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内部控制缺陷认定标准:现实问题与可能解

会计与控制评论 2019年第1期 105-117页

作者：莫冬燕潘云云李瑞东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心大连116025 东北财经大学国际商学院大连116025 国家税务总局常州市税务局常州213000

目前,我国上市公司基于原则导向认定的内部控制缺陷在实务操作中存在一系列问题。本文以2010—2017年沪深A股上市公司为样本,对其披露的内部控制缺陷认定标准进行了分析,发现上市公司普遍存在定量标准缺乏可比性、定性标准存在合理性缺... 详细信息

目前,我国上市公司基于原则导向认定的内部控制缺陷在实务操作中存在一系列问题。本文以2010—2017年沪深A股上市公司为样本,对其披露的内部控制缺陷认定标准进行了分析,发现上市公司普遍存在定量标准缺乏可比性、定性标准存在合理性缺陷、内部控制缺陷严重程度划分标准模糊等问题。本文认为,原则导向的固有局限性是这些问题的主要成因。因此,本文创新性地以内部控制五目标为导向,从财务报告和非财务报告两个层次,构建了目标导向的内部控制缺陷认定标准。与现有标准相比,目标导向的内部控制缺陷认定标准细分更为具体、重点更为突出,不仅能提高内部控制信息披露质量,也能为上市公司内部控制评价提供借鉴。

关键词：内部控制缺陷认定标准目标导向

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内部控制缺陷认定标准变迁动因及影响研究——以百润股份为例

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航空财会 2024年第2期6卷 4-12页

作者：武恒光孙萌巴召微郭文菲山东财经大学菏泽市国有资产管理服务中心

内部控制缺陷认定是评价企业内部控制有效性的重要环节。制定详细的内部控制缺陷认定标准,识别、认定并及时整改企业潜在的内部控制缺陷,有利于企业进一步完善内部控制体系建设。内部控制缺陷认定标准的制定是一个动态过程,是从无到有,... 详细信息

内部控制缺陷认定是评价企业内部控制有效性的重要环节。制定详细的内部控制缺陷认定标准,识别、认定并及时整改企业潜在的内部控制缺陷,有利于企业进一步完善内部控制体系建设。内部控制缺陷认定标准的制定是一个动态过程,是从无到有,从有到更好的渐进过程。在该过程中,企业会根据自身经营管理情况不断调整认定标准,从最初选择行业“标准格式”,到设计符合企业实况的最优标准。本文以百润股份为例分析企业制定内部控制缺陷认定标准的演变过程,探索其标准变动背后的动机,以及内部控制缺陷认定标准不断改善带来的效果或影响。研究发现,严格的内部控制缺陷认定标准有助于企业整体内部控制建设质量的提高、内控运行有效性的增加以及企业运营管理效率的提升。

关键词：内部控制缺陷认定标准百润股份

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美国对产品缺陷的认定标准及其对我国的启示

江西社会科学 2009年第7期29卷 166-171页

作者：李俊许光红对外经济贸易大学法学院廊坊师范学院

产品缺陷认定标准直接决定着证明产品是否存在缺陷的难易程度,进而影响着生产者和消费者利益的平衡,是产品责任法的核心。美国在长期的司法实践中,发展出消费者期待标准、"风险—效用"标准、巴克两分法等产品缺陷认定标准,《第三次侵权... 详细信息

产品缺陷认定标准直接决定着证明产品是否存在缺陷的难易程度,进而影响着生产者和消费者利益的平衡,是产品责任法的核心。美国在长期的司法实践中,发展出消费者期待标准、"风险—效用"标准、巴克两分法等产品缺陷认定标准,《第三次侵权法重述:产品责任》则进一步明确了按不同类型的产品缺陷进行判断,为产品缺陷的认定提供了更为明晰的答案。比较而言,我国产品缺陷认定标准的相关立法不太完善,"不合理危险"标准与法定标准存在诸多矛盾和冲突,因此,总结美国法中的成熟经验并加以借鉴,对完善我国相关立法具有重要意义。

