检索结果-南通市图书馆

作者：张梦雪华中科技大学

学位级别：硕士

我国纳税评估工作经过十几年的发展,取得了显著成绩,但是纳税评估工作实际所发挥的效能同我国现代化税收征管工作的要求之间的矛盾越来越明显,随着税收征管体制改革不断深入,税收征管信息化的不断加强,传统的纳税评估方法和纳税评估流... 详细信息

我国纳税评估工作经过十几年的发展,取得了显著成绩,但是纳税评估工作实际所发挥的效能同我国现代化税收征管工作的要求之间的矛盾越来越明显,随着税收征管体制改革不断深入,税收征管信息化的不断加强,传统的纳税评估方法和纳税评估流程已经不能满足实际工作需要。为适应时代的发展,积极推进税收现代化建设,保障税收收入稳定,我国税务机构在税收征管实践中,逐步引入风险导向的管理理念和方法,努力建立起“以纳税人自主申报为基础、信息化为依托、风险管理为导向”的税收征管新模式。本文对纳税评估的定义、特点、意义等基本概念进行了总结,然后对纳税评估在我国发展情况等进行了回顾,并对国外纳税评估先进做法进行了总结,分析了纳税评估的理论基础,然后指出了在当前我国纳税评估中存在的问题和发展瓶颈,分析如何将风险导向理念引入纳税评估工作中,促进纳税评估工作发展。纳税评估是税务机关开展税源专业化管理重要手段和主要风险应对工具,也是税务机关刚性管理权力的柔性化应用,是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。在纳税评估工作中,积极应用风险导向理念,有利于改善工作质量,提高工作效率。本文以KB房地产开发公司为例,按照风险导向理念下的纳税评估工作流程和方法对其进行纳税评估,及时发现企业存在的涉税问题,并对纳税评估提出了改善建议,使得纳税评估工作能够高效有序的开展。在纳税评估工作中积极运用风险导向理念,能够及时揭示纳税人存在的风险,有效解决纳税人因主观疏忽及对税法理解偏差等原因产生的涉税风险,提高税法遵从度。

关键词：纳税评估风险导向税收风险管理

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浙江房地产税收风险研究

浙江房地产税收风险研究

作者：吴佳音浙江大学

学位级别：硕士

税收收入是地方财政收入的主要来源,而税收风险的大小直接影响了地方政府财政收入的可持续性。本文以税收风险为切入点,首先简要回顾了国内外学术界对于税收风险及税收风险管理方面的研究,在此基础上提出了房地产税收风险的概念。之后... 详细信息

税收收入是地方财政收入的主要来源,而税收风险的大小直接影响了地方政府财政收入的可持续性。本文以税收风险为切入点,首先简要回顾了国内外学术界对于税收风险及税收风险管理方面的研究,在此基础上提出了房地产税收风险的概念。之后根据房地产税收风险的特点将其分为税收收入风险、税收政策变动风险及地方负债风险三类。本文的第四部分借鉴有效税制理论初步建立了房地产税收风险评估体系。这一评估体系主要由税种分散性、税收稳定性、税收征管效率和预期税收收入四个指标组成。随后本文利用房地产税收风险指标对浙江房地产税收风险进行了实证研究,并对税收风险的产生原因进行了深入的分析。针对房地产税收风险的成因,本文的第六部分对于如何防范房地产税收风险提出了以下建议：首先应不断完善房地产税收体系,同时政府有关部门须共同合作来进一步规范房地产市场秩序。中央应允许地方发行城市建设债券,从而增加地方政府的财力。各级税务部门需增强税收风险意识,提高税收征管水平。

关键词：房地产税收风险税收风险指标税收风险评估税收风险管理

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提升宁波舟山港引航管理水平的对策研究

提升宁波舟山港引航管理水平的对策研究

作者：刘华宁波大学

学位级别：硕士

大数据时代的到来,带来全新技术的同时,更改变了我们的思维模式和工作方式,而这些正影响着我们生活的方方面面,影响着政府治理水平和社会管理能力,同样也对税收风险管理产生深远的影响。浙江省政务服务走在前列,持续深化“最多跑一次”... 详细信息

