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论税法主体的法律责任

论税法主体的法律责任

作者：张立建中央民族大学

学位级别：硕士

税法具有强制性、固定性、无偿性的特征,由于这些特征的存在使得税法主体在税收征管过程往往中出现消极、被动的纳税态度,违反税收法律的行为时有发生,因此,在税收法律当中引入税法责任体系极为重要。税收责任是税法强制性的直接体现,... 详细信息

税法具有强制性、固定性、无偿性的特征,由于这些特征的存在使得税法主体在税收征管过程往往中出现消极、被动的纳税态度,违反税收法律的行为时有发生,因此,在税收法律当中引入税法责任体系极为重要。税收责任是税法强制性的直接体现,税收法律责任制度不仅有利于税法学科的自我完善,也是发挥税法实效性的重要保障,同时也对维护、调节税收政策,保障国家利益有着重要的实践意义。本文从税法基础理论的分析与研究入手,结合对国外税收法律责任制度的比较和研究,分别从立法例的选择、税收法律责任具体制度的构建等层面对我国的税收法律责任体系的重构提出了建议。本文共分三章写作。第一章对税法主体法律责任的基本原理进行分析,通过从理论、实践等角度分析税收法律责任研究的必要性并在此基础上对基本原理进行了详细的阐述,为整个文章的写作奠定理论基础。本章分析了税收法律责任的概念和特征、税收法律责任的构成要件并对税收法律责任的类型进行了详细的介绍和分析。第二章是国内外税法主体法律责任规定的比较与分析。本章立足比较法角度对税收法律责任问题进行一个横向的比较和分析,在国外比较对象的选取上,结合我国目前税收法律立法的基本概况,选择了大大陆法系的德国和日本进行可比性分析。虽然英美法系的税制规定比较发达,但是美国等英美法系国家在税法法律责任体制方面和我国尚存在较大差异,所以本文未选取英美法系的税收法律责任进行分析。在具体内容上,本章分别对德国和日本税收法律的立法例和具体制度进行了介绍,并在此基础上详细的分析了其税收法律责任制度的立法特点,为我国税收法律责任制度的构建提供了借鉴。第三章为我国税法责任主体制度的构建。本章在第一章原理分析和第二章比较分析的基础上,对第二章中德国、日本的先进立法经验进行借鉴,并详细的阐述了我国税收法律责任制度构建的内容。具体而言,本章首先解决了我国立法例的选择以及以往我国税收法律立法层级低等问题,在此前提下对我国税收法律责任体系的构建提出了自己的构想并进行了详细的介绍和分析。

关键词：税法主体法律责任

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论税收法律主义

税务研究 1997年第10期 21-24页

作者：张松长春税务学院税务系

论税收法律主义□张松税收法律主义作为税法最基本的原则，已为世界上绝大多数国家所接受，并体现在税法的方方面面，有些国家甚至将其升格为宪法原则。我国税法对税收法律主义也有所体现，但是，尚少有学者将其作为一项税法原则提出，... 详细信息

论税收法律主义□张松税收法律主义作为税法最基本的原则，已为世界上绝大多数国家所接受，并体现在税法的方方面面，有些国家甚至将其升格为宪法原则。我国税法对税收法律主义也有所体现，但是，尚少有学者将其作为一项税法原则提出，并加以专门讨论。笔者认为，税收法律...

关键词：税收法律主义税收法定主义税务行政税法主体税法原则法定性行政解释纳税人法定原则课税

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论我国企业所得税法律制度的完善

论我国企业所得税法律制度的完善

作者：孙咏梅吉林大学

学位级别：硕士

我国现行企业所得税,根据企业资本来源的不同分别实行两套法律制度,存在诸多弊端,已不适应形势发展的需要,且两套税制本身也存在种种问题,其缺点和不足日益突出。对我国企业所得税法律制度的改革和完善进行研究,具有重要的现实意义。本... 详细信息

我国现行企业所得税,根据企业资本来源的不同分别实行两套法律制度,存在诸多弊端,已不适应形势发展的需要,且两套税制本身也存在种种问题,其缺点和不足日益突出。对我国企业所得税法律制度的改革和完善进行研究,具有重要的现实意义。本文将税法原理与工作实际相结合,主要以企业所得税主要课税要素的调整展开分析。首先,阐明了课税要素理论及其意义。对企业所得税和企业所得税法的概念、特征、地位和应税所得的法律特征等进行了介绍和分析。接着,作者结合工作实践,从四个方面对我国企业所得税法律制度的现状和存在问题进行了具体分析和深入研究,指出必须改革和完善我国企业所得税法律制度。最后,充分阐述了完善我国企业所得税法律制度的构想,提出实行法人所得税制,科学界定各项课税要素,与个人所得税制度协调配合,建立起统一、公平、规范、简明的法人所得税法律制度。从而完善和创新税制,增强企业所得税法的活力。

