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中国房产税税率设计研究——基于浙江省Y县的实证分析

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财经论丛 2014年第4期 9-17页

作者：司言武朱伟松沈玉平浙江财经大学财政与公共管理学院浙江杭州310018 浙江省玉环县国家税务局浙江台州317000

房产税的税率设计是其税制建设的核心环节,科学合理地设计房产税税率必须建立在一定的约束条件下。本文以浙江省Y县为例,从家庭收入负担能力和政府财政收入需求两个维度对房产税税率设计进行了探讨,从而为深化我国房产税改革提供可供借... 详细信息

房产税的税率设计是其税制建设的核心环节,科学合理地设计房产税税率必须建立在一定的约束条件下。本文以浙江省Y县为例,从家庭收入负担能力和政府财政收入需求两个维度对房产税税率设计进行了探讨,从而为深化我国房产税改革提供可供借鉴的思路。

关键词：房产税税率设计收入负担能力财政收入

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我国房地产税的税率设计与社会福利效应

财经科学 2021年第10期 123-132页

作者：刘楠楠李阿姣西南财经大学财政税务学院淮北师范大学经济与管理学院

本文使用CHFS(2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应。结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26%,0.66%],... 详细信息

本文使用CHFS(2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应。结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26%,0.66%],开征房地产税虽然具有一定的累进倾向,但是居民家庭的税后社会福利水平明显低于税前社会福利水平,且随着房地产税税率的提高,居民家庭的社会福利损失越大。在地区样本处理下,房地产税的税率区间具有明显的地区差异性特征,且相较于全国样本和地区样本,采用省、自治区、直辖市(以下简称省份)样本设计房地产税税率所产生的居民家庭社会福利损失最小。基于上述结论,本文建议房地产税税率设计不宜过高,且实行地区差别比例税率设计方案,可以有效降低房地产税给居民家庭带来的社会福利损失,以更好体现房地产税税率设计的客观性和科学性。

关键词：房地产税税率设计税负分布社会福利效应

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我国水污染税税率设计研究:以工业废水为例

经济理论与经济管理 2009年第6期29卷 36-40页

作者：司言武全意波北京大学中国教育财政研究所北京100871 浙江财经学院财政与公共管理学院杭州310018

一、引言在税收制度设计研究中,尽管税率是调节税负的重要杠杆,但由于它是较为直接的和明显的计税尺度，一般不存在复杂的确定和计量原则的规范问题^[1]。然而在污染课税的制度设计中，税率问题却凸现其重要性。一方面，从理论上说，... 详细信息

一、引言在税收制度设计研究中,尽管税率是调节税负的重要杠杆,但由于它是较为直接的和明显的计税尺度，一般不存在复杂的确定和计量原则的规范问题^[1]。然而在污染课税的制度设计中，税率问题却凸现其重要性。一方面，从理论上说，在完全竞争和不存在其他扭曲性税收的经济世界里，污染税的最优税率应该等于庇古税（Pigouian tax），

关键词：税率设计水污染税工业废水税收制度设计计量原则经济世界完全竞争最优税率

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物业税税率设计的区间估计

统计与决策 2010年第16期26卷 148-151页

作者：罗东秋重庆大学经济与工商管理学院重庆400044

物业税的改革必须考虑对相关各方的影响,使物业税的改革不至于对经济和社会造成大的波动,而税率的设计是关键。物业税的税率既要保证政府的财政收入,又不能使纳税人的税收负担过重,文章据此设计了物业税的税率设计模型,最后推导了物业... 详细信息

物业税的改革必须考虑对相关各方的影响,使物业税的改革不至于对经济和社会造成大的波动,而税率的设计是关键。物业税的税率既要保证政府的财政收入,又不能使纳税人的税收负担过重,文章据此设计了物业税的税率设计模型,最后推导了物业税的税率区间。

关键词：物业税税率设计区间估计

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动态农业经济系统最优增值税税率设计

统计与决策 2005年第09S期21卷 20-21页

作者：戴娜浙江工商大学

当前,随着整个社会经济的发展,按照行业确定税种,已经不适应各行业税负公平的原则.世界上几乎所有国家都没有这种做法了.出于行业公平考虑,我国应当随下一步增值税改革同步进行农业税改革,废除农业税税种,将农产品纳入增值税体系.在其... 详细信息

当前,随着整个社会经济的发展,按照行业确定税种,已经不适应各行业税负公平的原则.世界上几乎所有国家都没有这种做法了.出于行业公平考虑,我国应当随下一步增值税改革同步进行农业税改革,废除农业税税种,将农产品纳入增值税体系.在其他行业都由生产性增值税改为消费型增值税时,农业税改征增值税,可解决增值税抵扣链条中断所带来的征管难度大的问题,不但有利于规范税制,还可节约征税成本.

