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论法学教授的法律知识性权力

法学评论 2015年第5期33卷 31-41页

作者：宋远升华东政法大学

法学教授是高深法律学问的看守人,而在强调精英化、职业化治理的现代社会中,这种高深的学问成为其知识性权力的基础。在现代社会,法学教授不仅是在讲台上的教师或者是书斋内坐而论道的学者,由于其传授或者研究的是一种国家治理的学问,... 详细信息

法学教授是高深法律学问的看守人,而在强调精英化、职业化治理的现代社会中,这种高深的学问成为其知识性权力的基础。在现代社会,法学教授不仅是在讲台上的教师或者是书斋内坐而论道的学者,由于其传授或者研究的是一种国家治理的学问,其与政治、司法及立法等诸多领域都有着密切的勾连。基于一切权力都有滥用的特质,因此,对于我国法学教授这种知识共同体而言,其亦有滥行权力的风险,应当采取职业管制的方式,使得这种法律知识性权力不致于越轨。同时,不仅我国存在着"法律知识异化"或者法律知识性权力越轨的现象,也存在着法学教授怠于行使或者不敢行使其知识权力而导致的"法律知识虚化"现象,因此,法学教授应当基于一种神圣的使命感,从社会责任承担的角度来实现其职业的调适。

关键词：法学教授法律知识性权力自我管制

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注册会计师行业管制模式的国际比较

审计研究 2001年第4期 36-42页

作者：谢德仁清华大学经管学院

中国注册会计师行业的管制模式正处于转轨改革时期，面临着一系列的问题，如到底朝何处去？有何困难？如何解决？等等，而仅从第一个注册会计师职业组织建立算起，发达国家的注册会计师行业发展历史也已近一个半世纪，所以，本文将着眼... 详细信息

中国注册会计师行业的管制模式正处于转轨改革时期，面临着一系列的问题，如到底朝何处去？有何困难？如何解决？等等，而仅从第一个注册会计师职业组织建立算起，发达国家的注册会计师行业发展历史也已近一个半世纪，所以，本文将着眼于对发达市场经济国家的注册会计师行业管制模式进行国际分类比较，这一比较重在对各种管制模式进行描述，以为对之展开进一步深入的理论分析和讨论中国注册会计师行业管制模式提供借鉴与实践经验基础，本文共分五个部分，其中，第一节的讨论主要是界定本文分析所需的一些基本概念，这些基本概念也将为本课题所续研究所用；在此基础上，第二节对英美注册会计师行业管制模式进行描述（其中，对英国的描述截止于1998年，此后期间的情况则在第四节中予以专节讨论）；第三节对德日注册会计师行业管制模式进行描述；第四节对英国1999年新建立的注册会计师行业管制模式进行描述；第五节为结语。

关键词：注册会计师行业管制模式国际比较管制经济学自我管制独立管制混合管制政府管制

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注册会计师行业管制模式:理论分析

会计研究 2002年第2期 12-20页

作者：谢德仁清华大学经济管理学院 100084

本文对注册会计师行业的自我管制、政府管制与独立管制等模式从与市场自由主义理念或政府干预主义理念相协调、形式上的独立性、实质上的独立性与公众利益保护、权威性与约束力等方面进行了理论上的比较分析 ,他们各有特点。仅从逻辑上... 详细信息

本文对注册会计师行业的自我管制、政府管制与独立管制等模式从与市场自由主义理念或政府干预主义理念相协调、形式上的独立性、实质上的独立性与公众利益保护、权威性与约束力等方面进行了理论上的比较分析 ,他们各有特点。仅从逻辑上选择 ,独立管制模式无疑是最优的。但理论逻辑上最优的机制也是由有限理性的人来执行的 ,需要充分考虑到这一点。各国注册会计师行业选择何种管制模式 ,取决于各国的历史、市场经济理念与具体社会经济环境 ,就此而言 ,这些管制模式之间没有高下之分。因此 ,选择哪种管制模式 ,其标准不在于哪种管制模式缺点最少或优点最多 ,而是在于它是否与本国国情相合 ,运行起来可以顺畅 ,降低管制成本 ,提高管制质量与效率 ,从而能最大程度地保护公众利益 ,促进注册会计师职业服务市场的持续健康发展。总体上看 ,世界各国注册会计师行业的管制模式必将朝着政府与市场力量相结合的方向变迁。

