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行业自律监管影响审计师决策了吗——基于会计师事务所执业质量检查的证据

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宏观经济研究 2021年第2期 162-175页

作者：高宇辰赵敏莫冬燕东北财经大学国际商学院东北财经大学会计学院、中国内部控制研究中心

本文利用2011年至2017年沪深两市A股上市公司数据,研究会计师事务所执业质量检查对审计师决策的影响。研究发现:会计师事务所在接受执业质量检查后显著地提高了审计费用与非标准审计意见出具的可能性。进一步研究发现,被检查但未被惩戒... 详细信息

本文利用2011年至2017年沪深两市A股上市公司数据,研究会计师事务所执业质量检查对审计师决策的影响。研究发现:会计师事务所在接受执业质量检查后显著地提高了审计费用与非标准审计意见出具的可能性。进一步研究发现,被检查但未被惩戒与被检查且被惩戒的会计师事务所分别作出提高审计收费和出具非标审计意见的审计决策。表明行业自律监管对会计师事务所起到了警示作用,会计师事务所根据所观测到的监管风险不同而进行差异化的审计风险决策。

关键词：行业自律监管执业质量检查审计收费审计意见

行业自律监管与上市公司关键审计事项披露水平研究——基于会计师事务所约谈的相关证据

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行业自律监管与上市公司关键审计事项披露水平研究——基于会计师...

作者：王龙云南财经大学

学位级别：硕士

近年来,随着经济全球化的不断深化,我国的资本市场也变得日趋复杂。资本市场上财务舞弊、造假案件层出不穷,中注协为了规范会计师事务所以及注册会计师的行为,于2011年提出实施年报审计监管约谈制度。即在年报审计期间,中注协对上市公... 详细信息

近年来,随着经济全球化的不断深化,我国的资本市场也变得日趋复杂。资本市场上财务舞弊、造假案件层出不穷,中注协为了规范会计师事务所以及注册会计师的行为,于2011年提出实施年报审计监管约谈制度。即在年报审计期间,中注协对上市公司的年报进行判断,识别可能遇到的审计风险,并针对公司的风险,约谈审计该公司的事务所以及责任会计师,主要的目的是提高事务所年报审计的风险意识。中注协约谈是一种创新的事中监管行为,该监管行为究竟会对事务所及注册会计师产生什么样的影响,现有文献对这一问题的研究较少。因此,本文从关键审计事项披露的角度进行探究,旨在厘清这种新型监管模式的作用机理,并探究影响此种监管作用的因素。本文利用2017-2021年披露关键审计事项的A股上市公司数据来研究行业自律监管对关键审计事项披露水平的影响。研究发现:(1)事务所被中注协约谈后,会披露更多的关键审计事项,且披露的文本篇幅更长。(2)在内生性检验中运用PSM、Heckman两阶段以及双重差分法后,本文的回归模型依然成立。(3)在稳健性检验中更换了解释变量的衡量方式、控制了审计师的披露习惯影响以及改变样本的衡量区间,该结论依然成立。(4)在进一步研究中,本文从事务所规模、关键审计事项披露的可读性和语调、公司所处的市场化条件、事务所具有的行业专长和公司的产权性质,这几个方面来分析中注协监管对关键审计事项披露水平的影响。研究结果表明,第一,不同规模的事务所面对中注协约谈时,披露水平存在差异,相对于小规模事务所,大规模事务所披露水平更高;第二,中注协约谈后,审计师披露关键审计事项的可读性更高,语调更加积极;第三,相较于市场化水平较低的地区,处于市场化水平较高地区的公司披露的关键审计事项更充分;第四,具有行业专长的审计师披露水平更高;第五,被中注协约谈后,非国有企业披露的关键审计事项更充分。最后,本文的研究不仅丰富了相关文献,也为后续审计报告的研究提供了新的思路。本文的创新主要表现在以下几个方面:第一,本文研究发现事务所被约谈后会披露更多的关键审计事项,且文本篇幅也会增长,这一方面扩展了行业监管的经济后果研究,另一方面也扩展了影响关键审计事项披露的文献。第二,已有文献多从关键审计事项披露的数量来研究其披露水平和信息含量。而本文不仅从关键审计事项数量和文本篇幅来研究披露水平,还从可读性和语调的角度来分析信息含量的变化。第三,本文的研究对强化审计监管具有重要的意义。中注协需要正确的引导关键审计事项的披露,加强监管措施,督促事务所提高业务水平和执业质量,并及时对审计师进行培训,提高他们的审计技能,更好的识别审计风险。

关键词：中注协约谈行业自律监管关键审计事项披露

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会计师事务所合伙制与行业自律监管

商业会计（上半月） 2009年第16期 8-9页

作者：赵保卿李宏伟北京工商大学商学院

近年来,我国证券市场陆续发生的一系列会计造假案件和与之相关的审计失败案件,由于其中涉及有关会计师事务所及注册会计师出具虚假或严重失实的审计报告,社会各界因此对我国注册会计师行业监管提出了质疑。要求我国在注重注册会计师行... 详细信息

近年来,我国证券市场陆续发生的一系列会计造假案件和与之相关的审计失败案件,由于其中涉及有关会计师事务所及注册会计师出具虚假或严重失实的审计报告,社会各界因此对我国注册会计师行业监管提出了质疑。要求我国在注重注册会计师行业行政监管的同时,还应加强注册会计师行业自律监管,筑起规范注册会计师执业的"防火墙"。

关键词：行业自律监管会计师事务所注册会计师行业监管合伙制会计造假案件审计失败证券市场审计报告

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资产评估行业自律监管的新环境与新实践

中国资产评估 2019年第1期 26-28页

作者：张天林浙江省资产评估协会

资产评估已经成为现代服务业的重要组成部分,广泛渗入到国家经济社会发展各个领域。资产评估服务市场不断变化、服务领域不断拓宽、服务方法不断创新的同时,资产评估服务的依据不断完善,社会对行业公正期待不断提高。较之于前,资产评估... 详细信息

资产评估已经成为现代服务业的重要组成部分,广泛渗入到国家经济社会发展各个领域。资产评估服务市场不断变化、服务领域不断拓宽、服务方法不断创新的同时,资产评估服务的依据不断完善,社会对行业公正期待不断提高。较之于前,资产评估行业自律监管的地位愈加重要,其所面临的环境也愈加复杂。一、新的法律环境《资产评估法》重要特色之一,即放宽市场准入,激发市场活力,为行业自身发展、服务社会释放了更大空间。

关键词：资产评估行业自律监管

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资产评估行业自律监管体制建设探讨

中国资产评估 2007年第2期 33-35页

作者： 克明云南省资产评估协会

我国资产评估行业经过二十几年的发展．已初步建立起与市场经济发展相适应的注册资产评估师队伍和一批有一定实力和规模的资产评估机构。如何充分发挥这支队伍的作用．更好地为市场经济发展服务？笔者认为．建立科学合理的行业自律监管... 详细信息

我国资产评估行业经过二十几年的发展．已初步建立起与市场经济发展相适应的注册资产评估师队伍和一批有一定实力和规模的资产评估机构。如何充分发挥这支队伍的作用．更好地为市场经济发展服务？笔者认为．建立科学合理的行业自律监管体制是其中一个重要的方面。本文对如何推进资产评估行业自律监管体制建设作一些探讨。

关键词：行业自律监管资产评估机构体制建设市场经济发展注册资产评估师资产评估行业经济发展服务监管体制

加强行业自律监管规范执业行为——关于《资产评估执业行为自律惩戒办法》有关问题的说明

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