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财务舞弊的途径、危害及防范对策——以欢瑞世纪为例

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全国流通经济 2020年第35期 187-189页

作者：柯贤正新疆大学新疆乌鲁木齐830046

中国整体经济的发展带动了资本市场迅速扩张与发展,资本市场的有序公平是支撑企业健康运营的关键,也是中国社会主义市场经济健康平稳发展的重要条件之一,然而财务舞弊问题屡禁不止。2020年3月1日《中华人民共和国证券法》正式施行,提高... 详细信息

中国整体经济的发展带动了资本市场迅速扩张与发展,资本市场的有序公平是支撑企业健康运营的关键,也是中国社会主义市场经济健康平稳发展的重要条件之一,然而财务舞弊问题屡禁不止。2020年3月1日《中华人民共和国证券法》正式施行,提高了对财务舞弊的处罚力度,但是,该处罚力度对于上市公司财务舞弊所获的巨额利益来说只是九牛一毛,并且企业以多变且灵活的财务舞弊手段使违法活动具有更强隐蔽性。本文以欢瑞世纪财务舞弊案为例,介绍欢瑞世纪并回顾其财务舞弊行为,对欢瑞世纪财务舞弊途径进行分析,然后从外部和内部层面详细剖析欢瑞世纪财务舞弊的动因及财务舞弊的危害,最后从不同主体层面提出了多元的防范对策。

关键词：财务舞弊舞弊防范欢瑞世纪

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论内部控制在防范管理舞弊中的作用

现代审计 2005年第3期 8-9页

作者：郑艳茹东北财经大学会计学院，116025

由于内部控制固有的局限性，对管理舞弊而言，通常的看法是内部控制几乎不可能发挥防范作用,但内部控制的发展历程表明，舞弊防范始终是内部控制的基本职能。健全有效的内部控制能够对管理舞弊发挥预防、发现和阻止作用。

关键词：内部控制管理舞弊防范作用发展历程基本职能舞弊防范局限性

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略论防范舞弊与提高会计信息质量

广西会计 1998年第7期 16-17页

作者：夏青首都经贸大学会计系

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防范计算机舞弊的对策

河北财会 1999年第8期 61-62页

作者：储姣中南财经大学会计学院

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医院招标与比价采购舞弊及防范措施

财经界 2013年第5期 243-243页

作者：魏黎明江苏省常州市中医医院

随着医疗改革的不断深入,许多医院在物资采购管理中建立了招标与比价采购制度,出现了招标标底的泄密;虚拟比价;弄虚作假等常见的招标与比价采购舞弊现象。可采取:改变流程;内部审计;综合治理;加强基础管理等措施加以防范,使医院管理制... 详细信息

随着医疗改革的不断深入,许多医院在物资采购管理中建立了招标与比价采购制度,出现了招标标底的泄密;虚拟比价;弄虚作假等常见的招标与比价采购舞弊现象。可采取:改变流程;内部审计;综合治理;加强基础管理等措施加以防范,使医院管理制度更趋完善。

关键词：招标比价舞弊防范

运用现代审计技术建立舞弊风险防范的长效机制

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现代审计与会计 2014年第6期 42-43页

作者：孟志能扬州牧羊智能科技有限公司

舞弊给企业带来严重的危害，建立舞弊防范体系是管理层的责任，但内部审计的职责是评价舞弊防范制度的有效性，并借助现代审计技术分析舞弊产生的原因，发挥内部审计主导优势，以建立舞弊风险防范的长效机制。

关键词：舞弊防范风险管理长效机制

大学生考试舞弊成因调查分析与防范体系的构建

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辽宁行政学院学报 2007年第8期9卷 113-114页

作者：杨雪芹长沙理工大学湖南长沙410076

高校舞弊现象较为普遍,本文通过问卷调查,获取高校考试舞弊情况第一手材料,对高校考试舞弊的成因进行综合分析,揭示大学考试制度中的弊端,并提出构建有效的考试舞弊防范体系措施。

