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中国职业技术教育 2020年第9期36卷 67-75页

作者：缪静敏蒋亦璐国家开放大学北京100039

职业监管是提高从业人员资质与规范劳动力市场的关键手段。经过多年建设,美国在职业监管方面建立了相对成熟的制度。分析美国的职业监管类型、相关立法、实施过程与外部保障可以发现,美国的职业监管呈现出多方参与、分类管理、按需设置... 详细信息

职业监管是提高从业人员资质与规范劳动力市场的关键手段。经过多年建设,美国在职业监管方面建立了相对成熟的制度。分析美国的职业监管类型、相关立法、实施过程与外部保障可以发现,美国的职业监管呈现出多方参与、分类管理、按需设置、机构与立法保障以及持续监督的特征。与此同时,为了最大化职业监管的效用,并减少其负面影响,美国的职业监管制度一直在自由与控制间寻找平衡。对美国职业监管制度特征与存在问题的梳理能够为加强我国职业监管制度建设,促进劳动力市场长期发展提供参考。

关键词：美国职业监管职业资格

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证券市场注册会计师职业监管问题研究

证券市场注册会计师职业监管问题研究

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作者：余小梅西南农业大学

学位级别：硕士

近年来，国内外证券市场上会计造假案件纷至沓来，在证券市场扮演信息鉴定师角色的注册会计师成了众矢之的，注册会计师职业监管问题成为业界内外人士广泛关注的热点问题。注册会计师职业监管究竟是以行业自律性监管为主还是以政府监管... 详细信息

近年来，国内外证券市场上会计造假案件纷至沓来，在证券市场扮演信息鉴定师角色的注册会计师成了众矢之的，注册会计师职业监管问题成为业界内外人士广泛关注的热点问题。注册会计师职业监管究竟是以行业自律性监管为主还是以政府监管为主，抑或是二者的结合?那么证券市场注册会计师职业监管究竟存在哪些问题?问题产生的原因是什么?我们究竟该怎样做?这些正是本论文所要研究的问题。论文共八章，第一章文献综述。第二章绪论，是问题的提出、研究思路和方法以及论文的框架结构和研究目的。第三章理论借鉴，论文主要借鉴的是管制理论和制度经济学理论，并界定了监管、注册会计师职业监管等概念及对相关的概念做了区分。第四章是证券市场注册会计师职业监管历史沿革与问题分析。第五章是对证券市场注册会计师职业监管问题产生的原因的分析，首先分析了证券市场注册会计师职业监管的环境，其次分析问题产生的主要原因。第六章分析比较了英国、美国、法国、德国和日本等国的证券市场注册会计师职业监管模式。第七章，在借鉴先进经验的基础之上，提出了适合我国国情的监管模式。最后一章，是研究结论和对策建议。研究的目的是希望通过对证券市场注册会计师职业监管问题较为深入的研究，寻求适合我国国情的监管模式，并提出解决问题的相应对策，希望能对现实的监管实践工作有所裨益。论文因循传统的研究思路，沿着问题提出——问题分析——原因分析——研究结论及对策建议逐步推进，主要采用规范分析方法，借鉴国内外学者已有的研究方法和结论，作为理论分析和研究设计的基础，并充分考虑中国的现实国情，在具体的问题分析中采用历史分析方法和比较分析方法。在证券市场注册会计师职业监管的规定性中，监管主体主要有财政部、中国证监会、审计署等和职业团体注册会计师协会等。证券市场注册会计师职业监管的内容包括对职业准入、职业规范、法律责任等进行监管。监管方式，是指监管主体如何进行监管。政府监管部门的方式主要有两种：一是间接监管，即不直接干预注册会计师的执业，而是通过法律、经济等手段调控其执业行为：二是直接监管，指政府监管部门借助行政手段强制规范注册会计师的执业行为。行业自律组织主要是通过拟订独立审计准则、对会计师事务所进行执业检查和对违规注册会计师(事务所)进行自律性惩戒等措施来规范注册会计师的执业行为。证券市场注册会计师职业监管主要经历了两个历史阶段，职业团体代行部分行政职能的监管阶段和政府监管与自律性监管相结合阶段。历史地看，职业团体的自我监管作用不显著，更多地表现为一个“准政府”机构，代行部分行政职能，政府机构在证券市场注册会计师职业监管中一直扮演着重要角色，注册会计师职业监管中政府主导作用显著。通过研究，作者得出以下结论：第一，目前证券市场注册会计师职业监管问题重重：监管主体多元化、重复监管问题突西南农业大学硕士学位论文摘要.鱼..仁鱼.，.鱼.国鱼旦鱼.出;行业自律性监管机制弱化，不能充分发挥职业团体的自我监管作用;证券审计市场自发调节机制失灵，市场自发调节作用甚微;在具体的监管做法上，监管时间滞后，监管内容狭窄，监管缺乏持续性等问题重重。第二，对于证券市场注册会计师职业监管问题的讨论我们不能就事论事，而是要结合整个经济体制改革、政治体制改革和文化建设状况，以及证券市场的现状等进行考察。只有这样，才能充分理解证券市场注册会计师职业监管问题的来龙去脉，而不是只知表里不知究里。第三，证券市场注册会计师职业监管问题产生的原因主要有四个方面:第一方面，监管法律制度建设严重滞后，具体表现为注册会计师的法律责任与审计责任界限不清，对监管者授权不明，对监管体系及其变更的法律程序规定不清，对监管者权力具有制约功能的法律责任规定不够，相关的法律法规缺乏衔接;第二方面，监管体制存在缺陷，财政部门的会计监管工作还远未形成科学有效的机制，职业团体定位困惑:第三方面，证券审计市场机制不完善，证券审计市场的供求呈畸形，竞争机制呈崎形态势，价格机制实施上的缺陷;第四方面，理论支撑上的匾乏。第四，从各国的监管实践看，不同的监管模式取决于具体的国情，没有固定的模式。而且监管模式也不是一成不变的，需随着环境的变迁作相应地调整，但