大数据时代的到来,带来全新技术的同时,更改变了我们的思维模式和工作方式,而这些正影响着我们生活的方方面面,影响着政府治理水平和社会管理能力,同样也对税收风险管理产生深远的影响。浙江省政务服务走在前列,持续深化“最多跑一次”改革,加快推进政府数字化转型,提升涉税信息共享应用水平,进一步优化税收营商环境,纳税人各项涉税资料报送大大减少,过去依靠纳税人申报资料对其进行风险管理模式已不再适应当前时代发展需求;同时,在大数据时代背景下,企业经营模式也发生巨大变化,经营范围更加多元,经营事项更加复杂,经营领域更加广阔,造成企业和税务机关信息不对称,使税收机关难以实施有效风险管理,引发纳税遵从风险。如何破解信息不对称难题,强化税收风险管理,关键在于大数据的运用。企业生产经营每时每刻都在产生数据,这些数据真实反映了企业状况。大数据时代,为我们获取这些可供深度挖掘分析,具有潜在价值的海量数据带来了可能性,成为破解信息不对称的关键。因此,本文研究重点是如何获取这些海量数据以及如何利用这些海量数据进行风险管理,促进纳税遵从。本文首先分别概述大数据和风险管理的基本含义;其次介绍大数据和税收风险管理的关系,并从理论层面分析如何利用大数据加强税收风险管理;然后以国际税务总局宁波市税务局为例,阐述风险管理成效,指出运用大数据开展风险管理存在问题;最后,借鉴国内先进经验,为宁波市税务局在大数据时代背景下加强税收风险管理提供针对性的建议。

关键词：大数据税收风险管理信息不对称

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基层地税部门纳税评估研究

基层地税部门纳税评估研究

作者：涂妞君华中师范大学

学位级别：硕士

近年来,随着税收遵从理论和风险管理理论在世界各国的广泛应用,纳税评估作为税收风险管理的重要手段和方式也被各国所采用,在发达国家和地区及部分发展中国家建立起了较成熟的纳税评估制度。纳税评估成为国际税收征管发展必然趋势,是纳... 详细信息

近年来,随着税收遵从理论和风险管理理论在世界各国的广泛应用,纳税评估作为税收风险管理的重要手段和方式也被各国所采用,在发达国家和地区及部分发展中国家建立起了较成熟的纳税评估制度。纳税评估成为国际税收征管发展必然趋势,是纳税服务的重要途径及提高税源监控能力重要手段。在深化税收征管改革的大背景下,对基层地税部门的纳税评估进行研究显得极为必要。本文简要介绍了纳税评估的概念及基本内涵,在我国纳税评估发挥的重大作用以及赖以存在的理论基础;同时厘清了纳税评估与相关税收法律行为如税款征收、纳税服务、税务检查等边界问题;简要阐述武汉市地税系统纳税评估发展和纳税评估现状,指出基层地税部门纳税评估存在的问题;对国外发达国家先进纳税评估经验进行分析并加以总结,基于国外先进经验借鉴和问题总结,最终提出相应的解决对策。本文采用文献法、归纳分析、对比分析等研究方法。在我国,无论从理论上,还是实践上,纳税评估都是一项崭新课题。对于纳税评估的研究,更多是着重于描述纳税评估在我国的发展过程中的问题,而本文则是在深化税收征管改革的大背景下,紧密结合基层地税部门的纳税评估实践,介绍武汉市地税系统纳税评估发展历程的同时,总结国外纳税评估经验、特点,从微观层面研究武汉市基层地税部门纳税评估发展阶段、现状、问题,探讨优化基层地税部门纳税评估工作的方法和对策,从中寻找基层地税部门纳税评估工作的突破点。

关键词：基层地税部门纳税评估税收风险管理纳税评估信息化

基层税务机关大企业税收管理的完善 ——以长治市C区税务局为例

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基层税务机关大企业税收管理的完善 —...

