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运用以ChatGPT为代表的生成式人工智能提升税法遵从度的几点思考

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税务研究 2023年第6期 10-15页

作者：贾楠鲁钰锋北京外国语大学国际教育学院罗格科技(北京)有限公司

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会... 详细信息

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会全面数字化转型对税收领域带来的机遇和挑战,我们应该坚定生成式人工智能在税收领域的深化应用,从海量涉税数据中深度学习、提炼规律,为全面提升纳税人的税法遵从度助力。而要实现上述目标,应该构建税务行业大模型,从基石模型体系、大数据模型体系以及应用场景体系三个维度奠定税收领域生成式人工智能运用的逻辑基础。

关键词：生成式人工智能税法遵从度数字化转型税收征管

提升广东省A市税法遵从度的对策研究——以税务部门“四精”目标为分析框架

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提升广东省A市税法遵从度的对策研究——以税务部门“四精”目标...

作者：梁伟华中师范大学

学位级别：硕士

近年来,我国税收制度改革不断深化,税收征管体制持续优化,税务机关的税收征管能力和纳税服务质量达到新的高度。但是,近些年频繁出现的团伙虚开发票、企业骗取留抵退税、主播偷逃税、居民少报个税等违反税收法律的行为,不仅进一步加剧... 详细信息

近年来,我国税收制度改革不断深化,税收征管体制持续优化,税务机关的税收征管能力和纳税服务质量达到新的高度。但是,近些年频繁出现的团伙虚开发票、企业骗取留抵退税、主播偷逃税、居民少报个税等违反税收法律的行为,不仅进一步加剧了税收收入增长压力,也让我们清楚地意识到,当前的税法遵从度依旧处于较低的水平,不符合经济社会发展的需要。2021年3月24日,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出要深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度;文件印发后,全国各级各地税务机关积极响应,以“四精”为目标进行深化税收征管改革的探索并取得一定成效。本文正是基于当前提升税法遵从度的迫切性,顺应“四精”的深化税收征管改革目标,响应中办、国办税法遵从度提升的号召,以广东省A市为例,通过税收征管资料发掘A市税法遵从存在的问题,以税务部门“四精”目标为分析框架,通过半结构式访谈及问卷调查来调查统计数据,运用新公共管理理论和威慑理论来分析问题出现原因并给出A市税法遵从度提升的对策,既助力A市税收收入增长压力缓解,又为税法遵从度研究提供最新税收征管时期的前沿研究素材。本文最终得出结论:A市在信息报告、税费申报和税费缴纳遵从方面均不同程度存在问题,为此,在“精确执法”维度,提出转变税收执法模式和创新税收执法方式的对策,在一定程度上解决A市税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题;在“精细服务”维度,提出提高纳税人税法认知度和增强纳税人税法认同度的对策,在一定程度上解决A市信息报告和税费申报遵从度较低的税法遵从问题;在“精准监管”维度,提出提高税收监管精度和完善激励惩戒机制的对策,在一定程度上解决A市信息报告、税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题;在“精诚共治”维度,提出加强税收社会协同和强化税收司法保障的对策,在一定程度上解决A市税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题。本文的创新之处在于国民经济下行的特殊时期背景和“四精”的前沿分析视角,使得本文研究兼具现实意义和长远价值。

关键词：税法遵从度精确执法精细服务精准监管精诚共治

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对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

企业经济 2013年第8期32卷 189-192页

作者：李赫之蔡芳宏南昌大学经济与管理学院江西财经大学财税与公共管理学院

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。... 详细信息

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。

关键词：纳税成本税务代理税法遵从度

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对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

经营管理者 2015年第33期 15-16页

作者：李颖张海英白山发电厂国网新源控股有限公司

本文对税务代理问题中的公共选择因素进行分析,探索提升税法遵从度和税务代理率的策略。

关键词：税务代理率税法遵从度

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我国纳税人税法遵从度研究

法制与经济 2018年第11期27卷 114-115页

作者：常成河北经贸大学河北石家庄050061

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指... 详细信息

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高的原因,提出完善我国纳税人税法遵从度的建议。

关键词：税法遵从度纳税人征纳关系

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纳税服务的目标是提高税法的遵从度

财政经济评论 2015年第1期 111-119页

作者：杨卫华严敏悦中山大学中山大学新华学院

纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的... 详细信息

纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的目标是提高税法的遵从度而不是纳税人的满意度,指出了"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"提法的局限性,提出了强化纳税服务,提高服务水平,实现服务目标的建议。

关键词：纳税服务纳税服务目标税法遵从度税收征管

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税收征管改革中纳税信用管理体系的完善

税务研究 2024年第4期 134-138页

作者：杨旭东王艺颖贵州商学院会计学院江汉大学商学院

大数据背景下,税务监管方式正在由人工监管向信息化监管转变。纳税信用管理是税务监管的重要内容,在提高税法遵从度、激发经营主体活力等方面发挥着积极作用。不过,当前纳税信用管理体系中存在部分流程还需要进一步完善、评价指标条款... 详细信息

大数据背景下,税务监管方式正在由人工监管向信息化监管转变。纳税信用管理是税务监管的重要内容,在提高税法遵从度、激发经营主体活力等方面发挥着积极作用。不过,当前纳税信用管理体系中存在部分流程还需要进一步完善、评价指标条款较为宽泛且滞后等问题。应当从统一纳税信用信息采集标准,打通信息渠道、提高信息采集效率,在评价过程中考虑纳税人的纳税贡献与各经济区域的均衡发展三方面改进纳税信用管理的流程设计;从细化扣分细则、适当降低扣分力度、更新经常性指标三个方面对纳税信用评价指标和评价方法进行优化,建立更完善的纳税信用管理体系。

关键词：税收征管纳税信用管理以数治税税法遵从度

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安顺税务:运用大数据为大型企业定制服务

当代贵州 2024年第22期 70-71页

作者：王民均国家税务总局安顺市税务局

国家税务总局安顺市税务局运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。党的二十大报告指出,要加快构建新发展格局,着力推动高质量发展。大型企业是... 详细信息

国家税务总局安顺市税务局运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。党的二十大报告指出,要加快构建新发展格局,着力推动高质量发展。大型企业是国民经济的重要支柱,也是发展新质生产力的重要主体。为服务好大型企业,支持大型企业向“新”而进,国家税务总局安顺市税务局(以下简称安顺市税务局)运用大数据精准分析研判并及时响应大型企业涉税服务需求,精心打造定制式特色税收服务产品,有效提升大型企业的获得感和税法遵从度。

关键词：国家税务总局税收服务大数据涉税服务分析研判定制服务安顺市税法遵从度

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税收营商环境评价指标体系建设研究

税务研究 2023年第1期 113-117页

作者：冯守东王爱清宁德师范学院经济管理学院

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,日益受到世界各国重视。本文从我国实际出发,在世界银行和中国国家发展和改革委员会采用的税收营商环境评价指标的基础上,从影响税收营商环境的关键因素和企业发展根本诉求出发,梳理归纳得出税... 详细信息

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,日益受到世界各国重视。本文从我国实际出发,在世界银行和中国国家发展和改革委员会采用的税收营商环境评价指标的基础上,从影响税收营商环境的关键因素和企业发展根本诉求出发,梳理归纳得出税收营商环境评价的关键要素,进而提出包括税制质量、税务行政效能、税法遵从度、税务司法效能、纳税便利度和总税费负担率6个一级指标和税制公平、税制效率等23个二级指标在内的税收营商环境评价指标体系,以期更好促进我国营商环境发展。

关键词：税收营商环境评价指标税法遵从度税务执法税费负担