关键词：农业经济系统增值税改革税率设计最优农业税改革工业生产企业农产品生产农业现代化进程农业生产者

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财产税的税率设计研究

财贸经济 2010年第10期31卷 58-62页

作者：胡洪曙中南财经政法大学财政税务学院

税率历来是税制设计中最为核心的因素。由于财产税在经济运行中所表现出来的复杂性及其在地方税中的主体地位,更是突显了其税率设计的复杂性与重要性。本文首先讨论了税率的决定主体应是上级政府还是地方政府,然后比较分析了浮动税率与... 详细信息

税率历来是税制设计中最为核心的因素。由于财产税在经济运行中所表现出来的复杂性及其在地方税中的主体地位,更是突显了其税率设计的复杂性与重要性。本文首先讨论了税率的决定主体应是上级政府还是地方政府,然后比较分析了浮动税率与固定税率的优劣,最后探讨了实施定额税率、累进税率和比例税率各自的理论依据。上述分析和探讨有可能为我国开征财产税后的具体税率形式选择提供相关决策依据。

关键词：财产税税率设计理论依据

分税率和统一税率的选择研究——针对土地和改良物的税率设计

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财政研究 2010年第4期26卷 34-36页

作者：胡洪曙中南财经政法大学财政税务学院

在已开征财产税的国家，一些国家仅仅对财产价值中的土地部分征税，如肯尼亚以及澳大利亚和南非的一些地区；有些国家仅仅对建筑物征税，如坦桑尼亚；而大多数国家对土地和改良物均征税。对土地和改良物的各种税率设计对资源配置和经济... 详细信息

在已开征财产税的国家，一些国家仅仅对财产价值中的土地部分征税，如肯尼亚以及澳大利亚和南非的一些地区；有些国家仅仅对建筑物征税，如坦桑尼亚；而大多数国家对土地和改良物均征税。对土地和改良物的各种税率设计对资源配置和经济增长有着不同的影响，这在以往的文献中几乎形成了共识，

关键词：税率设计土地改良统一税率财产价值澳大利亚坦桑尼亚经济增长

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论企业所得税税率设计的理论特色

税务与经济 1994年第3期 16-18,24页

作者：张松

现行企业所得税税率设计有其理论特色，主要包括以下四个方面：在处理公平与效率的关系上，效率优先；在实现公平目标上，注重竞争起点的税收公平；在处理财政需要与纳税人承受能力的矛盾时，选择低税率；在确定调节目标时，吸收了中性... 详细信息

现行企业所得税税率设计有其理论特色，主要包括以下四个方面：在处理公平与效率的关系上，效率优先；在实现公平目标上，注重竞争起点的税收公平；在处理财政需要与纳税人承受能力的矛盾时，选择低税率；在确定调节目标时，吸收了中性税收理论的有益思想。

关键词：企业所得税税率设计税收

西方流转税税率设计理论评价与我国流转税税率设计的指导思想

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税务研究 1990年第12期 20-23页

作者：杨君昌上海立信会计专科学校

在流转税税率设计中，究竟应该实行差别税率还是应该实行统一税率一直是学术界争论的焦点。主张实行差别税率者其基本理论根据来自于莱姆西（Ramsey）法则①。莱姆西从商品不同的需求弹性角度考察，得出以下结论：为使税收的额外负担最... 详细信息

在流转税税率设计中，究竟应该实行差别税率还是应该实行统一税率一直是学术界争论的焦点。主张实行差别税率者其基本理论根据来自于莱姆西（Ramsey）法则①。莱姆西从商品不同的需求弹性角度考察，得出以下结论：为使税收的额外负担最小，税率应当与每科；商品需求数量减少的百分数相等，换言之，有效率的税收应当对应于需求数量的同比例变化而不是需求价格的同比例变化。

关键词：税率设计流转税设计理论评价西方差别税率需求数量统一税率