作者：唐甜山西大学

学位级别：硕士

世界经济高速发展,大型企业机构分支众多,涉及经济业务广泛,在国民经济中大企业拥有举足轻重的地位,对我国经济税收做出杰出的贡献。大企业是国民经济发展的核心力量,利用自身能量创造了大量的丰富的资本的同时也成为衡量一个国家综合... 详细信息

世界经济高速发展,大型企业机构分支众多,涉及经济业务广泛,在国民经济中大企业拥有举足轻重的地位,对我国经济税收做出杰出的贡献。大企业是国民经济发展的核心力量,利用自身能量创造了大量的丰富的资本的同时也成为衡量一个国家综合经济实力的重要指标,大企业如同“鱼塘中的水”,小微企业如同“鱼塘中的鱼”,所以大企业的发展也越来越受到国家的重视。与一般企业相比,大企业缴纳税款所占比重较大是国家税收的重要保障部分,长期以来,加强对大企业的税收管理与针对性服务,对于提升大企业税收遵从、科学化精细化管理、降低大企业涉税风险及提高大企业纳税服务满意度等方面具有重大意义。大企业在国民经济中占有很重的分量,是国民经济发展的强劲推进器,创造了大量的物质财富,一个国家拥有大型企业的数量和质量能够代表国家的综合实力,它的发展也越来越受到国家的重视。与一般企业相比,大企业缴纳税款所占比重较大是国家税收的重要保障部分,长期以来,加强对大企业的税收管理与针对性服务,对于提升大企业税收遵从、科学化精细化管理、降低大企业涉税风险及提高大企业纳税服务满意度等方面具有重大意义。所以,就必须对大企业税收服务进行更为科学有效的管理,运用好现代化的管理制度体系,处理好税企之间良好合作的关系,促进我国税收管理现代化、国际化发展。当前山西正处于新时代转型发展的重要时期,而自古以来山西属于资源型省会,谋求新发展,寻求新思路成为山西省发展的一道重要难题,而大企业作为经济发展的“领头羊”如何做到经济转型变得尤为重要。长治市C区大型企业经营项目主要集中于煤炭及煤炭附属行业,随着经济改革的逐步深入,从单一的经济模式转变为综合发展模式,多元化多形式的发展,大企业在经济改革发展中更具活力、更有效率。而大企业税收管理也成为转型发展中的必要环节,如何完善大企业税收管理机制,提升大企业服务质效,成为长治市C区大企业发展的“强心剂”。2018年机构改革后国地税合并,长治市C区税务局迎来一次新的发展,但是大企业税收管理在运行两年之际面临政策落实机构运行的新问题,结合基层税务局大企业税收管理政策执行的效果及征管过程中面临的困境,探寻问题产生的原因并提出一些建设性的建议,以期能够完善大企业税收管理的相关制度,不断提高税收管理质效。

关键词：基层税务机关大企业税收管理纳税服务税收风险管理

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萍乡市大企业税收管理问题研究

萍乡市大企业税收管理问题研究

作者：李璇丽江西财经大学

学位级别：硕士

大型企业对于一个地区乃至国家的经济都有着举足轻重的作用,甚至对一个地区的未来发展都会起到一定的影响,既是国民经济发展的重要推动力,也是一个行业的生产资料、人力资源的载体,能够创造足以影响很多居民生活的财富。大型企业与中小... 详细信息