关键词：企业所得税企业所得税法应税所得税法主体税率税基税收优惠

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试论税收法定主义及其对我国税收立法的要求

西南民族大学学报（人文社会科学版） 2004年第3期25卷 217-220页

作者：徐蓉四川大学法学院四川成都610064

现代国家已经成为名副其实的“税收国家” ,税收是一个国家重大而基本的问题 ,既关系到国家利益 ,也关系到广大纳税人的利益。税收法定主义是税法中的一项基本原则 ,这项基本原则对税收立法具有重要的指导意义。本文从税收法定主义的基... 详细信息

现代国家已经成为名副其实的“税收国家” ,税收是一个国家重大而基本的问题 ,既关系到国家利益 ,也关系到广大纳税人的利益。税收法定主义是税法中的一项基本原则 ,这项基本原则对税收立法具有重要的指导意义。本文从税收法定主义的基本内涵对税收立法的具体要求出发 ,分析了我国当前税收立法的现状 ,指出其中存在的问题 ,提出了一些有益的建议。

关键词：税收法定主义中国税收立法税法主体权利义务

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论税收法律责任

湖南地税 2009年第6期 19-21页

作者：黎亦琪中国政法大学

一、税收法律责任的概念与特征（一）税收法律责任的概念：税收法律责任，是指税法主体因违反税收义务，而由专门的国家机关依法追究或由其主动承担的否定性法律后果。税收法津关系是国家与纳税人之间在税收活动中发生的，由税法确认和... 详细信息

一、税收法律责任的概念与特征（一）税收法律责任的概念：税收法律责任，是指税法主体因违反税收义务，而由专门的国家机关依法追究或由其主动承担的否定性法律后果。税收法津关系是国家与纳税人之间在税收活动中发生的，由税法确认和调整，靠国家强制力保证实施，以征纳关系为内容的权利义务关系。换言之，国家与纳税人之间的征纳关系是一种特殊的经济关系，这种经济关系-经税法确认，就由经济关系上升为法律关系，征纳关系就要受到税法的制约和调整，从而形成税收法律关系。

关键词：税收活动法律责任税收法律关系权利义务关系税法主体征纳关系经济关系国家强制力

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《经济法学》重点难点问题解答

中共石家庄市委党校学报 2006年第10期8卷 43-45页

作者：郑颖中共石家庄市委党校政法教研室河北石家庄050051

一、简述经济法调整的特定经济关系.

关键词：信息披露社会本位公司法商法股东会股东权利股东权经济法合伙企业合伙制企业财务会计报告损害赔偿税法主体

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浅谈我国涉外税法的特点

法学家 1988年第4期 63-64页

作者：陈笑梦

现代税法是现代经济法的一个重要组成部分。它是国家实现经济职能的重要工具。在当前经济体制改革不断深化的过程中,它所扮演的经济杆杠的角色,越来越受到人们的重视。

关键词：税法主体中华人民共和国收入财政管理中外合资经营企业所得税税收立法纳税主体工商统一税利息所得税率企业所得税法薪金所得中国国家银行

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控制我国税收成本的措施

冶金财会 2007年第2期26卷 33-34页

作者：朱文新鞍钢集团鞍山矿业公司计划财务部

税收成本是指在从税收立法到税款足额入库的全过程中,税法主体和税收征纳主体在参与社会资源配置与利益重新调整时所付出的一切代价的总和,即由立法成本、征税成本和纳税成本三部分构成,具有严密性和科学性。税收成本的高低直接关系到... 详细信息

税收成本是指在从税收立法到税款足额入库的全过程中,税法主体和税收征纳主体在参与社会资源配置与利益重新调整时所付出的一切代价的总和,即由立法成本、征税成本和纳税成本三部分构成,具有严密性和科学性。税收成本的高低直接关系到税收率的高低,关系到国家财政收入的高低。它与税务支出成正比,与税收收入总量成反比,即支出越多成本越高,收入总量越大成本越低。目前,我国的税收成本普遍偏高,单位成本的税收含量区域差异较大;税收成本的构成不够合理,诸项比例关系明显失调;税收成本与经济税源的关系过度密切,税收成本对经济发展产生强烈依赖性。针对我国的实际情况,笔者认为应从以下方面对高的税收成本加以控制。

关键词：税收成本控制国家财政收入社会资源配置税收征纳税法主体税收立法立法成本

税收程序须遵循正当程序原则逃税认定须以法律协调为基础 A04

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税收程序须遵循正当程序原则逃税认定须以法律协调为基础