关键词：产品责任产品缺陷缺陷认定标准产品质量法

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浅析内部控制缺陷认定标准及其披露

现代经济信息 2019年第15期 91-91页

作者：程腊梅刘帅长春工业大学

本文通过对2017年沪市主板上市企业的内部控制缺陷的认定标准讨论,整理出当前内部控制缺陷认定标准的框架结构,分析指出内部控制缺陷认定标准的不足之处,并给出相应的合理性建议。

关键词：缺陷认定标准缺陷识别内部控制缺陷

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我国航空企业内部控制信息披露案例研究

我国航空企业内部控制信息披露案例研究

作者：杨骐尔华中科技大学

学位级别：硕士

近年来,内部控制信息披露越来越受到社会各界和学者的重视,公众对内部控制信息披露的要求也与日俱增。本文以南方航空贪腐案为实例,分析其内部控制信息披露存在的问题,结合内部控制相关理论,提出完善该公司企业内部控制信息披露的具体措... 详细信息

近年来,内部控制信息披露越来越受到社会各界和学者的重视,公众对内部控制信息披露的要求也与日俱增。本文以南方航空贪腐案为实例,分析其内部控制信息披露存在的问题,结合内部控制相关理论,提出完善该公司企业内部控制信息披露的具体措施,从而为改善我国航空公司内部控制信息披露现状和提升整个航空运输业内部控制和风险管理水平提供思路,也能为其他国有企业在完善内部控制信息披露的问题上提供一些借鉴。本文在研究方法上选取文献研究法、比较研究法和案例研究法。首先介绍研究背景和研究意义,以及与内部控制信息披露相关的文献综述,并对其作出必要的评述。其次介绍内部控制信息披露相关的理论,结合理论对我国上市航空企业内部控制信息披露的现状进行全面分析,并对内部控制信息披露指数、内控评级、关键点进行比较。最后以南方航空股份有限公司做为案例,从内部控制审计报告、内部控制评价报告以及年报中搜集内控信息,分析南方航空内部控制信息披露的问题、原因及后果。得出结论为:我国航空企业信息披露流于形式,内部控制缺陷认定混乱,内控缺陷的整改落实需要加强,外部监管规则不统一,企业内部监督弱化等。最后由宏观到微观,从立法层面、监管层面、市场层面、企业内部治理层面对内部控制信息披露问题提出策略和建议。

关键词：内部控制信息披露航空企业缺陷认定标准

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智能汽车产品缺陷认定法律问题研究

智能汽车产品缺陷认定法律问题研究

作者：李子健昆明理工大学

学位级别：硕士

人工智能飞速发展的今天,智能汽车已经成为人工智能产品的代表,受到许多消费者的青睐。2021年上海车展特斯拉车主维权的事件将大众的目光聚焦到特斯拉这样的智能汽车产品之上,随着越来越多的智能汽车发生事故,这不得不引起人们对智能汽... 详细信息

