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诉讼风险与法定代表人身份转出——基于第二类代理问题的检验

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南开管理评论 2023年第2期26卷 108-119页

作者：邓博夫董雅浩吉利西南财经大学会计学院成都理工大学商学院

本文从诉讼风险的视角,探讨了我国民营上市公司实际控制人转出法定代表人身份的内在动因及其经济后果,从而将我国所独有的法定代表人制度融入现有的公司治理理论框架。研究发现,当企业的法律诉讼风险更高时,实际控制人更有可能通过转出... 详细信息

本文从诉讼风险的视角,探讨了我国民营上市公司实际控制人转出法定代表人身份的内在动因及其经济后果,从而将我国所独有的法定代表人制度融入现有的公司治理理论框架。研究发现,当企业的法律诉讼风险更高时,实际控制人更有可能通过转出法定代表人身份以规避自身的连带责任。进一步检验得出,控制权与现金流权分离程度越高、实际控制人占用上市公司资金越多、企业所在地区法治水平越高,实际控制人面临诉讼风险时越可能转出法定代表人身份。本文还发现实际控制人转出法定代表人身份会将风险衍伸至股票市场,增加企业股价崩盘风险。以上证据表明,企业实际控制人转出其法定代表人身份的行为动机更符合大股东侵占中小股东利益假说,一方面拓展了法与金融对第二类代理问题的研究范畴,另一方面直面我国独有的法定代表人制度,为法律制度在公司治理中的应用提供了经验价值。

关键词：实际控制人法定代表人诉讼风险代理问题公司治理风险规避

诉讼风险与公司资本结构--基于法官异地交流的准自然实验

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上海财经大学学报（哲学社会科学版） 2020年第2期22卷 69-80页

作者：陈胜蓝王璟李然内蒙古大学经济管理学院内蒙古呼和浩特010021

法治是治国理政的基本方式,而法官异地交流则是新时代依法治国的一项重要举措。文章将中国省级高院院长异地任职交流活动作为准自然实验情境,考察诉讼风险对资本结构的影响,结果显示,法官异地交流会增加公司的诉讼风险,引发公司增加财... 详细信息

法治是治国理政的基本方式,而法官异地交流则是新时代依法治国的一项重要举措。文章将中国省级高院院长异地任职交流活动作为准自然实验情境,考察诉讼风险对资本结构的影响,结果显示,法官异地交流会增加公司的诉讼风险,引发公司增加财务灵活性的动机,从而降低公司目前的债务水平。文章使用双重差分方法的检验结果也表明,诉讼风险导致公司债务水平降低了4.67%;特别是当公司所在行业的诉讼率较高、所在地市场化程度较低以及面临的融资约束程度较大时,诉讼风险对其债务水平的负向影响更大。这一研究结果不仅从公司财务决策的角度为法官异地交流的经济后果提供了新的经验证据,而且对于国家依法治国战略与提高司法公正性具有一定的启示意义。

关键词：诉讼风险资本结构法官异地交流准自然实验

诉讼风险如何影响事务所低价揽客经济后果?——来自公司盈余管理的经验证据

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审计与经济研究 2020年第6期35卷 29-40页

作者：李万福田二霞赵青扬秦秀南京财经大学会计学院江苏南京210023 东北财经大学会计学院辽宁大连116025

近年来,会计师事务所低价揽客行为频发,其经济后果受到广泛关注。在此背景下,基于诉讼风险视角,实证检验事务所低价揽客行为对企业盈余管理的影响。研究发现,存在低价揽客行为的事务所审计的客户公司有着更高程度的盈余管理,但这种关系... 详细信息

