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代购代销业务的涉税风险及节税筹划

财会月刊 2012年第6期 80-81页

作者：杨坤中国石油大学〈华东〉经济管理学院青岛266555

增值税和营业税税制中对代购代销业务都有规定,由于二者产生的商业基础有相通之处而税收待遇不同,企业使用代购代销方式不当,则可能产生"入不敷税"或重复征税的风险,筹划不当又容易陷入代购代销的筹划误区。为此,本文针对企业代购代销... 详细信息

增值税和营业税税制中对代购代销业务都有规定,由于二者产生的商业基础有相通之处而税收待遇不同,企业使用代购代销方式不当,则可能产生"入不敷税"或重复征税的风险,筹划不当又容易陷入代购代销的筹划误区。为此,本文针对企业代购代销业务进行节税筹划,以规避涉税风险。

关键词：代购代销涉税风险节税筹划

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对企业所得税节税筹划的探讨

集团经济研究 2005年第6期 135-136页

作者：陈竹梅辽东学院

当前,我国的市场经济地位已初步确立.企业作为独立经营、自负盈亏的会计主体,对通过节税扩大财务成果,获取一定利益,越来越关注,于是节税筹化这一新生事物在我国展露头角.节税筹划在西方国家已有很长历史,不仅被政府认可,而且会计应用... 详细信息

当前,我国的市场经济地位已初步确立.企业作为独立经营、自负盈亏的会计主体,对通过节税扩大财务成果,获取一定利益,越来越关注,于是节税筹化这一新生事物在我国展露头角.节税筹划在西方国家已有很长历史,不仅被政府认可,而且会计应用十分普通.

关键词：节税筹划企业所得税市场经济地位独立经营会计主体自负盈亏财务成果西方国家会计应用

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工资奖金的节税筹划

企业管理 2008年第10期 80-82页

作者：李秀华田金信哈尔滨工业大学管理学院

企业熟练地掌握工资、奖金的涉税处理方法和节税筹划策略，恰当地发放工资、奖金，不但可以合理合法地减轻税收负担，而且有利于企业薪酬管理目标的实现。

关键词：节税筹划奖金工资企业薪酬管理筹划策略涉税处理税收负担

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基于业务招待费扣除标准的节税筹划

商业会计 2010年第20期 30-31页

作者：王莺远吴秋霜北京科技大学

业务招待费是商业活动中，为了经营业务需要而支付的应酬费用。由于长期以来企业滥用业务招待费的情况时有发生，新《企业所得税法实施条例》对业务招待费在税前扣除的限额进行了调整，由此带来了企业实际税负的增长。本文主要从业务招... 详细信息

业务招待费是商业活动中，为了经营业务需要而支付的应酬费用。由于长期以来企业滥用业务招待费的情况时有发生，新《企业所得税法实施条例》对业务招待费在税前扣除的限额进行了调整，由此带来了企业实际税负的增长。本文主要从业务招待费的列支范围、扣除基数和扣除比例等方面展开分析，由此对企业节税的可行性及其措施展开思考。

关键词：业务招待费节税筹划扣除标准企业所得税法商业活动业务需要税前扣除实际税负

纳税人节税筹划权适用的法律问题研究——以我国汽车企业并购重组中的适用为视角

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纳税人节税筹划权适用的法律问题研究——以我国汽车企业并购重组...

作者：程丽华东政法大学

学位级别：硕士

自从税收制度产生以来，依法纳税和避税行为就一直如影随行。传统观点认为，避税和依法纳税是两个完全对立的概念，避税行为要遭受法律和道德的双重谴责。随着税收理论研究的不断深入和进步，特别是税收法定主义、税收债权债务说等理论... 详细信息