关键词：注册会计师行业管制模式自我管制政府管制独立管制独立性公众利益

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试论“超越法律”的企业社会责任

现代法学 2008年第2期30卷 37-45页

作者：周林彬何朝丹中山大学法学院广东广州510275

"超越法律"的企业社会责任,是企业负担的那些超出法律强制性义务规定且符合社会价值和期望的责任,确认这种责任的法律规范实为"软法",它主要通过责任目标内化于企业的商业行为和治理结构之中,以实现企业的"自我管制";通过保护利益相关... 详细信息

"超越法律"的企业社会责任,是企业负担的那些超出法律强制性义务规定且符合社会价值和期望的责任,确认这种责任的法律规范实为"软法",它主要通过责任目标内化于企业的商业行为和治理结构之中,以实现企业的"自我管制";通过保护利益相关者的实质性和程序性权利,提高利益相关者的谈判抗衡力量以实现市场的自发对抗;并以声誉机制和非政府组织的作用作为责任的实施机制的补充。

关键词：企业社会责任软法自我管制

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企业社会责任议程的管制:现状与启示

法学杂志 2012年第12期33卷 84-88页

作者：刘芳雄汤鹏上海市经济管理干部学院上海200237 山东省兖州市人民检察院山东兖州272100

企业社会责任议程的管制可分为企业自我管制、政府管制、公民社会管制三种模式。当前,间接立法管制成为各国首选,软法措施日益盛行,公民社会通过诉讼方式管制企业社会责任议程成为新亮点。中国企业社会责任议程的法律制度化问题尚处于... 详细信息

企业社会责任议程的管制可分为企业自我管制、政府管制、公民社会管制三种模式。当前,间接立法管制成为各国首选,软法措施日益盛行,公民社会通过诉讼方式管制企业社会责任议程成为新亮点。中国企业社会责任议程的法律制度化问题尚处于初级阶段,政府必须对现有的政府/企业/社会关系框架进行重新思考,强化民众通过诉讼获得正义的权利,并以"市场的自发对抗"补充"国家的立法干预",跳出"强政府、弱社会"的路径依赖。

关键词：企业社会责任自我管制政府管制公民社会

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西方银行业与证券业管理模式的比较研究

武汉金融 1997年第4期 40-43页

作者：刘毅武汉大学经济学院

西方银行业与证券业管理模式的比较研究刘毅１９９５年《中华人民共和国商业银行法》的颁布，确立了中国的银行业与证券业必须分业经营的方针，对此经营模式，各种评价不一反对理由之一即我们是在“重复别人”的历史，“最终仍是要走向... 详细信息

西方银行业与证券业管理模式的比较研究刘毅１９９５年《中华人民共和国商业银行法》的颁布，确立了中国的银行业与证券业必须分业经营的方针，对此经营模式，各种评价不一反对理由之一即我们是在“重复别人”的历史，“最终仍是要走向混业经营。”①为此，我们有必要历史...

关键词：商业银行证券市场银行业与证券业伦敦证券交易所管理模式全能银行投资银行业务证券业务商业银行业务自我管制

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我国注册会计师行业管制模式的选择

审计理论与实践 2003年第6期 53-54页

作者：郭莉

管制模式的选择,取决于各国的历史、市场经济理念与具体社会经济环境。就目前国际上存在的管制模式来说,从理论上可以分为政府管制、自我管制和独立管制三种形式。

关键词：注册会计师管制模式自我管制独立管制政府管制行业管制模式中国

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浅论注册会计师行业的监管模式

会计之友 2006年第1S期 68-69页

作者：贾茜孙红梅陕西科技大学管理学院

本文在分析国际上注册会计师行业存在的自我管制、政府管制等各种监管模式的基础上,对如何使我国的监管模式从完全政府监管模式转变为以政府监管为主、协调行业监管、建立独立监管的模式提出了一些见解。

