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海南自由贸易港销售税发票创新的思考

税务研究 2024年第1期 57-62页

作者：刘磊国家税务总局海南省税务局

发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税... 详细信息

发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税发票系统与支付系统的关联,实现“收款即缴税、缴税即开票”的创新,可便利市场主体操作,一定程度上减轻虚开发票。“收款即缴税、缴税即开票”将促使销售税走向收付实现制,对纳税人更友好,有助于经济社会高质量发展;同时,可加强资金流动管理,增强反避税、反洗钱合力。

关键词：海南自由贸易港销售税发票增值税虚开发票

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虚开发票管控研究 ——以X市税务局为例

虚开发票管控研究 ——以X市税务局为例

作者：崔宇哲河南农业大学

学位级别：硕士

随着社会经济的发展,税收制度在不断健全,各种税收政策逐步完善,然而税收制度瑕疵以及由此带来的税收风险始终存在。近年来,部分企业钻营税收制度在管理过程中的疏漏,以身犯险虚开增值税发票的事件就时有发生。从各地报道来看,虚开增值... 详细信息

随着社会经济的发展,税收制度在不断健全,各种税收政策逐步完善,然而税收制度瑕疵以及由此带来的税收风险始终存在。近年来,部分企业钻营税收制度在管理过程中的疏漏,以身犯险虚开增值税发票的事件就时有发生。从各地报道来看,虚开增值税发票导致税收流失的案件可谓是屡禁不止。税收是国家财政收入的主要来源。如果放任其发展,不仅会使国家税收流失,而且也不利于社会的进步,所以对此的税收风险管理非常重要。虚开发票对于社会具有巨大的危害,一直以来是国家强烈打击的对象。虽然税务部门在税收风险管理上也做出了各种努力,但虚开增值税专用发票案件仍是高发频率案件。特别是一般纳税人申请更加容易,利用增值税专用发票进行虚开的案件也越来越多,从而使整体虚开发票案件出现上升势头。为此针对虚开的特点及现在虚开管控出现的各种实际问题,制定出相对应的防范措施及对策迫在眉睫。本文针对虚开案件中存在的税收监管不力、税收政策存在漏洞、纳税遵从度不高、资源调配效率及信息化程度不高的情况,建议从优化征管体制、完善税收政策法规、提升纳税遵从度度、加强对虚开的税务审计、培养税收监管专业人才、利用大数据提升风险管理效率、建立部门协作机制等方面进行完善,从各个方面加强对虚开发票的管控,有效遏制税收流失,为税收的稳定做出贡献。

关键词：虚开发票税收风险管理管控

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关于完善网络货运业务有关税收政策的思考

财务与会计 2024年第2期 72-73页

作者：周肖肖方飞虎浙江经贸职业技术学院

一、网络货运业务涉税问题(一)网络货运平台涉税问题1.虚开发票问题突出。网络货运平台虚开发票具体有以下几种类型:一是虚构业务,虚开发票。部分网络货运平台发现上游客户的用票需求远大于业务需求,不当利用地方政府税收优惠政策,在无... 详细信息

一、网络货运业务涉税问题(一)网络货运平台涉税问题1.虚开发票问题突出。网络货运平台虚开发票具体有以下几种类型:一是虚构业务,虚开发票。部分网络货运平台发现上游客户的用票需求远大于业务需求,不当利用地方政府税收优惠政策,在无真实交易的情况下为他人或帮助他人虚开发票,赚取开票费。二是真实业务,虚开发票。部分网络货运平台故意混淆网络货运经营与撮合业务,用真实的撮合业务套取网络货运经营业务运输业增值税专用发票,赚取开票手续费。

关键词：虚开发票增值税专用发票货运业务涉税问题税收政策税收优惠政策货运平台真实交易

共享经济税收征管问题研究 ——以虚开发票案为例

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共享经济税收征管问题研究 ——以虚开发票案为例

作者：李瑶广东财经大学

学位级别：硕士

共享经济商业模式诞生在互联网以及大数据时代,它迎合了当今的“快时代”理念,在推进我国供给侧结构性改革、促进消费升级、提升就业率等方面担任着重要的角色。但是,随着共享经济全方位的延伸,税收征管方面的问题应运而生,如纳税主体... 详细信息

共享经济商业模式诞生在互联网以及大数据时代,它迎合了当今的“快时代”理念,在推进我国供给侧结构性改革、促进消费升级、提升就业率等方面担任着重要的角色。但是,随着共享经济全方位的延伸,税收征管方面的问题应运而生,如纳税主体信息难以获取、所得性质难以确认、代征监管不足等。近年来发生的共享经济平台虚开发票案件虚构业务、滥用代征资质、错用个税税目等现象也进一步说明了现阶段我国共享经济存在的征管问题。因此本文将共享经济的税收征管问题作为主要研究对象,以共享经济平台虚开增值税发票为例,从案件导出问题,进行详细分析并提出政策建议。本文主要采用文献研究、案例分析等方法,通过研究我国共享经济平台虚开增值税发票暴雷案件,指出当前共享经济模式下税收征管存在的一些问题,并提出解决共享经济税收问题的建议。本文首先在论文的绪论部分阐述了选题背景、文献综述、研究思路以及创新点等,再结合共享经济纳税的相关理论进分析共享经济服务平台虚开增值税发票暴雷案件,透过虚开案件看我国共享经济的税收征管问题。接着是借鉴国外经验,笔者主要从美国、法国、澳大利亚以及OECD的共享经济税收制度进行分析,提炼出我国可借鉴的政策。最后结合虚开案件成因、共享经济征管问题以及国外经验借鉴,提出解决我国共享经济税收征管问题的相关政策建议。以期实现共享经济有效征收税款,完善税收环境。

