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税收遵从视角下税务档案数字化管理探析

档案学通讯 2022年第2期 58-65页

作者：代志新陈怡心龙家庆中国人民大学财政金融学院中国人民大学信息资源管理学院北京100872

税收档案数字化管理是有效推进税务改革的组成部分,税务档案管理的空间对象和业务流程在数字环境下发生系列变化。基于税务档案管理业务实践,提出引入税收遵从的必要性和合理性。运用税收遵从理念来审视当前税务档案数字化管理,发现税... 详细信息

税收档案数字化管理是有效推进税务改革的组成部分,税务档案管理的空间对象和业务流程在数字环境下发生系列变化。基于税务档案管理业务实践,提出引入税收遵从的必要性和合理性。运用税收遵从理念来审视当前税务档案数字化管理,发现税务数字档案存在“滞后归档”缺陷、税收动态面临税务档案监管风险、税务数字化档案存在信息公开争议、财税部门与档案部门的联动性有待提升等现实问题。同时,以税收遵从的核心内涵为解决逻辑,提出法规遵从、全程遵从、监管遵从、协同遵从和利用遵从等五个维度的具体策略。

关键词：税收遵从税务档案档案数字化税务稽核

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税收遵从研究的自然随机实地实验法

中国人民大学学报 2020年第4期34卷 69-78页

作者：代志新陈怡心李法强中国人民大学财政金融学院北京100872 美国宾州州立大学美国宾夕法尼亚州

自然随机实地实验方法是识别社会现象中因果关系的一种重要手段,在国外经济学界正得到越来越多的应用,国内学界对这一重要方法的应用还处于起步阶段,尤其是在税收遵从领域的应用几乎还是空白。系统梳理税收遵从自然随机实地实验研究的... 详细信息

自然随机实地实验方法是识别社会现象中因果关系的一种重要手段,在国外经济学界正得到越来越多的应用,国内学界对这一重要方法的应用还处于起步阶段,尤其是在税收遵从领域的应用几乎还是空白。系统梳理税收遵从自然随机实地实验研究的过程和结果,深入了解自然随机实地实验在税收遵从领域的具体设计方法及实施细节等,能够为国内开展相关研究提供经验借鉴。自然随机实地实验方法与税收遵从政策设计天然地契合,了解和掌握该方法对于推进相关学术研究和制定更加科学的税收征管政策都有重要意义。基于政治体制、文化传统、税收制度、社会环境方面的独特性,在我国运用自然随机实地实验法开展税收遵从研究的机遇与挑战并存。

关键词：税收遵从自然随机实地实验实验经济学

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税收遵从影响因素的实验分析

税务与经济 2009年第2期 81-87页

作者：童疆明上海财经大学公共经济与管理学院上海200439

税收不遵从问题是各国政府面临的一大难题,各国政府都力图从那些影响纳税人遵从决策的因素中找到有效的方法来提高税收遵从水平。运用实验的方法对纳税人税收遵从的主要影响因素进行分析表明:较高的税收检查概率、罚款率,纳税人从政府... 详细信息

税收不遵从问题是各国政府面临的一大难题,各国政府都力图从那些影响纳税人遵从决策的因素中找到有效的方法来提高税收遵从水平。运用实验的方法对纳税人税收遵从的主要影响因素进行分析表明:较高的税收检查概率、罚款率,纳税人从政府获得较多的公共物品以及较低的"不存在第三方报告的收入"的比重,会导致纳税人税收遵从率较高;纳税人感到自己是不公平的受害者,税收遵从率较低;税率、纳税人收入水平及性别对税收遵从的影响是不确定的。应从树立现代税收意识、加强税收检查、提高税收执法质量等方面提高我国纳税人税收遵从水平。