关键词：注册会计师职业监管证券市场

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证券市场注册会计师职业监管问题分析

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西南农业大学学报（社会科学版） 2004年第3期2卷 71-72,83页

作者：余小梅谢丹张小红西南农业大学经济管理学院重庆400716

文章对注册会计师职业监管、会计监管、证券市场监管等概念进行了辨析。

关键词：证券市场注册会计师职业监管

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民国时期律师职业道德的规范与监管

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伦理学研究 2014年第2期 117-121页

作者：李严成湖北大学近代司法研究中心

针对律师保障人权、维护公平正义的职能以及民间自由职业特点,民国时期的国家与律师行业共同建构了律师职业道德规范以及国家与行业的双重监管模式。这种监管模式适合律师职业专业化内在要求,国家对律师违法等进行惩戒,律师公会对律师... 详细信息

针对律师保障人权、维护公平正义的职能以及民间自由职业特点,民国时期的国家与律师行业共同建构了律师职业道德规范以及国家与行业的双重监管模式。这种监管模式适合律师职业专业化内在要求,国家对律师违法等进行惩戒,律师公会对律师违背职业道德进行监管,双方互相配合,相得益彰。然而,缘于近代社会转型与动荡,这种双重监管模式在实践中无法有效发挥作用,反而相互掣肘。南京国民政府为因应"党国体制"与"战时体制"等集权政治的需要,逐渐改变国家授权治理模式,加强行业组织的社会控制。为此,律师公会对律师监管权威始终无法建立,对律师职业道德监管无法贯彻落实,律师欺诈、怠行职务现象时有发生,导致民国时期律师声誉受损,社会各界整体评价负面。

关键词：民国律师职业道德司法机关律师公会职业监管

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司法审计相关问题研究

司法审计相关问题研究

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作者：董莉军武汉理工大学

学位级别：硕士

市场经济运转的基础是信用制度，而信用制度能够正常运行的根本保障是法制的存在。作为市场经济的产物，社会信用体系的维护者——审计，随着社会经济的不断发展，单纯依靠自己的力量已不足以承担日渐沉重的责任，需要更强有力的力量来... 详细信息

市场经济运转的基础是信用制度，而信用制度能够正常运行的根本保障是法制的存在。作为市场经济的产物，社会信用体系的维护者——审计，随着社会经济的不断发展，单纯依靠自己的力量已不足以承担日渐沉重的责任，需要更强有力的力量来应对社会经济领域存在的道德风险和逆向选择，而这最终必然导致司法力量的介入。作为社会秩序最终守护力量的司法活动，面对社会经济活动日益复杂、分工日益细化的现实，单靠自身的专业知识也已经无法真正承担起维护社会公平和效率的责任，必需吸纳其他学科作为辅助。在现实的需要的推动下，作为经济生活的通用语言的审计必然会和法律学科相互渗透、形成交叉，从而产生新的理论、新的学科——这就是本文要研究的司法审计或称司法审计学。一门新兴学科诞生总是伴随着大量的彼此相左的观点，而观点的混乱将会大大降低理论对实践的指导作用，使理论脱离实际，甚至变成文字游戏。因此，有必要针对这一新兴学科的相关问题作一个系统研究，建立一个完整的理论体系，为学科的发展开辟道路，促进实践的发展。近两年来，关于会计服务于司法活动的理论探讨很多，如何为这一特殊的服务领域建立一门系统的学科，如何为这一门学科定位等问题正处在热烈的讨论之中。但真正尝试建立完整理论体系的并不多，甚至对新学科的名称还存在极大的争议。鉴于整个理论体系过于庞杂和作者能力的局限性，本文主要采用理论分析、逻辑推导的方法，对关键因素进行研究分析，重点阐述了为什么以司法审计作为这一新学科的名称，什么是司法审计;怎样才能成为一名司法会计师;司法审计为谁服务，提供什么样的服务;司法审计作为一个新兴的专业服务领域由谁负责监管，监管中又应该以怎样的规范为依据等问题，提出了自己的设想，完成了一个初步理论框架的建立。笔者认为，司法审计是针对已经进入了诉讼程序或者存在潜在的引起诉讼的可能的经济纠纷事项，按照既定标准，结合证据规则，客观地收集和评定有关证据，形成审计结论并将其结果传达给有关使用者的系统过程。司法审计是一门法学与会计学交叉的审计学科，其学科属性具有多重性，但仍然是审计学的一个分支。司法审计的主体是具有专业知识和素质、遵守职业自律和行为准则、具备执业资格的司法会计师，能够为司法部门、行政部门和非公共部门提供诉讼支持、舞弊调查和预防以及商业交易分析等三大类型的服务。司法审计要想得到进一步发展，必需建立外部监管下的职业自律组织，建立自己的职业准则体系。关键字:司法审计司法会计师诉讼支持舞弊调查职业监管夕

关键词：司法审计司法会计师诉讼支持舞弊调查职业监管

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