关键词：注册会计师行业监管模式政府监管自我管制政府管制模式转变行业监管独立监管

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建立我国注册会计师行业独立管制模式的探讨

建立我国注册会计师行业独立管制模式的探讨

作者：张绍勤江西财经大学

学位级别：硕士

公司制企业所有权与经营权分离的制度安排导致了注册会计师行业的产生，然而注册会计师服务质量的信息非对称性分布必然引起注册会计师服务市场中的“逆向选择”和“道德风险”，对注册会计师行业进行管制，规范注册会计师的执业行为，... 详细信息

公司制企业所有权与经营权分离的制度安排导致了注册会计师行业的产生，然而注册会计师服务质量的信息非对称性分布必然引起注册会计师服务市场中的“逆向选择”和“道德风险”，对注册会计师行业进行管制，规范注册会计师的执业行为，提高注册会计师的执业质量成为保证注册会计师行业健康发展的必然选择。面对近几年来国内外证券市场上大量爆发的上市公司会计信息造假案件以及由此引发的注册会计师行业管制变革，探讨我国注册会计师行业管制模式很有必要。本文对我国注册会计师行业管制模式的选择和构建作了初步的探讨，以期对处于管制变革时期的我国注册会计师行业提供有益的参考。本文试图从注册会计师行业管制模式的理论和实践两方面来论证我国的注册会计师行业独立管制模式。注册会计师行业管制是管制主体在微观层面对注册会计师行业进行的干预和控制，有自我管制、政府管制、独立管制三种管制模式。管制的对象涉及注册会计师行业的微观层面。自我管制是自由主义理念主导下职业市场公平竞争的结果，具有较强的灵活性和及时性，但存在自身“代言人”和“监管者”的双重角色冲突;政府管制权威性强，具有足够的强制力，为后进的市场经济国家所喜好，但官僚主义作风严重，监管效率低下;独立管制模式正好吸收了自我管制模式和政府管制模式的优点，是市场力量和政府力量的有机结合。从理论上讲，独立管制模式是注册会计师行业的最优模式。仅从理论的分析和比较还不能为构建我国注册会计师行业的独立管制模式提供充足的理由。我国注册会计师行业采用的是典型的政府管制模式，财政部、证监会、工商税务等政府机构都对注册会计师行业拥有管制权。我国注册会计师行业的政府管制模式存在管制模式目标错位，审计质量需求不足，政府部门多头监管，地方保护主义严重，中国注册会计师协会功能不足等缺陷。由于涉及多个管制主体的权利安排和利益分配，在原有框架范围内的改革很难根除这些缺陷。跳出政府管制模式“越管越乱，越乱越管”的循环，改革我国注册会计师行业的管制模式不无必要。然而注册会计师行业的自我管制模式并不是我们的最终选择，英美两国一直采用的是注册会计师行业的自我管制模式，自我管制模式的角色冲突以及地位不独立等弊端最终导致了英国自我管制模式变革，引起了安然事件的爆发以及由此导致了美国向独立管制模式的嬗变。英美管制模式的变革给我们提供了有益的参考和借鉴，注册会计师行业不能完全实行自我管制。由此看来，我国注册会计师行业采用独立管制模式是理论分析和注册会计行业具体实践反证的结果。我国注册会计师行业独立管制模式构建以保护社会公众利益的目标为逻辑起点，以借鉴国际经验、分权制衡、系统性原则为模式构建的约束条件，核心在于独立管制模式的框架设计，同时配合一定的监管手段。独立管制模式的框架体系中，具体管制机构的设置，职责权限的划分，人员的安排及素质要求，经费供给等问题至关重要。独立管制模式的三个权力机构质量控制委员会，准则委员会，惩戒委员会在全国审计监管基金会的部署下独立从事注册会计师行业的审计监管工作，具有充足的资金来源和人员支持，不受其他机构的干扰，其中质量控制委员会负责注册会计师及会计师事务所的审计质量和会计师事务所的日常管理工作，准则委员会负责制定、批准或修改注册会计师行业职业规范，惩戒委员会负责对注册会计师及会计师事务所的重大违规行为进行处罚。对于注册会计师行业的会计咨询和会计服务业务，仍由注册会计师协会来监管以发挥其专业优势和灵活性。然而只有转变政府职能，完善注册会计师行业管制法规体系，强化注册会计师协会的自律职能，提高会计师事务所的法律责任和风险意识等，我国注册会计师行业独立管制模式的建立才有可能。

关键词：注册会计师行业管制自我管制政府管制独立管制