大型企业对于一个地区乃至国家的经济都有着举足轻重的作用,甚至对一个地区的未来发展都会起到一定的影响,既是国民经济发展的重要推动力,也是一个行业的生产资料、人力资源的载体,能够创造足以影响很多居民生活的财富。大型企业与中小企业相比具有很多经营管理上的优势,资产规模大、组织更加科学和精密、包含众多分支机构、跨国业务占比更多等特点,同时大型企业也往往是一个地区的税收支柱,有效管理大企业的税收管理,可以很大程度上提升政府的收入,近而促进财富的再分配。近些年来,虽然我国经济增长有所放缓,民营企业经营困难,但是大型企业的发展总体来说仍然有着强劲的势头,其纳税人数和金额都有所增长,所以各个地区政府都更加重视了大企业的税收问题。在国际上很多发达国家都设立了专门管理大企业纳税的机构,对大企业缴税问题展开单独管理。但是中国目前在大型企业纳税管理方面并不成熟,可以说仍然处于初级阶段。本文主要以江西省萍乡市为例,主要采用问卷调查与访谈的形式对萍乡市大企业税收管理过程中存在的不足展开探究。首先是政府对大型企业的税收制度比较复杂、部门与部门之间存在权责交叉的现象导致了税收管理部门内部的权责不清晰;第二是没有树立起针对大企业的税收风险意识、税收风险管理的专业化技能不足、税务信息采集的渠道比较单一导致了税收风险防控水平还有待提高;三是以数治税制度的不健全导致了税收信息化的建设不够成熟;四是税收管理模式的相对落后导致了税收管理手段还需进一步丰富;五是税收管理人才的不充足导致了大企业纳税服务水平还需提升。为了进一步提出优化萍乡市大企业税收管理的对策建议,本文介绍了泉州市和烟台市的大企业税收管理经验,总结了如下两条经验:一是注重税收风险的管理;二是建立统一大数据平台。最终结合前文的论述,本文主要提出了五条优化萍乡市大企业税收管理的对策建议。一是理清税务部门之间的权责关系,具体来看,包括建立内部协调配合的工作制度;探索纵横协调的组织架构;优化税务部门的职责管理。二是建立风险内控机制与指标模型,具体来看,包括完善大企业风险内控制度;建立大企业风险数据指标模型。三是建立现代信息化税收平台,其中重点是做好大企业税收管理的服务工作;建立高效能的信息监控机制;建立税收信息共享机制。四是丰富税收管理办法,包括可以考虑建设个性化大企业纳税机制;强化大企业税收经济分析。五是打造专业化的税收管理队伍,具体来看,包括加强人才队伍的选拔力度;提高税收人员的培训质量;建立多元化人才激励机制。

关键词：大企业税收管理税收风险管理

中小型房地产企业税收筹划研究 ——以云南XX房地产开发有限公司为例

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中小型房地产企业税收筹划研究 ——以云南XX房地产开发有限公司...

作者：纪晓芳云南财经大学

学位级别：硕士

税收是一门实践性很强的学科，我很赞同税收筹划理论必须与实践相结合。在谈论筹划的潮流中，实证理论模型的可实现性才是税收管理的重要课题。由于税收筹划自身具有系统性、规范性、复杂性等特点，税收实践越来越需要更综合、更专业的... 详细信息

税收是一门实践性很强的学科，我很赞同税收筹划理论必须与实践相结合。在谈论筹划的潮流中，实证理论模型的可实现性才是税收管理的重要课题。由于税收筹划自身具有系统性、规范性、复杂性等特点，税收实践越来越需要更综合、更专业的业务知识。本文站在中小房地产企业的角度思考，在遵守税收法规的前提下对各项税收进行纳税规划，合法降低房地产企业的纳税成本，减少纳税风险，提高企业效益，最终实现企业利益最大化。以房地产开发流程为主线,按开发的各个时间节点详细介绍了房地产公司从拿地、项目公司设立、项目建造开发、开盘预售到竣工交房全流程各环节经常遇到的税收问题。本文针对中小型房地产企业的特点，结合云南XX房地产开发有限公司的实际情况，用第一手的资料介绍了精装房分劈成毛坯房与代装饰的两个筹划方案，以实际案例来说明理论模式与税收实践的差距。本文的第五章，介绍了一家中小型房地产企业税收风险管理的系统性思路。第六章，以真实的案例为背景解析中小型房地产企业遇到的常见问题，贴近最前沿的一线税收实务是本文的最大特色。最后希望本文能够帮助中小型房地产企业改进自身的税务管理，降低纳税风险，获得经济利益最大化。

关键词：税收筹划中小型房地产企业税收风险管理

“一带一路”背景下我国境外税源管理的实证研究——以南京市为例

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“一带一路”背景下我国境外税源管理的实证研究——以南京市为例

