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上市公司虚假财务报告:现状、原因及其治理

改革 2005年第10期 84-90页

作者：李明辉厦门大学会计系福建厦门361005

就我国上市公司虚假财务报告的状况、原因及其治理途径等问题对六个不同群体进行的问卷调查,表明我国上市公司财务报告的可信度有待提高,其原因是多方面的,但有效的虚假陈述行为法律追究制度缺乏、公司治理不完善是两个重要方面。为此,... 详细信息

就我国上市公司虚假财务报告的状况、原因及其治理途径等问题对六个不同群体进行的问卷调查,表明我国上市公司财务报告的可信度有待提高,其原因是多方面的,但有效的虚假陈述行为法律追究制度缺乏、公司治理不完善是两个重要方面。为此,应当强化相应的法律责任,完善公司治理和其他基础制度。调查还表明,不同群体之间对于虚假财务报告及其他相关问题的看法存在差异。

关键词：虚假财务报告问卷调查法律责任公司治理上市公司原因虚假陈述行为追究制度存在差异可信度

罗进新副会长在《虚假财务报告审计与监管》论坛上的讲话

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审计研究 2002年第4期 3-4,5页

作者：罗进新中国审计学会

各位来宾,女士们、先生们:这次论坛开了两天,今天就要结束了,我受中国审计学会和北京大学光华管理学院同志们的委托,最后讲几句话,算是个简要的回顾.这次论坛时间虽然不长,但有一定的特点.首先,它是中国审计学会与光华管理学院联合举办... 详细信息

各位来宾,女士们、先生们:这次论坛开了两天,今天就要结束了,我受中国审计学会和北京大学光华管理学院同志们的委托,最后讲几句话,算是个简要的回顾.这次论坛时间虽然不长,但有一定的特点.首先,它是中国审计学会与光华管理学院联合举办的,这就把社团与学校组织学术理论研讨的方式结合在一起;其次,论坛邀请了许多高等院校搞理论的和审计机关搞实务的,以及许多与会计、审计有关的部门和社团领导共聚一堂,围绕'虚假财务报告审计与监管'这个主题,共同研讨,相互交流,取长补短;第三,论坛采取了主题演讲与专题讨论相结合的方式进行.

关键词：罗进新虚假财务报告审计监管危害性利益对策职业道德

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论我国董事会制度对虚假财务报告的监督

审计研究 2001年第4期 5-8页

作者：吴建友上海财经大学会计学院

如何降低公司发布虚假财务报告以掩饰其龙营不善或蓄意舞弊，一直是各国政府监管部门，注册会计师职业界，以及广大投资者关注的焦点，自20世纪80年代美国水门事件曝光后，美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务经理... 详细信息

如何降低公司发布虚假财务报告以掩饰其龙营不善或蓄意舞弊，一直是各国政府监管部门，注册会计师职业界，以及广大投资者关注的焦点，自20世纪80年代美国水门事件曝光后，美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务经理协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）以及管理会计师协会（IMA）五个组织于1985年联合赞助成立了全国虚假财务报告委员会（National Commission on Fraudu-lent Financial Reporting)，由Baker&Botts律师事务所合伙人、美国证券和交易委员会（SEC）前理事***领导，也称Treadway Commis-sion，着手调查并探讨虚假财务报告，1987年，全国虚假财务报告委员会提交了其研究报告，即为著名的Treadway Report，认为虚假财务报告，1987年，全国虚假财务报告委员会提交了其研究报告，即为著名的Treadway Report，认为虚假财务报告与企业较差的内部控制有关，需进一步对内部控制进行研究，从而取得关于内部控制普遍接受的定义，制定内部控制的设计及运行的判断标准，全国虚假财务报告委员会将该任务交给COSO委员会（Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commis-sion)。COSO委员会除在1992年发表了《内部控制-整体框架》（Internal Control-Integrated Framework)外，在1999年3月提交了《虚假财务报告；1987-1997》,追踪调查自1987年全国虚假财务报告委员会提交研究报告之后的10年内，发表虚假财务报告的公司特征等，以了解全国虚假财务报告委员会的成效，在这包含阂大部分（主席总结及介绍、研究方法说明、详细分析、研究建议、虚假财务报告聚焦、文献探讨）的研究报告中，对于发布虚假财务报告公司的性质、控制环境、舞弊的性质、注册会计师、发布虚假财务报告公司及相关个人的违法后果，以及对SEC和其他相关法令制定者的建议等，进行了深入的探讨和阐释，在这份报告中，除了仍持续重视内部控制可以发挥的作用外，更强调了公司治理机制（Corpoate Governance)的重要性，尤其是强调了合格的董事会成员一审计委员会在提高财务报告的质量方面的重要性。

关键词：中国企业董事会制度虚假财务报告财务监督恶性盈余管理

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数据挖掘技术——识别虚假财务报告的利器

财会研究 2005年第12期 34-35页

作者：王小燕广东金融学院

财务报告作为企业向外界传递自身经营活动情况和信息的一种载体,是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件.而虚假财务报告是指未能遵循财务会计报告标准,无意或有意采用各种方式和手段歪... 详细信息

财务报告作为企业向外界传递自身经营活动情况和信息的一种载体,是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件.而虚假财务报告是指未能遵循财务会计报告标准,无意或有意采用各种方式和手段歪曲地反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量,对企业的经营活动情况作出不实的财务会计报告.其后果是误导信息用户的决策方向,引起经济利益的重新分配,破坏市场游戏规则和增加市场交易费用,对经济造成巨大破坏.