关键词：共享经济税收征管虚开发票国外经验

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大数据条件下虚开发票风险识别研究

大数据条件下虚开发票风险识别研究

作者：宋志淼内蒙古财经大学

学位级别：硕士

伴随着现代信息技术的不断发展和我国全面深化改革的不断推进,税收环境也发生了长远的变化,大数据技术在税收风险管理的重要作用越来越突出。2014年9月国税总局印发了《关于加强税收风险管理工作的意见》,明确提出要以风险管理为导向,... 详细信息

伴随着现代信息技术的不断发展和我国全面深化改革的不断推进,税收环境也发生了长远的变化,大数据技术在税收风险管理的重要作用越来越突出。2014年9月国税总局印发了《关于加强税收风险管理工作的意见》,明确提出要以风险管理为导向,利用大数据、人工智能等现代信息技术工具提高税收管理决策水平和强化对税收征管的有效监测,从而提升税收风险管理的科学性、精准性和规范性。虚开发票风险识别是税收风险管理的重点领域,随着金税三期的全面推广和金税四期的逐步实施,充分利用纳税人提供的纳税申报表和财务数据来进行发票风险识别成为防范虚开发票风险的重要举措。因为企业财务数据是根据大致相同的会计准则编制的,企业的生产经营数据是通过较共性的会计政策反映出的,是计算税收的主要经济基础数据,通过海量的企业财务数据收集分析,能够对企业的经营行为进行精准画像,为提高对发票的实时、全面和有效管理提供了有利条件。随机森林算法是大数据技术的典型技术之一,是随机森林算法体系的重要组成部分。运用随机森林算法技术设计并训练识别模型,可以深入分析和处理收集整理的税收大数据,进而分析整个样本的相关性,消除人为干扰,预测应纳税额,并与企业实际申报的应纳税额进行比较,进而能够有效的识别虚开发票风险,增强税收风险管理效率,提高打击恶意逃避税行为,营造良好的营商环境,提高纳税遵从度和税收征管效能,为建设社会主义现代化强国和经济高质量发展提供有力支撑。当前基于财务数据和纳税人申报等基础大数据,利用随机森林进行虚开发票风险识别的研究很少。本论文基于虚开发票风险理论和随机森林算法理论,研究分析了随机森林算法在A省税务局虚开发票风险识别的应用,按照数据挖掘流程对模型的应用进行分析,实现了对虚开发票风险的量化衡量,同时提出运用大数据及其随机森林算法进行虚开发票风险识别过程中存在的问题,并进一步提出了改进运用大数据及其随机森林算法提高虚开发票风险识别效率的政策建议。

关键词：虚开发票风险识别随机森林大数据

虚开发票案件中司法会计鉴定适用研究——基于2011—2021年裁判文书的实证分析

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特区经济 2022年第8期 157-160页

作者：周逸轩中国人民公安大学北京100038

近年来,虚开发票骗取国家税收案件频发,给社会的危害也越来越大。本文通过对529篇采用司法会计鉴定技术的虚开发票案件判决书进行实证分析,结果显示,当前司法会计鉴定在办理虚开发票案件中适用比例低,文书格式、鉴定内容不统一,异议集... 详细信息

近年来,虚开发票骗取国家税收案件频发,给社会的危害也越来越大。本文通过对529篇采用司法会计鉴定技术的虚开发票案件判决书进行实证分析,结果显示,当前司法会计鉴定在办理虚开发票案件中适用比例低,文书格式、鉴定内容不统一,异议集中于是否需要鉴定和对检材的异议,法院采信率极高等。在此基础上,本文提出完善司法会计鉴定在虚开发票案件运用的建议,增强司法会计鉴定意见的公信力。

关键词：虚开发票司法会计鉴定实证分析

虚开发票案件适用第三方机制实践问题的解决路径

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注册税务师 2022年第8期 68-72页

作者：刘天永北京华税律师事务所

2021年6月3日,《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》印发。文件明确将税务师纳入“第三方组织组成人员”。税务师参与处理的案件中,虚开发票类案件占相当的比重。涉案企业合规第三方机制改革试点两年以来,一批... 详细信息

2021年6月3日,《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》印发。文件明确将税务师纳入“第三方组织组成人员”。税务师参与处理的案件中,虚开发票类案件占相当的比重。涉案企业合规第三方机制改革试点两年以来,一批涉税刑事案件适用涉案企业合规第三方监督评估机制,其中虚开发票类案件的数量可观,相关企业及人员获得了不起诉或者从宽的处理结果.

关键词：虚开发票税务师改革试点第三方组织第三方机制监督评估机制