检索结果-南通市图书馆

基于深度学习的舞弊识别模型缺陷自动检测方法

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自动化与仪器仪表 2024年第4期 97-101页

作者：孙玉娇西安交通工程学院西安710300

财务舞弊是当今商业领域中的一个严峻问题,为了预防和发现此类行为,此次研究利用深度学习中的极致梯度提升树算法(Extreme Gradient Boosting,XGBoost)搭建了财务舞弊识别模型。首先,研究利用国泰安数据库中的财务报表数据,建立了综合... 详细信息

财务舞弊是当今商业领域中的一个严峻问题,为了预防和发现此类行为,此次研究利用深度学习中的极致梯度提升树算法(Extreme Gradient Boosting,XGBoost)搭建了财务舞弊识别模型。首先,研究利用国泰安数据库中的财务报表数据,建立了综合评价指标体系。其次,采用XGBoost算法搭建了财务舞弊识别模型。研究结果表明,利用XGBoost搭建的舞弊识别模型对于两所企业的财务数据舞弊情况识别精度分别高达9.11和9.58。此外,XGBoost舞弊模型能够准确识别对于企业舞弊现象影响较大的财务指标,并且其识别时间均在2 min以内。综上,此次研究所搭建的舞弊识别模型具有一定的应用价值,对于财务舞弊识别领域的发展具有重要的理论和实践意义。

关键词：财务舞弊识别模型神经网络自动检测

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关联方交易信息披露存在的问题与对策研究

中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第4期 1-5页

作者：付正航甘肃省兰州市兰州财经大学甘肃兰州730020

文章通过对A公司财报中披露的关联方交易的分析,通过比较审计意见和实际披露情况显示其公允性,通过SEB关联方交易减少后的公司变化展示其恰当性。对公司的应收账款、应付账款等账户,展示子公司等关联方不良资金占用以及非公允交易的发... 详细信息

文章通过对A公司财报中披露的关联方交易的分析,通过比较审计意见和实际披露情况显示其公允性,通过SEB关联方交易减少后的公司变化展示其恰当性。对公司的应收账款、应付账款等账户,展示子公司等关联方不良资金占用以及非公允交易的发生。如果一个公司的关联方交易披露不足、不准确将会导致一系列的财务问题与法律问题,将会导致投资者的利益甚至社会资源受到损失。同时如果过度依靠关联方,一旦关联方交易的一个链条出现异常,将会导致原有的系统发展受阻。因此需要通过法律制度、惩罚措施、内部控制加强关联方交易细节披露、外部监管加强等系列措施缓解不公允的关联交易问题,从而使得公司的财报更加地公允表达,潜在投资者可以更好地利用财报信息进行理性决策,更好地维护市场秩序,促进经济有序发展。

关键词：关联方交易财报披露公允价格舞弊其他应收款

基于中美上市制度差异下的瑞幸咖啡舞弊案例分析

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基于中美上市制度差异下的瑞幸咖啡舞弊案例分析

作者：陈叶文武汉纺织大学

学位级别：硕士

随着改革开放的进程,我国越来越多企业在国家政策支持和海外较为宽松的上市条件的多重帮助下,成功上市海外,拓宽自身融资渠道、获取海外业务、同时也为提高中国企业海外影响力,提升中国在世界经济发展中大国地位立下汗马功劳。由于我国... 详细信息

随着改革开放的进程,我国越来越多企业在国家政策支持和海外较为宽松的上市条件的多重帮助下,成功上市海外,拓宽自身融资渠道、获取海外业务、同时也为提高中国企业海外影响力,提升中国在世界经济发展中大国地位立下汗马功劳。由于我国《证券法》域外管辖权的缺失、中美上市制度差异等因素的影响,让一些企业有机可乘,大肆进行舞弊,严重扰乱了资本市场发展秩序,如香港证券交易所上市的辉山乳业、奇峰国际和OTCBB挂牌上市的绿诺国际等。2020年初,于纳斯达克交易所上市的瑞幸咖啡(中国)有限公司(LK.US)(下文称“瑞幸咖啡”)的舞弊事件的曝出,再次引起了广泛的关注。瑞幸咖啡舞弊不仅导致自身股价断崖式下跌,而且还收到美国证监会(下文称“SEC”)1.2亿美元的罚款处罚,使得中概股在资本市场的形象受损。因此,本文主要以中美上市制度的差异为切入点对该舞弊案例进行多视角分析,以期探索如何规范中国企业海外上市行为,提升中国企业国际形象具有非常重要的现实意义。本文采用文献研究法、定量分析法、定性分析法、案例分析等方法,在查阅文献资料的基础上对舞弊的案例分为六个部分进行阐述。第一部分,绪论。研究背景、研究意义、文献综述、研究内容与方法、本文可能的创新之处。第二部分相关理论基础。第三部分,案例。对案例的介绍,同时对舞弊所带来的结果及后续的影响进行阐述。第四部分,分析舞弊动因。本文认为瑞幸咖啡主要利用中美上市制度之间的差异进行了舞弊。因此该部分主要以中美上市制度差异为切入点,辅之以企业自身和第三方监管的三个角度对该案例进行剖析。第五部分影响与建议。分析瑞幸咖啡舞弊案对国家、企业、社会公众及中概股四方带来的负面影响,并有针对性地从上诉四个角度提出相应的建议。第六部分,结论。包括结论与启示,局限和展望。本文以瑞幸咖啡为例,分析海外上市舞弊的动因,具有一定的现实意义和借鉴性。但由于仅是个别案例,相关资料和数据收集不全面,不能全面分析问题,存在一定的局限性,有待后续深入调查研究。