近年来,会计师事务所低价揽客行为频发,其经济后果受到广泛关注。在此背景下,基于诉讼风险视角,实证检验事务所低价揽客行为对企业盈余管理的影响。研究发现,存在低价揽客行为的事务所审计的客户公司有着更高程度的盈余管理,但这种关系主要由非十大所的低价揽客行为所驱动;当诉讼风险增加时,事务所低价揽客与公司盈余管理之间的正向关系有所减弱,诉讼风险的这种调节作用主要存在于非十大所审计的企业以及进行正向盈余管理的企业中。这些结果表明,与大所相比,小所的低价揽客行为在加剧企业盈余管理方面产生的经济后果更为严重,而较高的诉讼风险可缓解这一行为带来的不良后果。因此,抑制企业盈余管理,应有针对性地规范小所的审计定价行为,加大其低价揽客行为的诉讼成本。

关键词：诉讼风险低价揽客盈余管理公司治理审计定价事务所规模审计监督

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诉讼风险、资金持有与企业资产配置

经济理论与经济管理 2019年第6期39卷 70-86页

作者：苗妙邓肖娟华南理工大学经济与贸易学院 510006 厦门大学经济学院

本文以企业的固定资产和金融资产配置为切入点,选用2001—2015年所有A股非金融类上市公司的诉讼数据,实证检验了诉讼风险对企业资产配置决策的影响。结果表明,诉讼风险对企业资产配置具有负向调节作用,尤其显著缩减了金融资产的配置规... 详细信息

本文以企业的固定资产和金融资产配置为切入点,选用2001—2015年所有A股非金融类上市公司的诉讼数据,实证检验了诉讼风险对企业资产配置决策的影响。结果表明,诉讼风险对企业资产配置具有负向调节作用,尤其显著缩减了金融资产的配置规模和比例;诉讼风险对非国有企业及中西部地区企业资产配置的冲击更为明显;诉讼风险的作用机理是资金削弱效应,即减少内部可用现金流和提高外部可融资金成本。本文的研究为我国市场经济法制建设的完善和企业投融资决策提供了启示。

关键词：诉讼风险企业资产配置资金持有所有制性质地区差异

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诉讼风险、审计师选择与盈余质量

财经论丛 2018年第5期 58-65页

作者：邵毅平李文贵浙江财经大学会计学院浙江杭州310018

本文分析诉讼风险对企业审计师选择决策的影响及其经济后果。检验发现,面临更高诉讼风险的企业,选择高质量审计师的概率越低。同时,高诉讼风险企业披露的盈余信息质量显著更差。但是,如果高诉讼风险企业选择了高质量审计师,那么诉讼风... 详细信息

本文分析诉讼风险对企业审计师选择决策的影响及其经济后果。检验发现,面临更高诉讼风险的企业,选择高质量审计师的概率越低。同时,高诉讼风险企业披露的盈余信息质量显著更差。但是,如果高诉讼风险企业选择了高质量审计师,那么诉讼风险对盈余质量不再具有显著影响。这表明,高质量审计师能有效缓解诉讼风险对盈余质量的消极效应,提升高诉讼企业的信息披露质量。上述结论为诉讼风险的经济后果提供了新的解释,也进一步丰富和拓展了有关审计师选择决策影响因素的研究。

关键词：诉讼风险审计师选择盈余质量

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TOE组态视角下标准必要专利诉讼风险研究

科技进步与对策 2024年第4期41卷 131-140页

作者：张玉蓉上海大学知识产权学院上海200444

促进技术、专利与标准协同化发展,加强标准必要专利的战略布局与运用是中国建设知识产权强国的现实要求。建立标准必要专利诉讼风险因素组态模型,有利于帮助企业优化标准化战略、规避诉讼风险。选取美国2003—2020年发生的207件标准必... 详细信息

促进技术、专利与标准协同化发展,加强标准必要专利的战略布局与运用是中国建设知识产权强国的现实要求。建立标准必要专利诉讼风险因素组态模型,有利于帮助企业优化标准化战略、规避诉讼风险。选取美国2003—2020年发生的207件标准必要专利诉讼案例作为样本,将TOE理论框架与案例相结合,从技术、组织、环境3个层面选取评估指标。采用模糊集定性比较分析法(fsQCA),以组态视角研究标准必要专利诉讼风险因素,利用不同因素的条件组合识别标准必要专利诉讼形成路径。研究发现,标准必要专利诉讼风险受专利价值、权利人企业类型、企业规模、企业年龄、国家环境对权利人友好度的综合影响。对新兴企业而言,规模越小或者持有的标准必要专利价值越高,诉讼风险越大。非NPE企业的规模越大,或持有的标准必要专利价值越高且国家环境对权利人越友好,诉讼风险越大。NPE企业即使规模小,持有的标准必要专利价值相对较低、国家环境对权利人不友好,也存在较高的诉讼风险。最后,针对研究结论,提出标准必要专利管理建议。