关键词：问卷调查舞弊成因舞弊防范

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中美舞弊审计制度比较

中国审计 2007年第6期 65-66页

作者：聂江武韦锦义黄小忠广西壮族自治区审计厅

美国舞弊审计制度1．美国舞弊审计制度的演变和定位。在美加两国专家合著的《美加两国查处舞弊技巧与案例》中，舞弊审计是指涉及用前摄的手段和方法辨别舞弊，即是一种寻找舞弊证据的审计．其目的是查处舞弊。为迎合美国政府及社会公... 详细信息

美国舞弊审计制度1．美国舞弊审计制度的演变和定位。在美加两国专家合著的《美加两国查处舞弊技巧与案例》中，舞弊审计是指涉及用前摄的手段和方法辨别舞弊，即是一种寻找舞弊证据的审计．其目的是查处舞弊。为迎合美国政府及社会公众的强烈反应．缩小审计期望差．不断改进审计舞弊的能力和效果．美国对舞弊审计准则进行了四次重大变更．企图构建一个严密的舞弊防范与监控体系。

关键词：舞弊审计制度比较美国政府中美审计制度审计期望差监控体系舞弊防范

上市公司财务舞弊智能化预警模型构建及应用研究——以康得新为例

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上市公司财务舞弊智能化预警模型构建及应用研究——以康得新为例

作者：邱捷首都经济贸易大学

学位级别：硕士

自上世纪九十年代以来,我国证券市场逐步建立了多层次的资本市场,为我国经济提供了投融资等服务。经过三十余年的发展,中国证券市场的上市公司数量、投资者数量以及融资金额都已达到了相当的规模,对促进我国经济发展、维护社会稳定有着... 详细信息

自上世纪九十年代以来,我国证券市场逐步建立了多层次的资本市场,为我国经济提供了投融资等服务。经过三十余年的发展,中国证券市场的上市公司数量、投资者数量以及融资金额都已达到了相当的规模,对促进我国经济发展、维护社会稳定有着不可或缺的作用。然而,证券市场鱼龙混杂,个别上市公司出于多种原因,不顾社会利益与市场稳定,进行财务舞弊行为。据统计,仅2020年就有300余家上市公司因此而被证监会处罚,处罚金额高达51亿元。上市公司利用关联交易、虚增利润等手段来粉饰报表,通过财务舞弊以期从资本市场套现。随着证券市场的不断发展,上市公司财务舞弊手法更加隐蔽多样、危害更加广泛,损害了证券市场、各行业以及投资者的利益。近年来,我国证监会颁布了一系列有关识别、治理财务舞弊的法律法规,学界专注于研究财务舞弊的专家也进行了一系列的考察以及案例分析,但防治效果不佳。并且我国在上市公司财务舞弊预警机制构建方面仍有欠缺,难以在第一时间发现企业舞弊的违法行为。因此,对上市公司财务舞弊动因、手段、预警模型以及治理等相关问题进行研究,对规范我国证券市场秩序意义重大。本文利用我国A股上市公司近年来多维度多指标的财务及非财务数据,构建了基于决策树C5.0算法的财务舞弊识别模型,借助Boosting机器学习算法对其进行优化,有助于识别出与上市公司财务舞弊密切相关的特征指标以及判断上市公司是否舞弊的决策规则。在此基础上进一步构建了上市公司财务舞弊智能化预警模型,为我国上市公司财务舞弊预警提供新方法、新思路。同时,本文结合我国上市公司康得新财务舞弊实例,对其财务舞弊过程及手段进行分析,并将康得新2013年至2018年的相关特征指标数据代入模型进行检验,有利于增强财务舞弊预警模型在我国的具体运用,利于尽早发现舞弊并进行防范和治理。最后,本文结合舞弊动因GONE理论,针对四因子分别给出了相应的舞弊防范对策,以期通过完善公司道德环境以遏制贪婪心理、完善内部治理及外部监管机制以减少舞弊机会、构建合理发展战略及评价体系以降低不良需要、完善舞弊预警及处罚机制以提高舞弊暴露成本,从动因出发防治财务舞弊的违法行为,达到抑制和减少证券市场舞弊现象的目的。

关键词：财务舞弊舞弊防范数据挖掘舞弊预警模型