作者：薛澎南京农业大学

学位级别：硕士

自2013年,习总书记提出“一带一路”倡议之后,我国“走出去”开放战略不论是受关注度还是发展速度都取得了质的突破。随着“一带一路”建设不断深入推进,税收环境越来越成为沿线经贸环境的重要体现,所以,境外税源管理被认为是我国对外... 详细信息

自2013年,习总书记提出“一带一路”倡议之后,我国“走出去”开放战略不论是受关注度还是发展速度都取得了质的突破。随着“一带一路”建设不断深入推进,税收环境越来越成为沿线经贸环境的重要体现,所以,境外税源管理被认为是我国对外开放战略的重要组成部分,然而我国的境外税源管理整体上还处于萌芽阶段。因此,我国税务部门需要直面“一带一路”新时期的各项挑战,主动提升管理水平,为我国企业“走出去”营造良好的税务环境。本文共分六个部分。第一部分分析本文的研究背景、研究目的和意义以及主要研究内容,阐述了国内外研究现状和本文的创新与不足;第二部分对本文的核心概念进行了界定,阐述了主要的理论基础;第三部分首先分析了“一带一路”战略的对我国境外税源管理有何影响,明确了在“一带一路”背景下我国境外税源管理的特点,并以此为基础,分析概述了新背景下该项工作的主要成效以及当前存在的五个方面问题:第四部分作为本文的重点,对南京国税部门以建立基础信息体系、提供个性化纳税服务以及开展分级分类风险管理等方式在境外税源管理方面的探索实践开展实证研究,总结出其有益做法;第五部分则是阐述了发达国家境外税源管理的经验及启示;第六部分主要针对上文国内外境外税源管理的研究,从“提升规划站位,强化合作理念”、“切实解决信息不对称,突出优惠政策导向作用”、“紧跟纳税人需求,深化纳税服务”、“利用风险管理,加大执法检查力度”以及“牢固管理基础,做好支持保障”这五个层面提出相应的对策和建议,以期能够加强我国税务部门在“一带一路”新背景下的境外税源管理工作,切实维护国家的税收主权,从税收的角度助力我国“一带一路”建设。本文在国内外学者已有的研究基础上,主要致力于两个方面的创新:一是在研究视角上,本文以“一带一路”战略下我国企业“走出去”呈现出爆发式增长的局面作为研究背景,研究在新的时代背景下,我国境外税源管理面临的新挑战以及相应的对策和建议;二是在研究方法上,本文在研究过程中,以问题为导向,采用比较与实证相结合的研究方法,演绎与归纳相结合的逻辑思路,对研究对象开展相对全面的研究分析。

关键词： ”一带一路” 境外税源管理个性化纳税服务税收风险管理

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基于大数据的X区地税局税收风险预警研究

基于大数据的X区地税局税收风险预警研究

作者：罗晓琳重庆理工大学

学位级别：硕士

随着社会经济的快速发展,大数据信息时代来临,给人们的工作、生活的各个方面都带了巨大的变化,而税务工作也发生了巨大的变化,特别是2016年5月我国全面实现了“营改增”,将最开始试点范围外剩余的行业也全部纳入增值税范畴,营业税彻底... 详细信息