关键词：信息通信技术标准必要专利诉讼风险 TOE框架 fsQCA

诉讼风险与上市公司审计意见购买——基于融资困境的视角

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当代财经 2019年第9期 121-133页

作者：秦帅刘琪中山大学现代会计与财务研究中心/管理学院广东广州510275 华南农业大学经济管理学院广东广州510642

从融资困境和风险管理的视角探讨了诉讼风险对企业审计意见购买的影响。运用Lennox的审计意见购买模型,检验了诉讼风险对上市公司审计意见购买的影响及其作用机理,并在此基础上探讨了不同制度环境、行业环境下的差异。研究发现:诉讼风... 详细信息

从融资困境和风险管理的视角探讨了诉讼风险对企业审计意见购买的影响。运用Lennox的审计意见购买模型,检验了诉讼风险对上市公司审计意见购买的影响及其作用机理,并在此基础上探讨了不同制度环境、行业环境下的差异。研究发现:诉讼风险会使企业陷入融资困境,进而促使企业购买审计意见。进一步研究发现:当市场化水平较高、法律制度较完善时,会削弱诉讼风险与审计意见购买的正相关关系;市场竞争越激烈,诉讼风险与审计意见购买的正相关关系越明显。

关键词：诉讼风险融资困境审计意见购买

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诉讼风险、审计师变更与审计意见改善

中国注册会计师 2021年第2期 41-46,3页

作者：郑宏涛河南理工大学财经学院

本文对企业陷入诉讼纠纷后变更审计师购买审计意见的行为后果进行考察,研究发现,后任审计师能充分关注客户诉讼事件带来的审计风险,对审计意见购买行为进行抵制,不清洁审计意见的出具概率增加,审计意见并没有改善。进一步区分审计师变... 详细信息

本文对企业陷入诉讼纠纷后变更审计师购买审计意见的行为后果进行考察,研究发现,后任审计师能充分关注客户诉讼事件带来的审计风险,对审计意见购买行为进行抵制,不清洁审计意见的出具概率增加,审计意见并没有改善。进一步区分审计师变更方向后,结果显示升级、平级和降级变更审计师均不能改善审计意见。本文结论表明当前审计市场监管,对审计师行为规范起到一定约束作用,但还应警惕形式更为隐蔽的意见购买行为。

关键词：诉讼风险审计师变更审计意见购买审计意见改善

诉讼风险、控股股东股权质押与会计稳健性——基于我国A股上市公司的经验证据

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会计之友 2020年第22期 120-125页

作者：韩雪丽内蒙古鸿德文理学院南开大学商学院

控股股东股权质押已成为上市公司融资的重要方式之一,对企业的经营管理产生重大影响。文章以我国2012—2018年A股上市公司为研究样本,实证检验控股股东股权质押对企业会计稳健性的影响,并进一步检验诉讼风险对两者之间关系的调节作用。... 详细信息

控股股东股权质押已成为上市公司融资的重要方式之一,对企业的经营管理产生重大影响。文章以我国2012—2018年A股上市公司为研究样本,实证检验控股股东股权质押对企业会计稳健性的影响,并进一步检验诉讼风险对两者之间关系的调节作用。研究发现:相较于未进行控股股东股权质押的企业,采用控股股东股权质押的上市公司会计稳健性更高;当企业面临较高诉讼风险时,控股股东股权质押与企业会计稳健性的正相关关系将会更加显著。研究成果为股权质押的经济后果提出了新观点,对深化企业改革具有重要意义。

关键词：诉讼风险股权质押会计稳健性