检索结果-南通市图书馆

作者：范兰兰东北财经大学

学位级别：硕士

自2001年以来，国内外众多财务舞弊案件的发生，使会计师事务所成为易遭诉讼的对象。如何采取有效的手段防范和控制审计风险，最大限度地降低风险给自身带来的损失已成为会计服务机构的当务之急。签约风险作为会计师事务所面临的首要风... 详细信息

自2001年以来，国内外众多财务舞弊案件的发生，使会计师事务所成为易遭诉讼的对象。如何采取有效的手段防范和控制审计风险，最大限度地降低风险给自身带来的损失已成为会计服务机构的当务之急。签约风险作为会计师事务所面临的首要风险，其控制的好坏直接决定着以后各阶段的风险控制质量。因此，会计师事务所要进行风险管理，首先要进行签约风险管理。风险管理理论自引入我国之后得到了较快的发展，但目前理论界对风险管理的研究尚有未涉及到的地方和需要进一步探讨的必要，签约风险管理更是如此。作为风险控制的源头，签约风险管理无时无刻不在昭示着其在理论上的重要性和实践中的必要性，本文就是以此为契机展开论述的。全文共分五个部分：第一部分由科龙德勤案例引出签约风险管理在审计实践中和理论研究上的重要性;第二部分对签约风险的基本理论进行探析，包括签约风险的内涵界定、形成机理、构成要素等内容，该部分首先从风险的概念入手对签约风险的内涵进行界定，并阐述了签约风险与审计风险的关系，之后借助于经济学和合同法理论，对签约风险的形成机理进行剖析，最后论述了签约风险的构成要素;后三部分按照风险管理的实施程序阐述签约风险的识别、评估和应对问题。在风险识别部分，着重陈述了签约风险的识别内容、识别方法及其运用，并对具体案例存在的签约风险进行识别;在风险评估部分，主要讲述了评估方法的种类，及在评估签约风险的主要风险因素时的运用，同时选取适当的方法对科龙自身的风险、注册会计师的风险和法律风险进行定量或定性的分析评价;在风险应对部分，提出了签约风险应对的四种方法，即规避、减轻、转移或共担、自留，并结合案例指出德勤在签约风险控制环节存在的问题及相应的解决办法。本文认为：签约风险产生于审计业务的承接过程，而且签约行为一旦发生还会带来后续的风险，包括业务执行过程中评估出的重大错报风险及业务结束后潜在的诉讼风险。信息不对称理论和不完全契约理论是揭示签约风险形成机理的基本理论，被审计单位的行业特征及自身状况、会计师事务所本身的条件限制和外部审计市场的激烈竞争是签约风险的主要来源。客户风险、注册会计师风险及法律风险构成了签约风险的主要风险因素，通过对每个风险因素的分解和测算，可以初步判断出风险因素风险值的大小或高低。针对重要性不同的风险因素，会计师事务所应该采取不同的风险应对措施。

关键词：签约风险要素风险客户风险注册会计师风险法律风险

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试论注册会计师签约风险的防范

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中国审计信息与方法 2000年第4期 18-20页

作者：马逾际南开大学会计学系

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DEA方法在会计师事务所签约风险评估中的应用

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商 2015年第40期 136-136页

作者：万先进匡海霞重庆康华会计师事务所

会计师事务所是高风险的服务行业,面临追求自身利益和社会公众利益的两难境地。风险管理在一定程度上决定着审计质量,而风险管理的首要工作就是要进行签约风险管理。如何在业务承接阶段识别、评估客户风险并做出相应的风险应对,本文将... 详细信息

会计师事务所是高风险的服务行业,面临追求自身利益和社会公众利益的两难境地。风险管理在一定程度上决定着审计质量,而风险管理的首要工作就是要进行签约风险管理。如何在业务承接阶段识别、评估客户风险并做出相应的风险应对,本文将先进的数据包络分析方法运用到此领域,为会计师事务所的风险管理提供一定的思路。

关键词：签约风险客户风险风险评估 DEA方法

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注册会计师如何防范签约风险

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中国注册会计师 2002年第5期 42-43页

作者：刘占凌徐州华龙会计师事务所

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供用电合同签约风险点分析与防范措施

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电力需求侧管理 2010年第5期12卷 69-71页

作者：刘亚玲杜韶华蚌埠供电公司安徽蚌埠233000

在用电人法律维权意识逐步增强的背景形势下,深入分析供用电合同签约存在的风险点,提出供电人在供用电合同签约与管理上应采取的防范措施与对策,以期提高供用电合同签约质量,有效防范供用电合同签约风险。

关键词：供用电合同签约风险风险防范

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注册会计师如何防范签约风险

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理论界 2005年第6期 232-232页

作者：李瑶利宏达信隆会计师事务所辽宁分公司

签约风险是会计师事务所经营风险的首要环节,签约的好坏直接决定会计师事务所是否会陷入“会计假账”的误区。本文拟结合实际,提出六点防范措施,谈谈注册会计师如何防范签约风险。

关键词：注册会计师签约风险会计师事务所会计假账结合实际防范措施经营

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客户的稳健性和审计师与客户的契约关系

客户的稳健性和审计师与客户的契约关系

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作者：杨超兰新疆财经大学

学位级别：硕士

21世纪以来我国陆续出现了上市公司财务舞弊的事件,导致会计事务所和上市公司被监管机构惩罚,不仅对会计事务所和上市公司带来了较大的损失,也对整个经济社会产生了较大的负面影响,这给会计事务所和上市公司敲了警钟。基于我国审计市场... 详细信息

21世纪以来我国陆续出现了上市公司财务舞弊的事件,导致会计事务所和上市公司被监管机构惩罚,不仅对会计事务所和上市公司带来了较大的损失,也对整个经济社会产生了较大的负面影响,这给会计事务所和上市公司敲了警钟。基于我国审计市场的特征之一即“买方市场”,审计师与客户的契约关系主要由审计师来维护。审计师会考虑将客户的稳健性作为促成审计契约关系的重要角色。这为监管机构实施市场监管的范围和力度和为准则制定者制定准则提供了借鉴,都会更重视稳健性的作用。已有文献研究过稳健性对债务契约、股票市场、投资效率的影响（Ahmed *** 2002;Suijs *** 2008;Franci *** 2010）,但将稳健性作为客户的特征,研究客户的稳健性影响审计契约关系的文献相对较少。本文采用实证分析法、路径分析法、规范分析法相结合的方法,选取2013年到2015年全部A股的上市公司的数据作为研究样本,借鉴Defond（2002）,Shu（2000）,Ashbaugh（2003）等模型,主要研究了客户的稳健性影响审计师与客户的契约关系。客户的稳健性如何通过签约风险（监管风险、重述风险）来影响审计师与客户的契约关系。本文实证研究结果表明客户的稳健性对于促成审计师与客户的契约关系扮演了重要的角色。即客户的稳健性会直接影响审计师与客户的契约关系。在客户的稳健性能够降低签约风险时,审计师会对稳健性的客户收取较低的审计费用,发布较少的非标准审计意见,以此能更好地促成并维护审计契约关系。即客户的稳健性能够通过降低签约风险来降低审计费用和减少非标准审计意见。文章的路径分析检验结果再次证明了客户的稳健性会直接影响审计师与客户的契约关系,即审计师会对稳健性的客户收取较低的审计费用和发布较少的非标准审计意见。将监管风险和重述风险作为间接路径,检验结果表明客户的稳健性能够通过降低监管风险和重述风险来间接地影响审计师与客户契约关系即降低审计收费和减少发布非标准审计意见。

关键词：客户的稳健性审计契约签约风险审计意见审计费用

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