随着社会经济的快速发展,大数据信息时代来临,给人们的工作、生活的各个方面都带了巨大的变化,而税务工作也发生了巨大的变化,特别是2016年5月我国全面实现了“营改增”,将最开始试点范围外剩余的行业也全部纳入增值税范畴,营业税彻底离开了多年的舞台,地税的工作重心发生了巨大的改变。而“营改增”后由于纳税人对政策理解偏差,纳税遵从度偏低加上国地税信息交换不及时带来的监管环节缺失都会带来新的税收风险隐患,给地税的风险管理工作带来新的困难。如果能在当前的新态势与新环境下,利用大数据技术,对复杂多样的涉税信息进行分析处理,监控税收风险,那么地税部门既能有效的防止税源流失,从源头上遏制税务犯罪,又能节约有限的人力资源,提高税收征收管理的效率。本文采用案例研究的方法,以X区地税局的税收风险为研究对象,针对X区地税局存在的税收风险及其在税收风险预警方面存在的问题,分析大数据角度下税收风险预警。首先对大数据技术、税收风险管理和风险预警等理论进行了阐述,同时参考了大量国内外的研究现状,为后面阶段的研究提供了理论支撑。继而通过对X区地税局的税收风险管理现状及问题的调查剖析,引入对数据的收集、挖掘、存储、处理等大数据技术手段,针对风险预警的问题,设计了税收风险的预警方案,建立了对应的指标预警体系,并对风险预警存在的问题提出了可行性建议。同时引入X区的Y房地产企业,针对其在某新城项目开发的过程中可能存在的税收风险,利用预警指标对其进行了筛查、判别和等级排序,并提出了风险应对措施。最后得出研究结论。通过对X区地税税收风险预警的研究,将大数据方法引入税收风险预警,能够使地税部门及时发现企业存在的税收风险,有效阻止国家税源的流失,提高整个社会的纳税遵从度。而对大数据信息技术的应用能够有效的节约人力资源,极大的提高税收征收管理的效率。Y房地产企业案例的引用,验证了税收风险预警在现实案例中的可行性,有助于提高税收征收管理的效率,具有较强的实践意义。

关键词：大数据税收风险管理风险预警房地产企业

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对H县化工冶炼行业纳税评估状况的调查

对H县化工冶炼行业纳税评估状况的调查

作者：施志润湖南大学

学位级别：硕士

纳税评估作为税收执法的主要方式,主要是在纳税人申报环节按照一定的程序、采取特定分析方法对纳税人申报情况的真实性、准确性进行评估,以保障税源、提升纳税人税收遵从度为目的。纳税评估在我国起步较晚,发展至今不过二十余年,其在基... 详细信息

纳税评估作为税收执法的主要方式,主要是在纳税人申报环节按照一定的程序、采取特定分析方法对纳税人申报情况的真实性、准确性进行评估,以保障税源、提升纳税人税收遵从度为目的。纳税评估在我国起步较晚,发展至今不过二十余年,其在基层税务机关仍处于不断摸索改进阶段。因此,本调查立足于H县税务机关这一以往文献鲜少关注的微观立场,主要运用实地调研与访谈法,研究对于H县支柱产业之一的化工冶炼行业的纳税评估,旨在发现化工冶炼行业整改转型这一趋势下,H县税务机关继续沿用原有的纳税评估方法所产生的问题,并针对性地提出兼具建设性与可行性的建议,以提升H县化工冶炼行业纳税评估的工作质量与工作效率。本调查报告首先介绍了调查的背景意义、国内外纳税评估已有的研究基础、纳税评估的主要方法,明确了调查研究的主要问题、调查对象、调查内容及方法、调查的创新点及难点。接下来,进行实地调查及数据获取,了解H县化工冶炼行业整体的发展现状、行业纳税情况及特点,研究针对化工冶炼行业进行纳税评估的主要程序与主要指标,并归纳总结出其纳税评估有以下主要特点:1.以确保税款应收尽收、增强纳税遵从度为目的,秉持从轻处理的原则。2.将案头分析作为纳税评估中最重要的一环。3.纳税评估涉及专业性较强。4.纳税评估方法较为单一守旧。在实地调查的基础上,将已有数据进行拆分重构,运用税收理论进行规范性、多角度的具体分析,指出行业纳税评估存在数据采集及案头分析准确性较低、纳税评估流程及指标较为僵化、技术融合度较低、人才队伍配置不科学、考核监督侧重点偏移等问题,同时也分析得出,纳税评估结果能够产生有效提升纳税人遵从度、防控税收风险、降低征纳成本、构建和谐征纳关系等方面的积极影响,由此佐证了H县税务机关改进化工冶炼行业纳税评估的重要性与必要性。最后对调查报告进行总结,说明调查的不足之处及未来研究方向。针对前文分析出来的问题,提出以下改进建议:1.优化评估指标,提升案头分析准确性。2.明确纳税评估职能,优化评估流程。3.善用科技手段,提升数据采用能力。4.加强队伍建设,注重人才培养。5.完善考核监督管理机制。

关键词：纳税评估税收风险管理化工冶炼行业