关键词：舞弊瑞幸咖啡中美上市制度海外上市

施工项目经理舞弊行为分析模型构建与致因解释

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铁道科学与工程学报 2020年第4期17卷 1043-1052页

作者：李晶晶陈赟王靖朱文喜长沙理工大学交通运输工程学院湖南长沙410114 长沙公共资源交易中心湖南长沙410023

以舞弊三角理论为基础,构建建设工程施工项目经理(CPM)舞弊“直接动因?调节动因?行为倾向”量化分析模型。开发含压力、借口和机会三维度的舞弊动因量表及地材采购、伪造证据做假账冲平账目和投其所好3项舞弊倾向情景模拟实验。通过240... 详细信息

以舞弊三角理论为基础,构建建设工程施工项目经理(CPM)舞弊“直接动因?调节动因?行为倾向”量化分析模型。开发含压力、借口和机会三维度的舞弊动因量表及地材采购、伪造证据做假账冲平账目和投其所好3项舞弊倾向情景模拟实验。通过240份有效样本数据,构建直接致因结构方程路径分析递归模型、调节致因分组回归模型与多层线性回归模型,揭示舞弊行为特征与致因关系:CPM行贿倾向最显著,侵吞资产倾向次之,贪污腐败倾向不显著;舞弊动因可联合解释舞弊倾向,关系压力、制度缺陷和非利己借口是舞弊主要致因因素;机会强解释贪污腐败倾向和侵吞资产倾向,借口强解释侵吞资产倾向;个体因素较环境因素对舞弊倾向有更强的解释作用;人格特质显著调节行贿倾向,过度自信正向调节机会与侵吞资产倾向关系,风险偏好正向调节机会与贪污腐败倾向关系。研究结论为CPM舞弊行为规律发现和有效防范提供支持。

关键词：舞弊行为分析模型施工项目经理致因解释情景模拟实验

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我国电子竞技运动中舞弊行为的规制

河北体育学院学报 2022年第2期36卷 1-7页

作者：黄鑫张桐艳湘潭大学法学院湖南湘潭411105

电子竞技作为一项新兴体育运动,虽然发展迅猛,但备受各类舞弊现象困扰,对运动本身甚至整个社会都有严重危害。所谓电竞舞弊,即在正式比赛中故意或过失使用规则禁止的方法、设备、物品的行为,包括6个类型。针对电竞舞弊的规制问题,现有... 详细信息

电子竞技作为一项新兴体育运动,虽然发展迅猛,但备受各类舞弊现象困扰,对运动本身甚至整个社会都有严重危害。所谓电竞舞弊,即在正式比赛中故意或过失使用规则禁止的方法、设备、物品的行为,包括6个类型。针对电竞舞弊的规制问题,现有的行业自律在主体、范围、对象、立场等方面均存在不足,而相关立法也较为滞后,亟待完善。应以行业自律为基础,建构法律规制的路径,制定或更新规范性文件,明确规制对象,推广电竞运动员注册制度,尽快建立统一的规制主体,通过“体育市场黑名单”等制度强化惩戒、完善追责,形成对电竞舞弊行为的有效治理。

关键词：电子竞技舞弊行业自律法律规制

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业财融合对企业内部控制及舞弊的影响

财会研究 2022年第2期 30-35,47页

作者：赵建辉中国财政科学研究院

业财融合是当前财务管理研究的热点之一,信息化的发展推动了业财融合在企业中实施的进程。文章认为业财融合包含"组织融合"与"价值创造融合"两个阶段,实现业务链、资金链以及数据链的三链合一,是价值创造的管理过程。业财融合可在提升... 详细信息