关键词：虚假财务报告数据挖掘技术财务会计报告经营成果利器识别市场交易费用市场游戏规则活动情况会计期间

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国有企业虚假财务报告的防范对策

生产力研究 2003年第6期 211-212页

作者：王建发山西省财政税务专科学校山西太原030024

本文在揭示国有企业虚假财务报告表现形式的基础上 ,分析了其形成的原因 ,并从以下七个方面探讨了防范对策 :进一步完善国有企业的产权制度 ;实行会计委派制 ,强化会计监督职能 ;逐步完善财会法规体系 ;加强培训 ,提高财会人员综合素质 ... 详细信息

本文在揭示国有企业虚假财务报告表现形式的基础上 ,分析了其形成的原因 ,并从以下七个方面探讨了防范对策 :进一步完善国有企业的产权制度 ;实行会计委派制 ,强化会计监督职能 ;逐步完善财会法规体系 ;加强培训 ,提高财会人员综合素质 ;强化审计监督 ;加大对虚假财务报告的责任追究力度 ;

关键词：国有企业虚假财务报告防范对策中国实收资本收入产权制度道德规范

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刍议虚假财务报告的法律责任

商业时代 2004年第8期 42-43页

作者：梁杰王金凤刘凤敏沈阳工业大学管理学院 110023

世界正面临着谎言的危机,安然、世通已经被五百强淘汰出局,其中世通目前被发现其会计欺诈案涉及的金额可能高达110亿美元.而在我国,琼民源、红光实业、银广厦等会计舞弊,也早已达到了登峰造极的境界.一系列上市公司的舞弊丑闻,引起了人... 详细信息

世界正面临着谎言的危机,安然、世通已经被五百强淘汰出局,其中世通目前被发现其会计欺诈案涉及的金额可能高达110亿美元.而在我国,琼民源、红光实业、银广厦等会计舞弊,也早已达到了登峰造极的境界.一系列上市公司的舞弊丑闻,引起了人们的惶恐,让人们开始担心再一次金融危机的爆发.在本文,笔者主要讨论上市公司虚假财务报告的所有责任主体的法律责任问题,以此希望能为解决会计舞弊问题,起到一定的作用.

关键词：虚假财务报告法律责任上市公司中国证券市场虚假陈述公权财务管理

国有及国有控股企业虚假财务报告的现状成因及对策

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审计理论与实践 2003年第7期 33-34页

作者：李顺玲

普遍的会计信息失真模糊了国家的经济运行,使国家宏观调控和经济决策得不到正确的分析和判断,制定的调控措施和经济决策出现偏差,甚至错误,造成经济杠杆失灵。本人就国有及国有控股企业会计造假问题提出自己的粗浅认识。一、国有及国... 详细信息

普遍的会计信息失真模糊了国家的经济运行,使国家宏观调控和经济决策得不到正确的分析和判断,制定的调控措施和经济决策出现偏差,甚至错误,造成经济杠杆失灵。本人就国有及国有控股企业会计造假问题提出自己的粗浅认识。一、国有及国有控股企业财务报告的现状及成因近年财政部对医药、纺织、民航、冶金、石油石化等行业的320户企业和事业单位的会计信息质量进行抽查,发现半数单位利润不实。

关键词：国有企业国有控股企业虚假财务报告财务信息失真财税制度改革

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浅议对上市公司虚假财务报告的防范

南方经济 2003年第8期32卷 53-56页

作者：葛海林广东粤信税务师事务所所长广东广州510620

上市公司会计造假案造成股票市场震荡 ,投资者蒙受经济损失 ,政府和民众把信任的目光投向国际会计公司时 ,美国安然等大型跨国公司又相继爆发出财务丑闻 ,安达信也被扫地出门 ,美国和中国两个不同的市场经济国家都出现了严重的会计造假... 详细信息

上市公司会计造假案造成股票市场震荡 ,投资者蒙受经济损失 ,政府和民众把信任的目光投向国际会计公司时 ,美国安然等大型跨国公司又相继爆发出财务丑闻 ,安达信也被扫地出门 ,美国和中国两个不同的市场经济国家都出现了严重的会计造假案 ,为挽回投资者的信心 ,美国政府采取了一系列重大改革 ,我国可从中吸取有益经验。

关键词：上市公司虚假财务报告股票市场会计造假防范措施公司治理结构

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提供虚假财务报告会计人员应承担什么责任

广西会计 2003年第4期 6-7页

作者：李明辉厦门大学会计系 361005