人工智能飞速发展的今天,智能汽车已经成为人工智能产品的代表,受到许多消费者的青睐。2021年上海车展特斯拉车主维权的事件将大众的目光聚焦到特斯拉这样的智能汽车产品之上,随着越来越多的智能汽车发生事故,这不得不引起人们对智能汽车技术的怀疑。与此同时,智能汽车的产品缺陷认定问题也引发众多学者的思考。自《产品质量法》出台以来,我国一直采用产品“二元制”的缺陷认定模式。实践中这一模式中的“不合理危险”标准常常因不具可操作性而被法官忽视,更多时候倾向于采用国家或行业标准进行认定。然而,受科技发展、标准滞后等因素影响,导致即使符合国家或行业标准的一些产品,也有可能存在不合理危险,而难以被认定为缺陷产品。特别是对于智能汽车等新型产品,更需要对缺陷认定标准进行具体化分析,以更好地保障消费者权益和社会安全。智能汽车的高度智能化与现行的“二元制”缺陷认定模式具有明显的不适应,这正是本文所要解决的问题。本文首先是阐述了智能汽车的基本概念、技术特征以及法律定性。其次,是对现有产品缺陷认定理论及我国“二元制”认定模式进行梳理分析。从而得出我国智能汽车产品缺陷认定存在的困难在于两方面。第一,是现有产品缺陷认定制度的问题,“不合理危险”定义不明,在智能汽车产品上“不合理危险”与“合理危险”界定模糊导致缺陷认定困难;其次是产品缺陷类型化规定的缺失,智能汽车技术更新快、高度复杂性和自主性的特点从产品设计缺陷、制造缺陷、警示缺陷进行产品缺陷认定更合理。第二,则是智能汽车产品特性所存在的问题。智能驾驶技术所存在的决策自主性和人工智能伦理规制问题是智能汽车区别于传统汽车产品的最大不同,因此在产品缺陷认定上也不同于传统汽车产品。其中智能汽车的设计缺陷更适合采用“消费者期待标准”与“成本效益标准”相结合的认定模式;如今制造缺陷更容易发现,则适合采用“故障理论原则”的标准进行认定;对于警示缺陷,由于智能驾驶系统的使用及其背后的逻辑对于普通消费者来说有一定的门槛,因此采用以普通人的理性标准来判断警告是否足够具体和明确更为合理。最后,再结合国外智能汽车产品相关缺陷认定规定、理论经验结合我国的实际情况,提出了完善我国智能汽车产品缺陷认定的建议。通过将产品缺陷进行功能性分类,并规定相应的认定标准,制定符合人类伦理规范的智能产品伦理规则,在实现消费者保护的同时鼓励智能汽车等新技术的创新发展。

关键词：智能汽车缺陷认定标准产品质量法

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设计缺陷的产品责任研究

设计缺陷的产品责任研究

作者：边文秀中央民族大学

学位级别：硕士

科学技术在有针对性地解决某一类问题的同时,不可避免的会引起其他问题的连锁反应。由于产品结构的精深化,设计原理的专业化、技术化等特点,消费者对产品制造细节的认知度不足,或者可以说是不具备相关的知识背景,导致消费者和生产者之... 详细信息

科学技术在有针对性地解决某一类问题的同时,不可避免的会引起其他问题的连锁反应。由于产品结构的精深化,设计原理的专业化、技术化等特点,消费者对产品制造细节的认知度不足,或者可以说是不具备相关的知识背景,导致消费者和生产者之间对于产品的基本信息不对称,故而,对于设计缺陷需要通过专业机构的精确分析,借助具备相关知识背景的专业人士的结论才能达到一般的认识。鉴于目前设计缺陷案件在缺陷产品案件中的比例不断走高,这就导致了它在产品缺陷解决中举足轻重的地位,因设计缺陷引起的损害一直是人们最重视的。因使用存在设计缺陷产品引发的侵权案件中,对于归责原则的选择适用一直以来困扰着学界与实务审判。笔者认为严格责任原则依然是设计缺陷产品致损案件的不二选择,正是由于从严格责任原则的发展渊源出发,以保护消费者为目的的消费者运动的开展为严格责任原则的推广铺平了道路。而一旦涉及诉讼,对于消费者而言,举证障碍重重,严格责任原则为消费者减轻举证负累。严格责任原则下,由谁来承担致损责任?因使用存在设计缺陷的产品而导致财产、人身损害的情形下,生产者当仁不让的成为众矢之的,那么,问题是谁是生产者?由于生产者概念与制造者概念的混淆,导致说法不一,甚至出现偏差。笔者认为此处的生产者即产品制造者,是直接面对消费者的人。设计者不能单独作为独立主体对外向消费者承担侵权责任。生产者遵循严格责任原则的要求对消费者的财产、人身损失承担赔偿责任,需要满足一定的条件。首先,能够准确地认定产品存在设计缺陷,存在可替代的合理设计方案;其次,存在损害事实,包括物质与非物质的损害;再者,缺陷与损害之间存在因果关系,这种因果关系是相当的,并非必然的。总而言之,产品存在设计缺陷,消费者因使用该产品遭受人身、财产的损害,生产者按照严格责任原则的要求,对外向消费者承担相应的赔偿责任,以维护消费者的合法权益,实现社会公平。

关键词：设计缺陷缺陷认定标准严格责任原则设计者生产