关键词：税收遵从影响因素纳税人

税收遵从的理论模型与政策引申——基于对Allingham-Sandmo框架的考察

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财贸经济 2009年第3期30卷 67-71页

作者：谷成东北财经大学财税学院加拿大卡尔顿大学公共政策与管理学院

本文考察了Allingham-Sandmo模型的基本框架,并在扩展其假设条件的基础上探讨了纳税人与税务机关之间的相互影响和作用。委托—代理模型的结果表明,在受到稽查的范围内,高收入纳税人的申报收入将处于或接近界定稽查分隔点的临界值;相反... 详细信息

本文考察了Allingham-Sandmo模型的基本框架,并在扩展其假设条件的基础上探讨了纳税人与税务机关之间的相互影响和作用。委托—代理模型的结果表明,在受到稽查的范围内,高收入纳税人的申报收入将处于或接近界定稽查分隔点的临界值;相反,在博弈理论模型的序贯博弈状态下,很多受到稽查的纳税人的申报都是不诚实的。稽查概率的确定、稽查策略的选择和处罚力度等要素对模型的结果具有重要影响。

关键词：税收遵从税收处罚稽查策略

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税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

中南财经政法大学学报 2012年第6期 43-47页

作者：谭韵广东商学院财政税务学院广东广州510320

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国... 详细信息

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。

关键词：税收遵从纳税服务税收征管效率新公共管理客户关系管理

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税收遵从的理论分析与政策建议

企业经济 2009年第4期28卷 146-148页

作者：冯小俊浙江省台州学院经贸管理学院

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高... 详细信息

税收遵从问题是各国政府面临的一大难题。纳税人的遵从程度直接影响着税法实施的有效性,影响着税款流失程度。在我国现阶段,对纳税人税收不遵从的原因进行深入分析,并据此提出一些切实可行的政策建议以提高税收遵从度,对依法治税,提高税收征管水平,降低税收成本,保障国家财政收入都具有重要意义。

关键词：税收遵从税收不遵从税收征管

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税收遵从理论研究评述

经济学动态 2009年第8期 116-120页

作者：刘华阳尧刘芳华中科技大学管理学院

税收遵从是指纳税人按照税法规定正确地履行纳税义务的行为。本文从以完全理性假设为基础的威慑理论、契约论和以有限理性假设为基础的前景理论三方面归纳了国外税收遵从理论研究的相关文献,并在此基础上阐述了三种理论的适用范围及其局... 详细信息

税收遵从是指纳税人按照税法规定正确地履行纳税义务的行为。本文从以完全理性假设为基础的威慑理论、契约论和以有限理性假设为基础的前景理论三方面归纳了国外税收遵从理论研究的相关文献,并在此基础上阐述了三种理论的适用范围及其局限,提出了如何提高纳税人税收遵从的政策建议。

关键词：税务稽查公平效应税收道德预扣税款税收遵从

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税收遵从研究述评:基于数据获取与应用视角

税务研究 2014年第1期 88-91页

作者：刘华王婷周琦深华中科技大学管理学院

本文将基于数据获取与应用视角对国内外学者在税收遵从研究中所使用的数据获取途径及应用方法进行比较与分析,以期能够为国内相关研究提供较为一般性的理论基础和更加广阔的思路。

关键词：税收遵从数据获取数据应用

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税收遵从的影响因素探究

税务研究 2013年第5期 59-62页

作者：黄立新国家税务总局税收科学研究所

本文认为税收遵从反映了一国税收管理的效率,决定了税收收入的水平。因此,对税收遵从的影响因素进行理论归纳和分析,并提炼出具有可操作性的建议,在理论和实践上都有着重要的意义。本文首先指出了国内外在税收遵从理论分析中存在的主要... 详细信息

本文认为税收遵从反映了一国税收管理的效率,决定了税收收入的水平。因此,对税收遵从的影响因素进行理论归纳和分析,并提炼出具有可操作性的建议,在理论和实践上都有着重要的意义。本文首先指出了国内外在税收遵从理论分析中存在的主要问题,之后提出分析税收遵从影响因素的理论框架,并探究各种因素对税收遵从的影响机理;最后,结合实际情况提出提高我国税收遵从度若干意见。

关键词：税收遵从影响因素