自从税收制度产生以来，依法纳税和避税行为就一直如影随行。传统观点认为，避税和依法纳税是两个完全对立的概念，避税行为要遭受法律和道德的双重谴责。随着税收理论研究的不断深入和进步，特别是税收法定主义、税收债权债务说等理论的产生和完善，新的声音开始出现，利用税收法律本身存在的模糊或漏洞进行纳税筹划，并不违背税收法律法规的明文规定，不是违法行为，但却违背国家税收立法意图，要遭受道德的责难。随着税收经济调控职能的日益成熟，国家开始利用税收政策来调控宏观经济，纳税人利用国家税收优惠政策进行节税筹划变成国家和法律鼓励的行为，节税筹划变成纳税人一项法定权利。本文共有四个部分，笔者将纳税人节税筹划权和政府对汽车企业并购重组的鼓励政策结合起来进行分析，得出节税筹划权的适用在微观上能够减轻纳税人的税收负担，在宏观上能够推动税收的经济调控职能的实现，促进经济资源优化配置。第一部分，辨析节税筹划等概念和法律性质，阐述节税筹划权的法律正当性和纳税人进行节税筹划的积极意义。节税筹划是指纳税人在顺应国家税收立法精神的前提下，对国家制定的各项税收优惠政策进行充分利用，安排自身的生产、经营等事项，以达到减轻税负目的的主观能动性活动。节税筹划是顺应国家政策导向、符合立法精神的税收筹划行为，合法节税能够实现纳税人和国家的双赢。第二部分，在税收法律制度框架内对企业并购重组进行分析。财税部门2009年发出的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号文），将并购重组限定为企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等六种日常经营活动以外的法律结构或经济结构重大改变的交易。同时对企业并购重组中可能涉及到的重要税收优惠政策进行解读，为下文案例分析做准备。第三部分，主要分析我国汽车行业亟待并购重组的必要性和可行性。我国汽车产业发展成绩傲人，但是和西方发达国家相比还存在巨大差距。而且，汽车行业本身就是经济规模效应显著的行业，我国政府针对去汽车产业并购重组制定了一系列鼓励政策，汽车行业应该顺应经济发展客观规律和响应政府宏观政策导向，积极进行并购重组活动。第四部分，案例分析，通过案例分析的形式，直观地展示在汽车企业并购重组过程中进行节税筹划将大大地降低并购成本，能够在最大程度上实现汽车企业的并购效益，同时推动我国实现汽车强国梦想的实现。

关键词：避税税收筹划节税筹划并购重组

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节税筹划在企业财务管理中的运用

辽宁经济 1997年第1期 22-23页

作者：黄卫红杭州电子工业学院工商管理分院

节税筹划在企业财务管理中的运用●浙江黄卫红节税筹划是指纳税人在税收法令许可的范围内，通过投资、经营等理财活动的事先安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻税收负担，取得正当的税收利益的经济活动。企业如何在税法许可的条件下... 详细信息

节税筹划在企业财务管理中的运用●浙江黄卫红节税筹划是指纳税人在税收法令许可的范围内，通过投资、经营等理财活动的事先安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻税收负担，取得正当的税收利益的经济活动。企业如何在税法许可的条件下，通过合理有效的节税筹划，以实现税...

关键词：节税筹划企业财务管理

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限制性费用节税筹划实例两则

财务与会计（理财版） 2009年第4期 39-40页

作者：葛长银中国农业大学经济管理学院

在企业所得税税前扣除的费用可分为限制性费用和非限制性费用。限制性费用，就是税法规定了具体支出标准的费用，如广告费用，标准之内的可以在税前扣除，超过标准的部分在税后列支。非限制性费用，就是税法没有规定具体支出标准的费用... 详细信息

在企业所得税税前扣除的费用可分为限制性费用和非限制性费用。限制性费用，就是税法规定了具体支出标准的费用，如广告费用，标准之内的可以在税前扣除，超过标准的部分在税后列支。非限制性费用，就是税法没有规定具体支出标准的费用；或者说，只要企业的财务制度允许，可以全部在税前列支的费用，如科研费用。

关键词：广告费用节税筹划企业所得税支出标准实例非限制性税前扣除财务制度

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设备安装公司的节税筹划思路和方法

财会学习 2010年第3期 50-52页

作者：葛长银中国农业大学经济管理学院中工国际上市公司

设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施,该业务归属于增值税的纳税范围,税率为17%——但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票,而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票,（购进固定资... 详细信息

设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施,该业务归属于增值税的纳税范围,税率为17%——但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票,而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票,（购进固定资产不能抵扣）会影响与工商企业的交易;二是从事相关工程的安装服务,该业务要按营业税之＂建筑业＂项目纳税,税率是3%。

关键词：配套设备安装公司节税筹划增值税专用发票经营业务主体工程普通发票进项税款

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企业所得税节税筹划方法研究

南通大学学报（哲学社会科学版） 2005年第2期21卷 147-151页

作者：黄文斌朱文兵南通大学商学院江苏南通226006 如皋市地税局江苏如皋226500

依法纳税是纳税人应尽的义务,但税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出,所以,税收筹划作为纳税人对经济利益的一种追求是完全必要的。文章从税基、税率及企业经营结构的调整等三方面系统地分析了企业所得税节税筹划的方法... 详细信息

依法纳税是纳税人应尽的义务,但税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出,所以,税收筹划作为纳税人对经济利益的一种追求是完全必要的。文章从税基、税率及企业经营结构的调整等三方面系统地分析了企业所得税节税筹划的方法、理念及其应注意的事项,以帮助企业达到合法节税的目的。

关键词：企业所得税筹划方法纳税人依法纳税经济利益税收筹划节税筹划经营结构合法节税无偿性义务资金支付税款税基税率