈余管理的影响。研究发现,存在低价揽客行为的事务所审计的客户公司有着更高程度的盈余管理,但这种关系主要由非十大所的低价揽客行为所驱动;当诉讼风险增加时,事务所低价揽客与公司盈余管理之间的正向关系有所减弱,诉讼风险的这种调节作用主要存在于非十大所审计的企业以及进行正向盈余管理的企业中。这些结果表明,与大所相比,小所的低价揽客行为在加剧企业盈余管理方面产生的经济后果更为严重,而较高的诉讼风险可缓解这一行为带来的不良后果。因此,抑制企业盈余管理,应有针对性地规范小所的审计定价行为,加大其低价揽客行为的诉讼成本。

关键词：诉讼风险低价揽客盈余管理公司治理审计定价事务所规模审计监督

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诉讼风险、法律环境与企业债务融资成本

南开管理评论 2016年第5期19卷 16-27页

作者：刘慧张俊瑞周键西安交通大学管理学院夏威夷大学赛德勒商学院安徽工业大学商学院

本文以我国2007-2013年沪深两市除金融行业以外的所有上市公司为样本,实证研究了上市公司的诉讼风险是否会对其银行债务融资成本产生影响。研究发现,较之不存在未决诉讼的上市公司,存在未决诉讼的上市公司获取银行债务融资的成本更高;... 详细信息

本文以我国2007-2013年沪深两市除金融行业以外的所有上市公司为样本,实证研究了上市公司的诉讼风险是否会对其银行债务融资成本产生影响。研究发现,较之不存在未决诉讼的上市公司,存在未决诉讼的上市公司获取银行债务融资的成本更高;并且涉诉频率越高、涉诉金额越大,债务融资成本越高;较之国有上市公司,非国有上市公司的未决诉讼对其债务融资成本的影响更为显著;较之高法治水平地区,低法治水平地区企业的未决诉讼对其债务融资成本的影响更为显著。对未决诉讼进行分类后发现,只有"经济类纠纷"引起的未决诉讼事项增加了企业的债务融资成本。本文从公司的债务融资成本角度出发,实证检验了上市公司的未决诉讼事项带来的风险及其对企业实际经济活动造成的影响,具有一定的理论意义与政策启示。

关键词：未决诉讼诉讼风险债务融资成本产权性质法治水平