业财融合是当前财务管理研究的热点之一,信息化的发展推动了业财融合在企业中实施的进程。文章认为业财融合包含"组织融合"与"价值创造融合"两个阶段,实现业务链、资金链以及数据链的三链合一,是价值创造的管理过程。业财融合可在提升内部控制五要素有效性的过程中发挥显著中介效应,有助于打造企业合规守纪的内部环境、有助于强化企业风险评估、有助于企业控制活动落实、有助于提升企业信息沟通的频率、有助于强化企业会计对业务环节的监督。业财融合智能化进程有助于提升内部控制自动化水平,有助于构造网状的基于业务环节的内部控制、有助于实现信息系统控制对人工控制的替代,从而提高企业内部控制设计及执行的有效性。业财融合通过组织架构再造削弱舞弊的组织基础,通过主观与客观两个方面筑起舞弊的防火墙,能够极大地降低企业舞弊风险概率。

关键词：业财融合价值创造内部控制舞弊

基于信息融合的企业会计信息舞弊风险识别方法

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河北北方学院学报（自然科学版） 2022年第3期38卷 55-60,63页

作者：刘倩倩徽商职业学院会计系安徽合肥231299

传统的企业会计信息舞弊风险识别方法存在风险识别能力差、权重选择准确性较低问题,为此,提出一种基于信息融合的企业会计信息舞弊风险识别方法。利用K-L信息距离计算会计审计信息度量空间内概率分布,获取概率分布后的融合权重;通过先... 详细信息

传统的企业会计信息舞弊风险识别方法存在风险识别能力差、权重选择准确性较低问题,为此,提出一种基于信息融合的企业会计信息舞弊风险识别方法。利用K-L信息距离计算会计审计信息度量空间内概率分布,获取概率分布后的融合权重;通过先验分布方式完成审计信息融合,获取融合后的审计信息分布;使用混沌神经网络构建舞弊风险识别模型,将融合后的审计信息作为模型输入,经初始化种群、计算遗传概率数值和适应度、更新权值等过程完成会计信息舞弊风险识别。实验结果表明该方法的平均适应度数值始终保持在区间0.8~0.9内,权重选择准确;识别的企业会计审计信息风险与实际数值完全相同,风险识别能力强;ROC曲线下面积大,真正率与假正率趋近数值1,泛化能力优秀。

关键词：信息融合审计信息舞弊风险识别先验分布信息距离

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重污染企业会计失范和舞弊行为研究

广西经济 2023年第1期41卷 72-78,95页

作者：杨悦广西经贸职业技术学院

随着我国经济的快速增长,环境保护的观念逐渐深入人心,而随着政府监管力度的加大,一些重污染行业企业由于贷款融资额度的降低、公司股价的下跌等压力,尝试钻会计失范漏洞,甚至铤而走险采取会计舞弊行为逃避环保处罚或进行报表粉饰。通... 详细信息

随着我国经济的快速增长,环境保护的观念逐渐深入人心,而随着政府监管力度的加大,一些重污染行业企业由于贷款融资额度的降低、公司股价的下跌等压力,尝试钻会计失范漏洞,甚至铤而走险采取会计舞弊行为逃避环保处罚或进行报表粉饰。通过剖析重污染行业企业环保投入增加与会计失范、舞弊行为之间的内在逻辑,对当前政策层面的会计信息披露制度设计、管理层面的企业经营内部约束及外部制衡机制提出如下建议:法律做底线,加强绿色会计法律法规的构建;税收优惠做激励,正面引导企业“不做假账”;监管机制是外因,使企业会计失范和舞弊行为无所遁形;社会责任感是内因,企业需增强自主可持续发展的主动性;第三方审计机构做裁判,鼓励对企业财务报告“吹毛求疵”;等等。通过上述建议,以期为识别隐蔽的会计失范、舞弊行为提供特征指引和方向引导,进而构建全方位的重污染行业企业会计失范和舞弊行为防范治理体系。

关键词：重污染企业会计失范舞弊环保投入

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严监管下舞弊的审计责任界定

中国乡镇企业会计 2023年第8期 161-163页

作者：宋银凤中汇会计师事务所

随着资本市场全面注册制改革的落地,加之北交所设立,IPO融资常态化的局面已经打开。但是也出现了越来越多的企业在编制上市文件时,通过虚增交易或隐瞒重要事实等方式,编造虚假的申报文件,企图误导发审委与投资者,影响信披质量,造成恶劣... 详细信息

随着资本市场全面注册制改革的落地,加之北交所设立,IPO融资常态化的局面已经打开。但是也出现了越来越多的企业在编制上市文件时,通过虚增交易或隐瞒重要事实等方式,编造虚假的申报文件,企图误导发审委与投资者,影响信披质量,造成恶劣影响与后果。审计机构作为重要的中介机构,明确界定自身在舞弊事件中的审计责任,在执业时做到尽职履责,对提高信息披露质量意义重大。同时,明确界定舞弊的审计责任也有助于维护资本市场公平、公正原则,避免责任纠纷。本文主要介绍了审计责任的概念,明确了舞弊的审计责任界定条件,以案例的形式举例应用,并论证了严监管下审计师运用界定条件能够更好地帮助其履职尽责以识别与应对舞弊风险。

关键词：舞弊审计责任界定案例应用积极意义